工业企业会计的一整套会计分录.docx
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工业企业会计的一整套会计分录
工业公司会计的一整套会计分录
1、采买原资料
借：
原资料
应交税金—应交增值税—进项税额
贷：
银行存款（对付帐款、单据）
2、生产领用资料
借：
生产成本
制造花费
管理花费
贷：
原资料
3、分派薪资
借：
生产成本
制造花费
管理花费
贷：
对付员工薪酬-薪资
4、计提福利费
借：
生产成本
制造花费
管理花费
贷：
对付员工薪酬-福利费
5、发薪资
借：
对付员工薪酬-薪资
贷：
银行存款（库存现金）
6、平常车间花费
借：
制造花费
贷：
库存现金
7、月底结转
借：
生产成本
贷：
制造花费
8、结转竣工产品
借：
生产成本
贷：
库存商品
9、销售商品
借：
银行存款（应收帐款、应收单据）
贷：
主营业务收入
应交税金—应交增值税-销项税额
10、结转销售商品成本
借：
主营业务成本
贷：
库存商品
11、计交税金
借：
营业税金及附带
贷：
应交税费—城建税
—教育费附带
-地方教育费附带
12、结转厂部花费
借：
今年利润
贷：
管理花费
13、发声借钱利息
①支出借：
财务花费
贷：
银行存款（库存现金）
②收入
借：
银行存款（库存现金）
贷：
财务花费
14、结转各项收入
借：
主营业务收入
其余业务收入
投资利润
营业外收入
贷：
今年利润
15、结转各项花费
借：
今年利润
贷：
主营业务成本
其余业务支出
主营业务税金及附带
管理花费
营业花费
财务花费
营业外支
16、计交所得税
借：
所得税花费
贷：
应交税费—应交所得税
17、结转所得税
借：
今年利润
贷：
所得税花费
18、结转净利润
①盈余
借：
今年利润
贷：
利润分派
②损失
借：
利润分派
贷：
今年利润
注：
商业公司只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项，此中18项是在年关时才做的，平常只做1---17项。
月报
文化事业建设费：
收入×3%（针对专用发票）报纸
（广告业、文化、体育业）
房产税：
1、自用房（每年2月和8月申报，不是一年报两次）
房产税=房产原值×（1-30%）×12%
2、用于出租（经营）按月申报。
房产税=月房租收入×12%
土地使用税：
（每年4、10月份申报缴纳）年报
社保：
月报：
单位
个人
养老保险
20%
8%
医疗保险
8%
2%
失业保险
2%
1%（法人代表不交）
工伤保险
生育保险
残疾人保障基金：
按人交%
任职员工的均匀薪资（年）×%×3
（一般在报的时候税务局在大厅有通知）
收入：
①国债利息收入
②补助收入（政府机关赐予的）
以上都不缴纳所得税
花费：
薪资。
（开发软件人员的薪资能够100%的作花费）
业务款待费：
年营业（销售）额在1500万以下的是收入×5‰广告费：
年营业（销售）收入×2%（资助支出不可以税前扣除）手机费：
200元/人/月。
[转]工业公司成本核算常用会计分录
一、工业公司成本核算过程
（一）归集分派因素花费。
指：
生产领用原资料、工人薪资及福利费、
折旧等等等等。
1、资料费
（1）直接耗用的资料：
借：
生产成本-基本生产成本-某产品借：
生产成本-协助生产成本-某车间借：
制造花费
贷：
原资料-某资料
（2）共耗资料
分派率=共耗资料费/分派标准
分派标准往常采用定额耗费量。
分派后做上述同样分录。
2、人工费
（1）薪资
借：
生产成本-基本生产成本-某产品
借：
生产成本-协助生产成本-某车间
借：
制造花费
贷：
对付薪资
假如工人做两种以上产品，则
分派率=生产工人薪资/分派标准
分派标准往常采用生产工时
（2）福利费
薪资的14%。
计算与分录同上。
3、其余因素花费分派的会计分录，如计提折旧、车间发生的各项杂费
等。
（二）归集分派各项间接花费
1、协助生产花费
将第一步骤中记入“生产成本-协助生产成本”账户的成本进行归集，
将总数按得益对象分派至相应的账户中。
借：
生产成本-基本生产成本-某产品（假如得益对象为产品的话）
借：
制造花费
贷：
生产成本-协助生产成本-某车间
需要说明的是，在公司只有一个协助生产车间的时候只要这样即可。
当公司有两个以上协助生产车间的时候，则一定选择直接分派法、交互分派法、代数分派法等等方法进行分派后再做账务办理。
此略。
2、基本车间的制造花费。
第一归集凡是记入“制造花费”账户的全部总数。
当车间有两种以上产品的时候：
分派率=制造花费总数/分派标准
分派标准往常采用生产工时或机器工时
借：
生产成本-基本生产成本-某产品
贷：
制造花费
（三）归集分派“生产成本-基本生产成本。
先将记入“生产成本-基本生产成本-某产品”账户的全部金额进行归集，而后选择必定的方法，月底结转竣工产品。
借：
产成品-某产品
贷：
生产成本-基本生产成本-某产品
二、月底计提结转波及的分录
1、计提福利费，按薪资总数的14%提取
借：
管理花费（或制造花费等）--福利费
贷：
对付福利费
2、计提员工教育经费，按薪资总数的%提取借：
管理花费（或制造花费等）--员工教育费贷：
其余对付款--员工教育经费
3、薪资分派
借：
生产成本、制造花费、管理花费等
贷：
对付薪资
4、计提折旧
借：
管理花费（或制造花费等）--折旧费
贷：
累计折旧
5、结转各项收入
借：
主营业务收入、其余业务收入、营业外收入
贷：
今年利润
6、结转成本支出
借：
今年利润
贷：
主营业务成本、其余业务支出、营业外指出
7、结转花费
借：
今年利润
贷：
管理花费、营业花费、财务花费
8、结转税金
借：
今年利润
贷：
主营业务税金及附带
9、季度（或月）结转所得税
借：
今年利润
贷：
所得税
固定财产
一、08年各项固定财产折旧年限规定是:
固定财产计算折旧的最低年限以下：
（一）房子、建筑物，为20年；
（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其余生产设施，为10年；
（三）与生产经营活动相关的用具、工具、家具等，为5年；
（四）飞机、火车、轮船之外的运输工具，为4年；
（五）电子设施，为3年。
二、折旧率是:
内资5%
外资10%.
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