工业企业会计的一整套会计分录.docx

1、工业企业会计的一整套会计分录工业公司会计的一整套会计分录1、采买原资料借：原资料应交税金应交增值税进项税额贷：银行存款（对付帐款、单据）2、生产领用资料借：生产成本制造花费管理花费贷：原资料3、分派薪资借：生产成本制造花费管理花费贷：对付员工薪酬-薪资4、计提福利费借：生产成本制造花费管理花费贷：对付员工薪酬-福利费5、发薪资借：对付员工薪酬-薪资贷：银行存款（库存现金）6、平常车间花费借：制造花费贷：库存现金7、月底结转借：生产成本贷：制造花费8、结转竣工产品借：生产成本贷：库存商品9、销售商品借：银行存款（应收帐款、应收单据）贷：主营业务收入应交税金应交增值税-销项税额10、结转销售商品成

2、本借：主营业务成本贷：库存商品11、计交税金借：营业税金及附带贷：应交税费城建税教育费附带-地方教育费附带12、结转厂部花费借：今年利润贷：管理花费13、发声借钱利息支出借：财务花费贷：银行存款（库存现金）收入借：银行存款（库存现金）贷：财务花费14、结转各项收入借：主营业务收入其余业务收入投资利润营业外收入贷：今年利润15、结转各项花费借：今年利润贷：主营业务成本其余业务支出主营业务税金及附带管理花费营业花费财务花费营业外支16、计交所得税借：所得税花费贷：应交税费应交所得税17、结转所得税借：今年利润贷：所得税花费18、结转净利润盈余借：今年利润贷：利润分派损失借：利润分派贷：今年利润注：

3、商业公司只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项，此中18项是在年关时才做的，平常只做1-17项。月报文化事业建设费：收入3%（针对专用发票）报纸（广告业、文化、体育业）房产税：1、自用房（每年2月和8月申报，不是一年报两次）房产税=房产原值（1-30%）12%2、用于出租（经营）按月申报。房产税=月房租收入12%土地使用税：（每年4、10月份申报缴纳）年报社保：月报：单位个人养老保险20%8%医疗保险8%2%失业保险2%1%（法人代表不交）工伤保险生育保险残疾人保障基金：按人交%任职员工的均匀薪资（年）%3（一般在报的时候税务局在大厅有通知）收入：国债利息收入补助收

4、入（政府机关赐予的）以上都不缴纳所得税花费：薪资。（开发软件人员的薪资能够100%的作花费）业务款待费：年营业（销售）额在1500万以下的是收入5广告费：年营业（销售）收入2%（资助支出不可以税前扣除）手机费：200元/人/月。转工业公司成本核算常用会计分录一、工业公司成本核算过程（一）归集分派因素花费。指：生产领用原资料、工人薪资及福利费、折旧等等等等。1、资料费（1）直接耗用的资料：借：生产成本-基本生产成本-某产品借：生产成本-协助生产成本-某车间借：制造花费贷：原资料-某资料（2）共耗资料分派率=共耗资料费/分派标准分派标准往常采用定额耗费量。分派后做上述同样分录。2、人工费（1）薪资

5、借：生产成本-基本生产成本-某产品借：生产成本-协助生产成本-某车间借：制造花费贷：对付薪资假如工人做两种以上产品，则分派率=生产工人薪资/分派标准分派标准往常采用生产工时（2）福利费薪资的14%。计算与分录同上。3、其余因素花费分派的会计分录，如计提折旧、车间发生的各项杂费等。（二）归集分派各项间接花费1、协助生产花费将第一步骤中记入“生产成本-协助生产成本”账户的成本进行归集，将总数按得益对象分派至相应的账户中。借：生产成本-基本生产成本-某产品（假如得益对象为产品的话）借：制造花费贷：生产成本-协助生产成本-某车间需要说明的是，在公司只有一个协助生产车间的时候只要这样即可。当公司有两个以

6、上协助生产车间的时候，则一定选择直接分派法、交互分派法、代数分派法等等方法进行分派后再做账务办理。此略。2、基本车间的制造花费。第一归集凡是记入“制造花费”账户的全部总数。当车间有两种以上产品的时候：分派率=制造花费总数/分派标准分派标准往常采用生产工时或机器工时借：生产成本-基本生产成本-某产品贷：制造花费（三）归集分派“生产成本-基本生产成本。先将记入“生产成本-基本生产成本-某产品”账户的全部金额进行归集，而后选择必定的方法，月底结转竣工产品。借：产成品-某产品贷：生产成本-基本生产成本-某产品二、月底计提结转波及的分录1、计提福利费，按薪资总数的14%提取借：管理花费（或制造花费等）-

7、福利费贷：对付福利费2、计提员工教育经费，按薪资总数的%提取借：管理花费（或制造花费等）-员工教育费贷：其余对付款-员工教育经费3、薪资分派借：生产成本、制造花费、管理花费等贷：对付薪资4、计提折旧借：管理花费（或制造花费等）-折旧费贷：累计折旧5、结转各项收入借：主营业务收入、其余业务收入、营业外收入贷：今年利润6、结转成本支出借：今年利润贷：主营业务成本、其余业务支出、营业外指出7、结转花费借：今年利润贷：管理花费、营业花费、财务花费8、结转税金借：今年利润贷：主营业务税金及附带9、季度（或月）结转所得税借：今年利润贷：所得税固定财产一、08年各项固定财产折旧年限规定是:固定财产计算折旧的最低年限以下：（一）房子、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其余生产设施，为10年；（三）与生产经营活动相关的用具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船之外的运输工具，为4年；（五）电子设施，为3年。二、折旧率是:内资5%外资10%.