审计报告会计报的表附注说明新.docx

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审计报告会计报的表附注说明新

XXXXXX有限公司

XXXX年度会计报表附注

一、企业的基本情况

（一）XXXXXX有限公司（以下简称本单位）；成立于XXX年XX月；注册地址：

XXXXXX；法定代表人：

XXXX；企业性质：

有限责任；注册资金：

人民币XXXXXX万元。

（二）本单位经营范围：

XXXXXXXXXXX

（三）截止XXXX年12月31日，本单位资产总额XXXX万元，负债总额XXXXXX万元，所有者权益XXXXXX万元。

二、财务报表的编制基础

本单位会计核算以权责发生制为基础，各项财产物资按取得的实际成本计价。

三、重要会计政策和会计估计

1、会计制度

本单位执行财政部颁布的企业会计准则、《房地产开发企业会计制度》。

2、会计年度

采用公历年制，自公历每年1月1日至12月31日为一个会计年度。

3、记账本位币

以人民币为记账本位币。

4、记账原则和计价原则

会计核算以权责发生制为基础，各项财产物资按取得的实际成本计价。

5、现金等价物的确定标准

现金等价物是指本单位所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的短期投资。

6、坏账核算方法

（1）坏账的确认标准为，因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍然无法收回的应收款项，或者因债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。

（2）坏账损失的核算方法为直接核销法。

7、存货核算方法

（1）存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。

（2）按实际成本核算，原材料和库存商品的领用或发出采用加权平均法，低值易耗品采用五五摊销法摊销。

8、固定资产计价及其折旧

（1）固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

（2）固定资产的初始计量

固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。

外购固定资产的成本，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。

自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）固定资产折旧采用平均年限法计算，并按分类折旧率计提折旧，预计残值率为5%，估计经济折旧年限及折旧率如下：

项目

折旧年限（年）

年折旧率（%）

房屋建筑物

20

4.75

机器设备

10

9.50

运输工具

10

9.50

办公设备

3-6

15.83-31.67

9、在建工程的核算方法

（1）在建工程类别及计价方式

本公司在建工程按立项项目分类核算。

在建工程按各项工程实际发生的支出核算。

对工程达到预定可使用状态前因进行试运转所发生的净支出，计入工程成本。

（2）在建工程结转为固定资产的时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。

所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

10、无形资产摊销

本单位无形资产——土地作为房地产开发使用，于结转房地产开发成本时进行摊销。

11、长期股权投资的核算方法

子公司按成本法进行核算；联营、合营企业按权益法核算。

12、收入确认原则

销售商品的收入，在下列条件均能满足时予以确认：

（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；

（3）与交易相关的经济利益能够流入企业；

（4）相关的收入和成本能够可靠地计量。

提供劳务的收入，在下列条件均能满足时予以确认：

（1）在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；

（2）如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。

13、所得税的会计处理方法

本单位所得税的会计处理采用应付税款法。

四、税项

1、营业税：

适用税率5%，按营业收入计征。

2、城市维护建设税：

按流转税税额的7%计征；

3、所得税：

按应税所得额的25%计征。

五、利润分配

本单位税后利润按以下顺序及规定分配：

A、弥补亏损

B、按10%提取法定盈余公积金

六、会计报表主要项目注释（货币单位：

人民币元）

附注1、货币资金

XXXX年12月31日货币资金余额为XXXXX元，具体为：

项目

年末账面余额

一、现金

二、银行存款

合计

附注2、其他应收款

XXXX年12月31日其他应收款余额为XXXXX元。

（1）、按账龄分

账龄结构

年末账面余额

比例（%）

1年以内（含1年）

1年至2年（含2年）

2年以上

合计

（2）、按客户类别分：

客户类别

年末账面余额

合计

附注3、预付账款

XXXX年12月31日预付账款余额为XXXXXX元。

（1）、按账龄分

账龄结构

年末账面余额

比例（%）

1年以内（含1年）

1年至2年（含2年）

合计

（2）、按客户类别分：

客户类别

年末账面余额

其他客户

合计

附注4、存货

XXXX年12月31日存货余额为XXXX元,具体为：

项目

年末账面余额

合计

附注5、长期股权投资

XXXX年12月31日长期股权投资余额为XXXXXX元,具体为：

被投资单位

年初账面余额

本年增加额

本年减少额

年末账面余额

合计

附注6、固定资产

（一）固定资产原值：

项目

年初账面余额

本年增加额

本年减少额

年末账面余额

房屋建筑物

机器设备

运输工具

办公设备

合计

（二）累计折旧：

项目

年初账面余额

本年增加额

本年减少额

年末账面余额

房屋建筑物

机器设备

运输工具

办公设备

合计

（三）固定资产净值：

项目

年初账面余额

年末账面余额

房屋建筑物

机器设备

运输工具

办公设备

合计

附注7、无形资产

XXXX年12月31日无形资产余额为元,具体为：

项目

年末账面余额

合计

附注8、短期借款

XXXX年12月31日短期借款余额为元,具体为：

借款银行

年末账面余额

0,000.000,000.00

合计

10,600,000.00

附注9、应付账款

XXXX年12月31日应付账款余额为XXX元。

（1）、按账龄分:

账龄结构

年末账面余额

比例（%）

3年以上

合计

（2）、按客户类别分：

客户类别

年末账面余额

其他客户

合计

附注10、应交税金

XXXX年12月31日应交税金余额为XXXX元，具体为：

项目

年初账面余额

本年应交数

本年缴纳数

年末账面余额

营业税

0.00

0.00

0.00

0.00

城市建设维护税

0.00

0.00

0.00

0.00

土地增值税

0.00

0.00

0.00

0.00

土地使用税

0.00

0.00

0.00

0.00

房产税

0.00

0.00

0.00

0.00

印花税

0.00

0.00

0.00

0.00

合计

0.00

0.00

0.00

0.00

附注11、其他应交款

XXXX年12月31日其他应交款余额为XXXXX元，具体为：

项目

年初账面余额

本年计提数

本年缴纳数

年末账面余额

教育费附加

0.00

0.00

0.00

0.00

地方教育费附加

0.00

0.00

0.00

0.00

合计

0.00

0.00

0.00

0.00

附注12、其他应付款

XXXX年12月31日其他应付款余额为XXXXX元。

（1）、按账龄分:

账龄结构

年末账面余额

比例（%）

1年以内（含1年）

2年以上

合计

（2）、按客户类别分：

客户类别

年末账面余额

其他客户

合计

附注13、实收资本

XXXX年12月31日实收资本余额为XXXXXX元，具体为：

投资人

金额

比例

合计

附注14、资本公积

XXXX年12月31日资本公积余额为XXXXX元，具体为：

项目

年初账面余额

本年增加额

本年减少额

年末账面余额

其他资本公积

0.00

0.00

合计

0.00

0.00

附注15、未分配利润

XXXX年12月31日未分配利润余额为XXXXXX元，具体为：

项目

年末账面余额

期初未分配利润

加：

本年净利润

减：

提取法定盈余公积

已分配股利

期末未分配利润

附注16、主营业务收入

主营业务收入XXXX年度累计发生额为XXXXX元，具体为：

项目

本年发生额

合计

附注17、主营业务成本

主营业务成本XXXX年度累计发生额为XXXXXXXXXX元，具体为：

项目

本年发生额

合计

附注18、营业税金及附加

主营业务税金及附加XXXX年度累计发生额为XXXXX元，具体为：

项目

本年发生额

营业税

城市建设维护税

教育费附加

地方教育费附加

合计

附注19、营业费用

营业费用XXXX年度累计发生额为XXXXXXX元，具体为：

项目

本年发生额

合计

附注20、管理费用

管理费用XXXX年度累计发生额为XXXXXXX元，具体为：

项目

本年发生额

其他项目

合计

附注21、财务费用

财务费用XXXX年度累计发生额为XXXXXXX元，具体为：

项目

本年发生额

金融机构手续费

加：

利息支出

减：

利息收入

加：

合计

附注22、投资收益

投资收益XXXX年度累计发生额为XXXX元，具体为：

项目

本年发生额

合计

附注23、营业外收入

营业外收入XXXX年度累计发生额为XXXXXX元，具体为：

项目

本年发生额

合计

附注24、营业外支出

营业外支出XXXX年度累计发生额为XXXX元，具体为：

项目

本年发生额

捐赠支出

罚款支出

滞纳金

合计

七、主要会计政策和会计估计变更以及重大会计差错更正

本单位本年无会计政策和会计估计变更以及重大会计差错更正。

八、或有事项

1、本单位资产负债表日无已贴现商业承兑汇票形成的或有负债；

2、本单位资产负债表日无未决诉讼、仲裁情况；

3、本单位资产负债表日无对外经济担保等其他或有负债。

九、承诺事项

1、本单位资产负债表日无已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出；

2、本单位资产负债表日无已签订的正在或准备履行的大额发包合同及财务影响；

3、本单位资产负债表日无已签订的正在或准备履行的租赁合同及财务影响；

4、本单位资产负债表日无其他重大财务承诺事项。

十、资产负债表日后事项

本单位截止财务报告报出日无资产负债表日后事项。

十一、关联方关系及其交易

（一）存在的关联方及关系：

关联方

关联关系

投资金额

（二）关联方交易：

关联方

交易内容

交易金额

十二、其他重要事项

本单位截止资产负债表日无其他重要事项。

十三、会计报表的批准

本单位本年度会计报表已经公司股东会批准。

XXXXXXXXXXX有限公司

法定代表人：

财务负责人：

XXX年X月XX日