税收相关法律分类模拟62有答案.docx
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税收相关法律分类模拟62有答案
税收相关法律分类模拟6-
（2）
一、多项选择题
1.根据我国有关法律的规定，有权制定地方政府规章的主体有（ ）。
A.省、自治区、直辖市人民政府
B.省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会
C.国务院批准的较大的市以及经济特区所在地的市的人民政府
D.省、自治区人民政府所在地的市的人民政府
E.省、自治区人民政府所在地的市的人民代表大会及其常务委员会
ABCDE
答案：
ACD
[解答]本题考核行政法的渊源。
有权制定地方政府规章的有省、自治区、直辖市人民政府；国务院批准的较大的市以及经济特区所在地的市的人民政府；省、自治区人民政府所在地的市的人民政府。
选项B、E是地方权力机关，是地方性法规的制定主体。
2.根据《行政许可法》，下列关于行政许可设定权的说法中正确的有（ ）。
A.国务院部门规章可以设定行政许可
B.在必要时，国务院可以采用发布决定的方式设定临时性行政许可
C.只有法律可以设定伐木许可，行政法规、规章无权设定该许可
D.在特定情况下，自治区人民政府规章可以设定临时性行政许可
E.国务院各部委可以设定行政许可
ABCDE
答案：
BCD
[解答]本题考核行政许可设定权的划分。
国务院部门规章无权设定行政许可，但是省、自治区、直辖市人民政府规章可以设定临时性行政许可。
所以选项A错误，选项D正确。
《行政许可法》取消了国务院各部委行政许可的设定权，增加了国务院决定可以设定临时性行政许可的规定。
所以，选项B正确，选项E错误。
有关国家基本制度的事项和有关公民基本权利的事项，只能由法律设定。
伐木许可属于有关国家基本制度的事项，只能由法律设定。
所以选项C正确。
3.根据《行政处罚法》的规定，对（ ），应当从轻或减轻处罚。
A.主动消除或减轻违法行为危害后果的
B.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的
C.配合行政机关查处违法行为有立功表现的
D.受他人胁迫有违法行为的
E.已满10周岁不满18周岁的人有违法行为的
ABCDE
答案：
ACD
[解答]本题考核行政处罚的适用。
依据《行政处罚法》的规定，受行政处罚的当事人有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚：
（1）已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的；
（2）主动消除或减轻违法行为后果的；（3）受他人胁迫有违法行为的；（4）配合行政机关查处违法行为有立功表现的；（5）其他依法应从轻或减轻行政处罚的情形。
本题中，选项B是不予行政处罚的法定情形。
选项E中，对于“不满14周岁的人”有违法行为的，不予行政处罚；只有“已满14周岁不满18周岁的人”有违法行为的，才是应当依法从轻或者减轻行政处罚的情形。
4.根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》，下列选项说法正确的有（ ）。
A.行政执法机关对公安机关不予立案通知书不服的，可以建议检察机关依法进行立案监督
B.行政执法机关对公安机关不予立案通知书不服的，可提请该公安机关的上级机关复议
C.行政执法机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，经专案组核实情况后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，应当报上级机关正职负责人审批
D.公安机关应当自接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件之日起3日内依照相关法律进行审查
E.行政机关相关负责人决定批准移送的，应当在24小时内向同级公安机关移送
ABCDE
答案：
ADE
[解答]本题考核行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的程序要求。
行政执法机关接到公安机关不予立案的通知书后，认为依法应当由公安机关决定立案的，可以自接到不予立案通知书之日起3日内，提请作出不予立案决定的公安机关复议，也可以建议人民检察除依法进行立案监督，所以选项A正确，选项B错误。
行政执法机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，经专案组核实情况后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，报经本机关正职负责人或者主持工作的负责人审批，所以选项C错误。
公安机关应当自接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件之日起3日内依照相关法律进行审查，所以选项D正确。
决定批准的，应当在24小时内向同级公安机关移送；决定不批准的，应当将不予批准的理由记录在案，所以选项E正确。
5.下列选项中有关行政强制设定程序的表述中正确的有（ ）。
A.行政强制的设定机关应当不定期对其设定的行政强制进行评价
B.对不适当的行政强制，行政强制的设定机关应及时予以修改或者废止
C.行政强制的实施机关可以对已设定的行政强制的实施情况及存在的必要性适时进行评价
D.公民、法人或者其他组织向行政强制的设定机关和实施机关就行政强制的设定和实施提出的意见及建议，有关机关必须听取
E.起草法律草案、法规草案，拟设定行政强制的，起草单位可以采取任意形式听取意见
ABCDE
答案：
BC
[解答]本题考核行政强制的设定程序要求。
行政强制的设定机关应当定期对其设定的行政强制进行评价，并对不适当的行政强制及时予以修改或者废止。
所以选项A错误，选项B正确。
行政强制的实施机关可以对已设定的行政强制的实施情况及存在的必要性适时进行评价，并将意见报告该行政强制的设定机关。
所以选项C正确。
公民、法人或其他组织可以向行政强制的设定机关和实施机关就行政强制的设定和实施提出意见和建议，有关机关应当认真研究论证，并以适当方式予以反馈，所以选项D错误。
起草法律草案、法规草案，拟设定行政强制的，起草单位应当采取听证会、论证会等形式听取意见，并向制定机关说明设定该行政强制的必要性、可能产生的影响以及听取和采纳意见的情况。
所以选项E错误。
6.根据《行政复议法》，下列情形中复议机关有权处理的有（ ）。
A.某县地税局根据国家税务总局的规章发布一个规定，根据该规定对公民李某处以罚款200元，李某不服，向市地税局提起行政复议，并提出了对该文件进行附带性审查的申请
B.某市林业局根据农业部的一个规章，对公民刘某罚款50元，刘某向省农业厅提起行政复议，并提出了对该规章进行附带性审查的申请
C.某县国税局对公民王某处以罚款200元，王某不服，向市国税局提起行政复议
D.某市卫生局依据省人大制定的地方性法规对公民赵某处以300元罚款。
赵某不服，向市人民政府提起行政复议，并提出了对该地方性法规进行附带性审查的申请
E.吴违反治安管理处罚法，被某派出所处以行政拘留的处罚。
吴某不服，向所属公安局申请复议
ABCDE
答案：
AC
[解答]本题考核行政复议机关及行政复议中对抽象行政行为的附带性审查。
对部门规章、地方性法规都不能进行附带性审查，所以选项B、D错误。
行政机关设立的派出机构，未经法律、法规授权，对外以自己名义作出具体行政行为的，该行政机关为被申请人，本题中该派出所不能作被申请人，其所属公安局是被申请人，行政复议机关是该公安局的本级政府或其上级主管部门。
所以选项E错误。
7.根据《行政复议法》，下列情形中，行政复议机关可以进行调解的有（ ）。
A.某企业对税务机关所确定的税率及税额不服申请复议
B.省政府征用甲村土地，甲村居民认为补偿数额过低申请复议
C.公安机关以韩某非法种植罂粟为由对其处以拘留5日并处2000元罚款，韩某申请复议
D.杨某对建设部门违法拆除其房屋的赔偿决定不服申请复议
E.薛某对市房管局房屋产权登记错误的行为申请行政复议
ABCDE
答案：
BCD
[解答]本题考核行政复议的调解。
有下列情形之一的，行政复议机关可以按照自愿、合法的原则进行调解：
（1）公民、法人或者其他组织对行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出的具体行政行为不服申请行政复议的；
（2）当事人之间的行政赔偿或者行政补偿纠纷。
选项A中关于税率及税额的问题是法律的直接规定，不是税务机关的自由裁量范围，因此，不可以进行调解；选项B、D属于对行政赔偿或行政补偿问题不服申请行政复议的情况，可以进行调解；选项C属于对行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出的具体行政行为不服申请行政复议的情况，可以进行调解；选项E是对错误的行政登记行为提起行政复议，行政登记行为不属于自由裁量的行政行为，所以不能进行调解。
8.根据民事法律相关规定，下列关于代理的说法正确的有（ ）。
A.在民事诉讼中，限制行为能力人无代理人的，由人民法院为其指定委托代理人参加诉讼
B.在共同代理中，一个代理人所实施的行为侵害被代理人权益的，由实施行为的委托代理人承担民事责任
C.共同代理的一个被代理人未经其他被代理人同意而提出解除代理关系，因此造成损害的，由提出解除代理关系的被代理人承担
D.除紧急情况外，委托代理人为被代理人的利益需要转托他人代理的，应当事先取得被代理人的同意
E.再代理中，委托代理人转托不明，给第三人造成损失的，转托代理人和被代理人承担连带责任
ABCDE
答案：
CD
[解答]本题考核代理制度。
指定代理指因人民法院或有关单位的指定所产生的代理。
在民事诉讼中，无民事行为能力人和限制行为能力人无法定代理人，或法定代理人之间相互推诿代理责任，由人民法院指定代理人参加诉讼。
所以选项A错误。
我国司法解释规定，数个委托代理人共同行使代理权的，如果其中一人或数人未与其他委托代理人协商，所实施的行为侵害被代理人权益的，由实施行为的委托代理人承担民事责任。
选项B表述不完整。
再代理中，因委托代理人转托不明，给第三人造成损失的，第三人可以直接要求被代理人赔偿损失；被代理人承担民事责任后，可以要求委托代理人赔偿损失，转托代理人有过错的，应当负连带责任。
所以选项E错误。
9.根据物权法理论，下列关于地役权的说法中正确的有（ ）。
A.地役权是存在于他人动产上的物权
B.地役权从属于需役地所有权或使用权，不得与需役地分离而单独让与
C.地役权具有不可分性
D.地役权是为使用需役地的必要而设定的物权
E.地役权是用益物权，其享有以对土地的占有为要件
ABCDE
答案：
BC
[解答]本题考核地役权。
地役权是存在于他人不动产上的物权，所以选项A错误。
地役权是为需役地的便利而设定的物权，所以选项D错误。
地役权的享有不以对土地的占有为要件，所以选项E错误。
10.根据《物权法》的规定，下列关于占有的说法正确的有（ ）。
A.权利人要求善意占有人返还财产的，善意占有人享有必要费用偿还请求权
B.善意占有人对于使用被占有物而导致的损害，不应承担赔偿责任
C.恶意占有人对被占有的不动产或者动产的使用损害应当承担赔偿责任
D.在有权占有中，因正常使用而导致的不动产或者动产的损耗、折旧等，由占有人负担
E.无权占有人占有的不动产或者动产毁损、灭失，该不动产或者动产的权利人请求赔偿的，占有人应当将因毁损、灭失取得的保险金、赔偿金或者补偿金等返还给权利人
ABCDE
答案：
ABCE
[解答]本题考核占有人的义务。
因正常使用而导致不动产或者动产的损耗、折旧等，由所有权人负担，因为有权占有人所支付的价金包括对不动产或者动产因正常使用而发生损耗的补偿。
所以，选项D错误。
11.新雨公司与华丰公司就电脑买卖协议进行洽谈，期间新雨公司获知华丰公司采取了保密措施的市场开发计划。
新雨公司遂推迟与华丰公司签约，开始有针对性地吸引华丰公司的潜在客户，导致华丰公司的市场份额锐减。
下列说法正确的有（ ）。
A.新雨公司的行为侵犯了华丰公司的商业秘密
B.新雨公司的行为属于正常的商业竞争行为
C.新雨公司的行为违反了先合同义务
D.新雨公司应承担违约责任
E.新雨公司应承担缔约过失责任
ABCDE
答案：
ACE
[解答]本题考核先合同义务与缔约过失责任。
当事人在订立合同过程中知悉的商业秘密，无论合同是否成立，不得泄露或者不正当地使用。
泄露或者不正当地使用该商业秘密给对方造成损失的，应当承担损害赔偿责任。
12.根据《合同法》，下列关于合同解除的说法正确的有（ ）。
A.租赁期为1年，但是没签订书面租赁合同的，该合同的当事人可以随时解除合同
B.因不可抗力致使合同目的不能实现的，当事人可以解除合同
C.承揽合同的承揽人可以随时解除合同
D.双方当事人可以通过订立新的合同解除原合同
E.赠与人在交付了赠与物之后，不得撤销赠与
ABCDE
答案：
ABD
[解答]本题考核合同的变更和解除。
承揽合同中的定作人可以随时解除合同，所以选项C错误。
具有法定撤销赠与的情形，无论赠与物是否交付，均可撤销，所以选项E错误。
13.雨润公司和华新公司签订了一份购销合同，规定由雨润公司向华新公司供应货物，华新公司应在货到后3天内付款，飞达公司作为华新公司按期付款的保证人承担连带保证，双方没有约定保证期间。
雨润公司按合同规定交付了货物之后，华新公司拒绝付款，此时，雨润公司（ ）。
A.应在付款期限到期后2年内对购销合同提请审判或仲裁，在华新公司拒绝执行付款判决后，要求飞达公司承担保证责任
B.有权要求华新公司支付货款并承担违约责任，也可以要求飞达公司承担保证责任
C.应先要求华新公司支付货款并承担违约责任，华新公司拒绝时可要求飞达公司承担保证责任
D.若先要求飞达公司承担保证责任，则飞达公司可以主张先诉抗辩权
E.可以在6个月内直接向飞达公司主张保证责任
ABCDE
答案：
BE
[解答]本题考核保证责任的承担。
因为雨润公司与飞达公司没有约定保证期间，所以保证期间为6个月。
雨润公司应在6个月内要求飞达公司承担连带责任，所以选项A错误。
因为飞达公司是连带保证人，所以飞达公司承担的责任不是补充性的，保证人与债务人承担连带责任，所以保证人在保证期间内，可以要求债权人支付货款，也可以要求保证人承担保证责任。
所以选项C错误。
飞达公司作为连带保证人没有先诉抗辩权。
所以选项D错误。
14.根据《物权法》，下列关于动产质权的说法中错误的有（ ）。
A.出质人将质物交付给质权人是质权产生对抗效力的要件，而不是质权生效的要件
B.出质人和质权人应当订立合同，可以是书面形式，也可以是口头形式
C.除当事人另有约定外，质权人有收取质押财产孳息的权利
D.实现质权的费用和质押财产的保管费用由质权人自行负担
E.质权可以适用善意取得制度
ABCDE
答案：
ABD
[解答]本题考核质权的效力。
出质人将质物交付给质权人是质权的生效要件，而不是对抗效力要件。
所以选项A说法错误。
动产质权依当事人之间的质押合同而设定，应为书面形式。
所以选项B说法错误。
实现质权的费用和质押财产的保管费用属于质权所担保的范围，即由出质人承担。
所以选项D说法错误。
15.甲是精神病人，某日甲举刀要砍其邻居乙，乙逃跑，在逃跑的过程中看到丙骑电动车经过，随即抢走电动车继续逃跑，丙从车上摔下，造成骨折，则下列关于本案的表述中正确的有（ ）。
A.丙的损害应当由乙承担损害赔偿责任
B.丙的损害应当由甲的监护人承担损害赔偿责任
C.丙的损害应当由甲承担损害赔偿责任
D.乙的行为是紧急避险
E.乙的行为是侵权行为
ABCDE
答案：
BD
[解答]本题考核免责和减轻责任事由。
为了使本人或者第三人的人身或财产或者公共利益免遭正在发生的、实际存在的危险而不得已采取的一种加害于他人人身或者财产的损害行为，成为紧急避险。
由此可知本案中乙的行为属于紧急避险，所以选项D正确；因紧急避险造成损害的，由引起险情的发生的人承担责任，本案中引起险情的人是精神病人甲，甲属于无民事行为能力人，根据侵权责任法的规定，无民事行为能力人、限制民事行为能力人造成他人损害的，由监护人承担侵权责任，因此本案中丙的损害应当由甲的监护人承担损害赔偿责任，所以选项B正确。
16.根据《合伙企业法》规定，下列关于普通合伙企业的说法正确的有（ ）。
A.合伙人可以以劳务出资
B.合伙企业清算前，合伙人不得请求分割合伙企业的财产
C.合伙企业的财产即合伙人的出资
D.合伙人向合伙企业以外的人转让合伙企业中的财产份额的，需要经全体合伙人过半数同意
E.合伙人未经其他合伙人的同意以其在合伙企业中的财产份额出质的，该出质行为无效
ABCDE
答案：
ABE
[解答]本题考核普通合伙企业的相关规定。
合伙企业财产由原始财产和积累财产两个部分组成。
原始财产即全体合伙人的“出资”。
所以选项C说法错误。
除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。
所以选项D说法错误。
17.根据《公司法》，下列关于国有独资公司的说法中正确的有（ ）。
A.重要的国有独资公司合并、分立、解散、申请破产的，应当由国有资产监督管理机构审核后，报上级人民政府批准
B.监事会成员不得少于3人，其中职工代表不得低于1/3
C.董事会中可以有职工代表
D.董事会设董事长1人，由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定
E.监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定
ABCDE
答案：
DE
[解答]本题考核国有独资公司的相关规定。
重要的国有独资公司合并、分立、解散、申请破产的，应当由国有资产监督管理机构审核后，报本级人民政府批准。
所以选项A错误。
监事会成员不得少于5人，其中职工代表不得低于1/3。
所以选项B错误。
董事会中应当有职工代表。
所以选项C错误。
18.根据《公司法》的规定，下列有关股份有限公司股份转让限制的表述中，符合法律规定的有（ ）。
A.公司董事、监事、高级管理人员离职后一年内，不得转让其所持有的本公司股份
B.公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起半年内不得转让
C.公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%
D.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让其所持有本公司股份总数的25%
E.公司公开发行股份前已经发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让
ABCDE
答案：
CE
[解答]本题考核股份有限公司股份转让的限制。
发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让。
公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让。
公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。
上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。
公司章程可以对公司董事、监事、高级管理人员转让其所持有的本公司股份作出其他限制性规定。
19.下列有关公司债券特征的表述中正确的有（ ）。
A.公司债券是一种有价证券
B.能够发行公司债券的主体必须是公司股东承担有限责任的公司
C.公募发行公司债券的审查条件相对宽松，不采取公示制度
D.公司债券需要还本付息
E.公司债券包括金融债券和外币债券
ABCDE
答案：
ABD
[解答]本题考核公司债券的特征。
公募发行是面向社会不特定的多数投资者公开发行，这种方式的证券发行的标准比较严格，采取公示制度；私募发行是以特定的少数投资者为对象的发行，其审查条件相对宽松，不采取公示制度。
所以选项C错误。
公司债券，是指根据《公司法》设立的公司依照法定程序发行的约定在一年以上期限内还本付息的有价证券。
但是，金融债券和外币债券除外。
所以选项E错误。
20.根据《企业破产法》的规定，申请人只能对（ ）的裁定向上级人民法院提起上诉。
A.撤销债权人会议决议
B.不予受理破产申请
C.终结破产程序
D.宣告债务人破产
E.驳回破产申请
ABCDE
答案：
BE
[解答]本题考核申请人可以提起上诉的裁定种类。
在破产程序中，只有对人民法院作出的不予受理破产申请、驳回破产申请的裁定，当事人才可以上诉，其余裁定均不得上诉，只能通过申诉或复议的方式救济。
21.根据我国《企业破产法》的规定，以下关于取回权的表述中正确的有（ ）。
A.我国《破产法》规定了权利人的取回权、出卖人的取回权
B.取回权的权利人仅限于物的所有人
C.在债务人重整期间，行使取回权应符合事先约定的条件
D.取回权应向管理人主张
E.管理人也可以行使取回权
ABCDE
答案：
ACD
[解答]本题考核取回权。
取回权的权利人不只限于物的所有人，其他对该财产享有物的返回请求权的人，都属于取回权的权利人。
所以选项B错误。
管理人不是行使取回权的权利主体。
所以选项E错误。
22.单位犯罪主体，是指为谋求本单位的非法利益，由单位负责人或者经集体讨论决定，实施了《刑法》明文规定的单位犯罪的公司、企业、事业单位、机关和团体。
下列关于单位犯罪特征的说法中正确的有（ ）。
A.犯罪主体必须是公司、企业、事业单位、机关、团体
B.单位一般成员实施的犯罪，不属于单位犯罪
C.我国《刑法》对单位犯罪实行两罚制
D.个人为进行违法犯罪活动而设立的公司实行犯罪的，构成单位犯罪
E.单位犯罪是单位各成员的犯罪之和
ABCDE
答案：
ABC
[解答]本题考核单位犯罪的特征。
个人为进行违法犯罪活动而设立的公司、企业、事业单位实施犯罪的，或者公司、企业、事业单位设立后，以实施犯罪为主要活动的，不以单位犯罪论处。
所以选项D错误。
单位犯罪，是单位本身的犯罪，而不是单位各个成员的犯罪之和。
所以选项E错误。
23.根据《刑法》的规定，下列关于缓刑规定的说法正确的有（ ）。
A.缓刑适用于符合条件的被判处拘役或者3年以下有期徒刑的犯罪分子
B.犯罪分子所犯罪行的法定最低刑高于3年有期徒刑的，不适用缓刑
C.在缓刑考验期内犯新罪的，应当撤销缓刑，把前罪和后罪所判处的刑罚，按照先减后并的方式并罚
D.累犯不能适用缓刑
E.对宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正
ABCDE
答案：
ADE
[解答]本题考核缓刑。
对于被判处拘役、3年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满18周岁的人、怀孕的妇女和已满75周岁的人，应当宣告缓刑：
（1）犯罪情节较轻；
（2）有悔罪表现；（3）没有再犯罪的危险；（4）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
对于累犯和犯罪集团的首要分子，不适用缓刑。
对宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正，如果没有《刑法》第七十七条规定的情形，缓刑考验期满，原判的刑罚就不再执行，并公开予以宣告。
所以选项A、D、E正确。
判处拘役或者3年以下有期徒刑，是指宣告刑，而不是法定刑。
也就是说，法定最低刑高于3年有期徒刑，因存在减轻处罚情节，实际判处3年以下有期徒刑的，也可能适用缓刑。
所以选项B说法错误。
缓刑考验期内犯新罪或发现漏罪的，并不存在先减后并或先并后减的问题，因为缓刑考验期并不是刑罚执行期，撤销缓刑的，意味着要执行原判刑罚，所以对于新罪或漏罪直接与原判刑罚进行数罪并罚即可。
所以选项C说法错误。
24.根据《刑法》，下面有关非法出售增值税专用发票罪、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪、非法出售发票罪三个罪名的说法正确的有（ ）。
A.犯罪对象一样
B.犯罪主体不一样
C.犯罪客观方面不一样
D.犯罪客体不一样
E.犯罪主观方面不一样
ABCDE
答案：
BC
[解答]本题考核对非法出售增值税专用发票罪、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪、非法出售发票罪三个罪名的理解。
（1）犯
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