经济法基础试题5774.docx

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经济法基础试题5774

2016年经济法基础试题

简答题

1、某房地产开发公司专门从事普通住宅商品房开发。

2009年3月2日，该公司出售普通住宅一幢，总面积91000平方米。

该房屋支付土地出让金2000万元，房地产开发成本8800万元，利息支出为1000万元，其中40万元为银行罚息（利息支出不能按收入项目准确分摊）。

假设城建税税率为7%，印花税税率为0.05%、教育费附加征收率为3%。

当地省级人民政府规定允许扣除的房地产开发费用的扣除比例为10%。

企业营销部门在制定售房方案时，拟定了两个方案，方案一：

销售价格为平均售价2000元/平方米；方案二：

销售价格为平均售价1978元/平方米。

问题：

（1）分别计算各方案该公司应纳土地增值税。

（2）比较分析哪个方案对房地产公司更为有利，并计算两个方案实现的税前利润差额。

单选题

2、某市一服装生产企业，建造了一个生产车间，后因技术改造，转让了该新建的生产车间，有关收入与支出如下：

（1）取得收入500万元，并按税法规定缴纳了有关税费；

（2）为建此楼支付地价款60万元，投入的房地产开发成本为150万元；

（3）房地产开发费用为40万元，其中：

利息支出20万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出3万元，其他开发费用20万元。

另知，该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例采用最高限。

根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：

应纳的土地增值税是（）万元。

A．95.69

B．80.64

C．90.56

D．75.25

多选题

3、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税

B．我国只对部分货物征收消费税

C．我国仅对少数货物征收出口关税

D．营业税价外税，未在营业收入之内

E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目

多选题

4、按征收对象划分，关税可分为（）。

A．进口税

B．出口税

C．边境税

D．过境税

单选题

5、我国对大部分货物（）出口关税。

A．免征

B．减征

C．即征即退

D．先征后返

多选题

6、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税

B．我国只对部分货物征收消费税

C．我国仅对少数货物征收出口关税

D．营业税价外税，未在营业收入之内

E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目

单选题

7、根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是（）。

A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税

B．对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的10%～30%为计税依据

C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据

D．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

多选题

8、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。

A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的

B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

C．被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

D．以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

多选题

9、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起

B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起

C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起

D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起

E．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起

多选题

10、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税

B．我国只对部分货物征收消费税

C．我国仅对少数货物征收出口关税

D．营业税价外税，未在营业收入之内

E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目

简答题

11、某市外资房地产开发企业于2010年8月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款6000万元，按3%缴纳了契税，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。

自2010年8月起至2011年12月末，该房地产开发企业使用受让土地70%（其余30%尚未使用）的面积开发建造一栋商品住宅楼，并于2012年开始销售，依据销售合同共计取得销售收入16000万元。

在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计4800万元，开发销售期间发生管理费用600万元、销售费用320万元、利息支出800万元（全部向其他企业借款不能提供金融机构贷款证明）。

（说明：

扣除项目均按国家规定的最高标准扣除。

）

要求：

根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算该房地产开发企业应缴纳的印花税。

（2）计算该房地产开发企业土地增值额时可扣除的取得土地使用权所支付的金额。

（3）计算该房地产开发企业土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。

（4）计算该房地产开发企业土地增值额时可扣除的开发费用。

（5）计算该房地产开发企业销售写字楼应缴土地增值税的增值额。

（6）计算该房地产开发企业销售写字楼应缴纳的土地增值税。

单选题

12、某企业当期应交纳的增值税为120000元，当期应交纳的营业税、消费税、资源税、城市维护建设税分别为12000元、2000元、22000元、24000元，则反映在该企业当期利润表上的营业税金及附加项目的金额应为（）元。

A．180000

B．60000

C．14000

D．38000

单选题

13、某公司进口货物应缴纳关税20000元，增值税30000元，海关于2006年6月27日开出缴纳通知单，该公司于7月17日缴纳，海关应该征收滞纳金（）元。

A．175

B．165

C．150

D．125

多选题

14、收益性物业的经营费用包括（）等。

A．人员工资

B．办公费用

C．抵押贷款还本付息

D．保险费

E．房产税

多选题

15、下列税种中，属于行为类税种的有（）。

A．车船使用税

B．契税

C．印花税

D．房产税

简答题

16、某房地产公司2006年11月份发生如下经济业务：

（1）签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。

本月收到全部预收款，共计18000万元。

该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：

开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，附加扣除额1600万元。

（2）采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。

（假设此两项业务不考虑土地增值税）

（3）将空置商品房出租取得租金收入20万元。

已知；

（1）土地增值税超率累进税率：

增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

（2）营业税适用税率为5%。

要求：

（1）计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。

（2）计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。

单选题

17、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：

（1）2008年2月20日，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。

3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用。

（2）4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。

当年收益16万元。

（3）5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用。

（4）6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。

支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。

（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额）

根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：

业务1纳税人自建的房屋应纳房产税（）万元。

A．8.4

B．7.7

C．9.24

D．8.47

多选题

18、按照税收的征收权限和收放支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。

下列各项中，属于中央税的税种是（）

A．消费税

B．房产税

C．车辆购置税

D．车船税

多选题

19、下列各项中，属于土地增值税征税范围，需要缴纳土地增值税的有（）。

A．房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的

B．在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

C．双方合作建房，建成后转让的

D．非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位

E．个人转让其自有住房

多选题

20、注册税务师受托审核某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列（）情况时，注册税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。

A．提供扣除项目金额不实的

B．隐瞒、虚报房地产成交价格的

C．增值额超过扣除项目金额20%以上的

D．转让房地产价格明显偏低，又无正当理由的

-----------------------------------------

1-答案：

（1）各方案该公司应纳土地增值税

暂无解析

2-答案：

B

[解析]增值额=500-265.25=234.75（万元）

3-答案：

A,D

暂无解析

4-答案：

A,B,D

在各国每个阶段不同的关税政策下，各国采取不同的关税征收方法，关税也因此形成了不同的类型。

依据不同的分类标准和依据，关税可以划分为不同的种类。

其中，按征收对象划分，有进口税、出口税和过境税。

5-答案：

A

[解析]关税是海关依法对进出口应税货物、物品征税的税种。

财务分析中涉及进口设备、技术和原材料时，需估算进口关税。

我国仅对少数货物征收出口关税，而对大部分货物免征出口关税。

6-答案：

A,D

暂无解析

7-答案：

D

[解析]选项A，应该是以实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税；选项B应该以房屋原价的50%～60%为应税房产原值，在此基础上再扣除原值减除比例，才是房产税的计税依据；选项C，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，要作为计税依据。

8-答案：

A,B,C

[解析]土地增值税只对发生了转让行为的土地使用权和地上建筑物征税，ABC三项均未发生权属的转移。

9-答案：

A,D

[解析]选项B，自建新房用于生产经营，应当从建成次月起缴纳房产税；选项C，委托施工企业建设的房产，应当从办理验收手续次月起，缴纳房产税；选项E，房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。

10-答案：

A,D

暂无解析

11-答案：

（1）应缴纳的印花税=6000×0.5‰+16000×0.5‰+0.0005+4800×0.3‰=12.44（万元）

暂无解析

12-答案：

B

[解析]“营业税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。

本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。

应交增值税不计入利润表，在利润表“营业税金及附加”项目反映的金额=12000+2000+22000+24000=60000（元）。

13-答案：

D

暂无解析

14-答案：

A,B,D

收益性物业管理中的经营费用具体包括：

（1）人工费；

（2）公共设施设备日常运行、维修及保养费；（3）绿地管理费；（4）清洁卫生费；（5）保安费用；（6）办公费；（7）固定资产折旧费，（8）不可预见费；（9）法定税费；（10）企业管理费及利润；（11）保险费。

15-答案：

B,C

[解析]行为税是以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税收。

我国现行的屠宰税、筵席税、印花税、车辆购置税、城市维护建设税、契税、耕地占用税等都属于行为税。

车船使用税、房产税属于财产税类。

16-答案：

（1）计算土地增值税

暂无解析

17-答案：

A

[解析]施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。

应纳房产税=1200×（1-30%）×1.2%×10÷12=8.4（万元）。

18-答案：

A,C

[解析]本题考核中央税的范围。

中央税是指由全国人民代表大会或国务院立法或法规、收入划归中央政府征收管理的税收。

包括：

关税、消费税（含进口环节海关代征的部分）、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税。

19-答案：

A,C,D

[解析]在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；个人转让自有住房，目前免征土地增值税。

20-答案：

A,B,D

暂无解析