基金从业资格考试《基金基础知识》历年真题和解析答案011397.docx
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基金从业资格考试《基金基础知识》历年真题和解析答案011397
基金从业资格考试《基金基础知识》历年真题和解析答案0113-97
1、下列关于机构法人买卖基金产生的税收的表述，正确的是（）。
【单选题】
A.对机构买卖基金份额征收印花税
B.对非金融机构买卖基金的差价收入征收营业税
C.对机构从基金分配中获得的收入征收企业所得税
D.对金融机构买卖基金的差价收入征收增值税
正确答案:
D
答案解析:
A项，机构投资者买卖基金份额暂免征收印花税；B项，非金融机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税；C项，机构投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税。
2、资产负债表的下列科目中，不属于所有者权益的是（）。
【单选题】
A.长期股权投资
B.资本公积
C.股本
D.未分配利润
正确答案:
A
答案解析:
资产负债表中，所有者权益包括以下四部分：
①股本，即按照面值计算的股本金；②资本公积，包括股票发行溢价、法定财产重估增值、接受捐赠资产、政府专项拨款转入等；③盈余公积，又分为法定盈余公积和任意盈余公积；④未分配利润，指企业留待以后年度分配的利润或待分配利润。
长期股权投资属于非流动资产。
3、关于大宗商品投资，说法错误的是（）。
【单选题】
A.大宗商品基本上可以分为能源类、基础原材料类、贵金属类和农产品四类
B.大宗商品是指具有实体，不可进入流通领域，可在零售环节进行销售的商品
C.大宗商品具有同质化、可交易等特征，供需和交易量都非常大
D.购买大宗商品是最直接也是最简明的大宗商品投资方式
正确答案:
B
答案解析:
B说法错误，大宗商品是指具有实体，可进入流通领域，但并非在零售环节进行销售，具有商品属性，用于工农业生产与消费使用的大批量买卖的物资商品；大宗商品基本上可以分为四类：
能源类、基础原材料类、贵金属类和农产品，大宗商品具有同质化、可交易等特征，供需和交易量都非常大，购买大宗商品，是最直接也是最简明的大宗商品投资方式。
4、某统一公债的债券面值为100，票面利率为5%，市场利率为4.5%，则该统一公债的内在价值为（）元。
【单选题】
A.111.11
B.112.11
C.113.11
D.114.11
正确答案:
A
答案解析:
统一公债内在价值公式为：
V=C/r，其中V表示内在价值，C表示每期支付利息，r表示市场利率。
（100*5%）/4.5%=111.11元。
5、关于凸性的说法，以下错误的是（）。
【单选题】
A.价格收益率曲线是债券价格变动与到期收益之间的关系
B.凸度是衡量价格收益率曲线弯曲程度的指标
C.价格收益率曲线越弯曲，凸度越小
D.价格收益率曲线上的斜率变化就是凸度
正确答案:
C
答案解析:
本题答案为C，价格收益率曲线越弯曲，凸度越大。
价格收益率曲线是债券价格变动与到期收益之间的关系（A符合），价格收益率曲线上的斜率变化就是凸度（D符合），凸度是衡量价格收益率曲线弯曲程度的指标（B符合）。
6、下列关于即期利率与远期利率的说法中，错误的是（）。
【单选题】
A.即期利率是金融市场中的基本利率，是指已设定到期日的零息票债券的到期收益率
B.远期利率指的是资金的远期价格，是指隐含在给定的即期利率中从未来的某一时点到另一时点的利率水平
C.远期利率和即期利率的区别在于计息日起点不同
D.远期利率和即期利率的区别在于计算方式不同
正确答案:
D
答案解析:
D项说法错误，远期利率和即期利率的区别在于计息日起点不同，即期利率的起点在当前时刻，而远期利率的起点在未来某一时刻。
即期利率是金融市场中的基本利率，是指已设定到期日的零息票债券的到期收益率；远期利率指的是资金的远期价格，是指隐含在给定的即期利率中从未来的某一时点到另一时点的利率水平。
7、下列关于基金绝对收益中时间加权收益率计算说法错误的是（）。
【单选题】
A.基金可能包含多个不同的证券，每个证券发放红利或利息的时间都不一样
B.基金的投资者在区间内会有申购和赎回，带来更多的资金进出
C.时间加权收益率的计算方法，将收益率计算区间分为子区间，每个子区间可以是一天、一周、一个月等
D.用时间加权收益率的计算时，遇到基金的申购、赎回与分红等资金进出时会影响收益率的计算
正确答案:
D
答案解析:
选项D说法错误，使用时间加权收益率的计算方法在基金的申购、赎回与分红等资金进出时不影响收益率的计算。
基金可能包含多个不同的证券，每个证券发放红利或利息的时间都不一样（A符合），基金的投资者在区间内会有申购和赎回，带来更多的资金进出（B符合），时间加权收益率的计算方法，将收益率计算区间分为子区间，每个子区间可以是一天、一周、一个月等（C符合）。
8、交易员在执行交易的过程中必须严格按照（）的原则执行交易。
【单选题】
A.公平、公正
B.正确、及时
C.公正、准确
D.及时、有效
正确答案:
A
答案解析:
交易员接收到指令后有权根据自身对市场的判断选择合适时机完成交易。
交易员在执行交易的过程中必须严格按照公平、公正的原则执行交易，在执行公平交易时需严格遵守公司的公平交易制度。
9、金融远期合约不包括（）。
【单选题】
A.远期利率合约
B.远期外汇合约
C.期权合约
D.远期股票合约
正确答案:
C
答案解析:
答案是C项，远期合约是指交易双方约定在未来某一确定的时间，按约定价格买入或卖出一定数量的某种合约标的资产的合约。
金融远期合约主要包括远期利率合约、远期外汇合约、远期股票合约；衍生工具按其自身的合约特点可以分为远期合约、期货合约、期权合约、互换合约和结构化金融衍生工具五种，故金融远期合约不包括期权合约。
10、以下关于基金会计核算说法错误的是（）。
【单选题】
A.单个基金是基金会计核算的责任主体
B.基金托管人需要对所托管的证券投资基金进行会计核算
C.基金的会计分期细化到日
D.对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主体，独立建账、独立核算
正确答案:
A
答案解析:
基金管理公司是证券投资基金会计核算的责任主体（选项A说法错误），对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立（选项D符合）。
同时，由于基金托管人对基金管理公司计算的基金资产净值以及基金业绩报告负有复核责任，所以基金托管人也需要对所托管的证券投资基金进行会计核算（选项B符合），并将有关结果同基金管理公司相核对。
基金的会计分期细化到日（选项C符合）。
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