《经济法基础》试题含答案七.docx

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《经济法基础》试题含答案七

2018年《经济法基础》试题含答案（七）

Ø单选题-1

某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。

计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（）万元。

A．500

B．2000

C．2500

D．3000

【答案】D

【解析】

[解析]应扣除的房地产开发费用：

10000×10%=1000（万元），“其他扣除项目”；10000×20%=2000（万元）

Ø单选题-2

上海某公司从德国以快件方式进口一批传真机使用的传感器（5纸箱，价值9万美元）；同时，供货方免费提供传真机使用说明书200份（1纸箱，标明价值50美元）。

报关员在办理该批货物进口报关手续时因报关行为不规范，被海关记5分。

若1美元＝8元人民币；传真机使用说明书进口关税税率7.5%，进口环节增值税税率17%；传真机传感器属自动许可管理商品。

根据上述情况，回答以下问题：

关于传真机使用说明书进口关税与进口环节增值税的征收情况，下列表述正确的是（）。

A．进口关税免征；进口环节增值税免征

B．进口关税免征；进口环节增值税68元

C．进口关税30元；进口环节增值税68元

D．进口关税30元；进口环节增值税73.1元

【答案】A

【解析】

暂无解析

Ø单选题-3

某事业单位2011年转让一幢使用两年的办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，经房地产评估机构评定其重置成本是4500万元，成新度七成，缴纳与转让办公楼相关的税费277.5万元（其中印花税金2.50万元）。

该单位应缴纳土地增值税（）万元。

A．696.75

B．615.13

C．506.75

D．471.75

【答案】D

【解析】

[解析]扣除项目金额=4500×70%+277.5=3427.5（万元），土地增值额=5000-3427.5=1572.5（万元），增值额与扣除项目比率=1572.5-3427.5×100%=45.88%，适用税率为30%，应纳土地增值税=1572.5×30%=471.75（万元）

Ø单选题-4

（）是信用社根据利润总额计算缴纳的税金。

A．营业税

B．房产税

C．城市维护建设税

D．所得税

【答案】D

【解析】

[解析]本题是对所得税相关定义的考查，所得税是信用社根据利润总额计算缴纳的税金。

Ø单选题-5

对于应进行土地增值税清算的项目，须在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。

A．15

B．30

C．60

D．90

【答案】D

【解析】

[解析]对于应进行清算的项目，须在满足清算条件之日起90日内办理清算手续。

Ø单选题-6

2009年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元。

该公司销售商品房应缴纳土地增值税是（）万元。

A．1128.25

B．1222.75

C．1535.25

D．1540.25

【答案】B

【解析】

[解析]收入总额=7000万元

Ø单选题-7

（一）孙某自2008年通过考试取得房地产估价师执业资格证书及注册证书，执业单位是市金地房地产评估咨询有限责任公司（以下简称金地公司），2010年3月亨通不动产评估中心因不足法定的估价师人数要求，便向孙某借用其估价师执业资格证书进行资质升级，并取得了相应的资质等级证书。

客户李某欲转让半年前购买的自有住房，向孙某咨询。

孙某说，如果委托自己评估，可以使房屋评估价格比其他评估机构所得结果高，在办理过户手续时，还可另签一份假合同，减少成交价格，一来李某可以少交增值税，二来买方可以少交契税。

根据孙某的咨询意见，李某与孙某签订了委托估价协议，并顺利将房子卖给了钱某。

土地增值税应由（　　）缴纳。

A．孙某

B．李某

C．钱桌

D．金地公司

【答案】B

【解析】

暂无解析

Ø单选题-8

某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。

2008年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。

办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。

该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。

A．400万元

B．1485万元

C．1490万元

D．200万元

【答案】B

【解析】

[解析]评估价格=12000×70%=8400（万元），税金=（10000-8000）×5%（1+7%+3%）+10000×0.05%=115（万元），增值额=10000-8400-115=1485（万元）

Ø单选题-9

（共12题。

由单选和多选组成）

计算该房地产开发企业2009年上述业务应缴纳房产税为（）万元。

A．0

B．1

C．1.2

D．1.44

【答案】A

【解析】

[解析]以房产投资共担风险的，应当由被投资方缴纳房产税，投资方不用缴纳房产税。

因此该房地产企业不缴纳房产税，应缴纳房产税=0（万元）

Ø单选题-10

某生产企业2010年转让一栋九十年代末建造的办公楼，取得转让收入3500万元，缴纳转让相关税费共计190万元，补交土地出让金30万元并提供了相关票据。

该办公楼原造价3000万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需4000万元，该办公楼经评估还有6成新。

该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（）万元。

A．264

B．255

C．225

D．195

【答案】A

【解析】

[解析]出售旧房及建筑物，首先按评估价格及有关因素确定扣除项目，再根据土地增值税的计算方法计算应纳税额；其中评估价格=重置成本价×成新度折扣率。

本题办公楼的成新度折扣率为60%，即6成新，其评估价=4000×60%=2400（万元）。

所以，该企业转让办公楼土地增值额=3500-（2400+190+30）=3500-2620=880（万元），880÷2620×100%=33.59%，适用税率为30%，应纳土地增值税=880×30%=264（万元）。

Ø单选题-11

某生产企业2008年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。

该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。

经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。

该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（　）

A．128.4万元

B．132.6万元

C．146.8万元

D．171.2万元

【答案】B

【解析】

【解析】纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

扣除项目＝1400×50％＋72＝772（万元），增值额＝1200－1400×50％－72＝428（万元），增值率＝428÷772＝55.44％，应纳土地增值税＝428×40％－772×5％＝132.6（万元）。

Ø多选题-12

根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有（）。

A．消费税

B．营业税

C．增值税

D．土地增值税

【答案】A,B,D

【解析】

[解析]准予在税前扣除的税金包括消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船使用税，但不包括增值税。

Ø多选题-13

以下可以免征土地增值税的情形是（）。

A．对建造普通标准住宅出售的，增值额未超过扣除项目金额30%的

B．因国家建设需要依法征用、收回的房地产

C．开发商出售房产，增值额未超过扣减项目的50%的

D．个人转让自己居住的房产

【答案】B

【解析】

暂无解析

Ø多选题-14

下列关于现行房产税的说法中，表述不正确的有（）。

A．房产税从价计征仅对于会计账簿上记载的房产按计税价值征税

B．对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；对房产没有原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定

C．对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值

D．以房产投资、收取固定收入，不承担联营风险的，由被投资方按从价计征房产税

【答案】A,D

【解析】

[解析]自2009年1月1日起，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。

房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。

对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。

以房产投资、收取固定收入，不承担联营风险的，实际上是纳税人以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收乡随俗计算缴纳房产税。

Ø多选题-15

下列加工贸易保税货物进口属于许可证管理的，可以免于领取进口许可证的商品有（）。

A．加工贸易进口原油

B．加工贸易进口天然橡胶

C．加工贸易进口易制毒化学品

D．加工贸易进口黄金原料

【答案】A,B,D

【解析】

[解析]关于加工贸易保税货物加工，除易制毒化学品、监控化学品、消耗臭氧层物质的商品以外均可以在报关进口时免予交验进口许可证件。

选项ABD均在免予交验进口许可证件范畴内。

因此，选项ABD为正确答案。

Ø多选题-16

中国关税的征收管理适用的法律制度包括（）。

A．《税收征收管理法》

B．《海关法》

C．《进出口关税条例》

D．《税务行政复议规则（试行）》

【答案】B,C

【解析】

[解析]我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的，由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照，《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行。

Ø多选题-17

价格变动产生的效应有______。

A．替代效应

B．乘数效应

C．互补效应

D．收入效应

【答案】A,D

【解析】

[解析]价格效应是指：

（1）消费者收入不变的情况下，商品价格的变动，引起的消费量的变化；

（2）征收进口关税后使国内消费者和生产者面对的价格上升所产生的效应。

价格效应=替代效应+收入效应。

这是因为一种商品的价格变化，常常会产生两种结果：

（1）引起商品的相对价格（或商品之间的交换比率）发生变化：

消费者总是增加相对便宜的商品购买，减少相对昂贵的商品购买。

这种现象称为替代效应；

（2）引起消费者的实际收入水平变化，进而引起对该商品需求量的变化。

这种现象称为收入效应。

Ø多选题-18

关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（）。

A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B．分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

C．建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除

D．房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本

E．房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税

【答案】A,B,D

【解析】

【解析】税法规定，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除;分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致;房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计人房地产开发成本，选项A、B、D符合规定，是正确的;建成后有偿转让的公共设施，计算收入同时允许扣除成本费用，选项c不符合规定，所以不正确;将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，选项E不符合规定，是错误的。

Ø多选题-19

下列项目中，免征土地增值税的是（）。

A．经当地税务机关核实，李某与王某互换自有居住用房

B．甲企业与乙企业互换房地产

C．国家收回国有土地使用权而使房地产权权属变更

D．增值比例在20％以下的普通标准住宅出售

【答案】A,C,D

【解析】

企业之间互换房地产，要缴纳土地增值税。

Ø简答题-20

某市酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售粮食白酒和薯类白酒，2007年5月有关经营业务情况如下：

（1）从农业生产者手中收购薯类作物，实际支付金额400000元，薯类作物已验收入库。

（2）购入生产用煤，取得税控增值税专用发票注明的金额400000元，税额52000元，支付运输费用20000元，取得货运发票，已验收入库。

（3）销售瓶装粮食白酒50000斤，开具增值税专用发票取得价款780000元，同时收取包装物押金，开具普通发票取得押金收入58500元。

销售散装粮食白酒20000斤，开具普通发票取得收入210600元。

（4）试制一批新型号的粮食白酒10000斤发给职工作为福利，成本价60000元，成本利润率10%，该产品无同类产品市场价格。

（5）月初库存外购已税酒精4吨，每吨单位4000元，本月外购已税酒精10吨，取得税控增值税专用发票，支付价款40000元，税额6800元，已验收入库。

月末库存酒精3吨，其他被本月生产粮食白酒所使用。

（6）发出薯类作物30000元委托某县城甲企业加工薯类白酒2000斤，取得对方开具的专用发票，注明加工费20000元，税额3400元，薯类白酒已经验收入库，将其中1000斤直接零售，取得零售收入64350元。

（7）因为水灾，损失库存的薯类作物金额58000元，损失上月购进煤炭金额30000元。

有关票据当月均通过税务机关的认证。

要求：

根据以上资料，按以下顺序回答问题：

（1）计算该酒厂本月可抵扣的进项税额；

（2）计算该酒厂本月的销项税额；

（3）计算该酒厂本月应纳的增值税；

（4）计算该酒厂本月销售粮食白酒应纳的消费税；

（5）计算甲企业加工薯类白酒应代扣代缴的消费税；

（6）计算该酒厂本月应向税务机关交纳的消费税；

（7）计算该酒厂本月应向税务机关交纳的城市维护建设税。

【答案】

（1）酒厂当期可抵扣进项税额

【解析】

暂无解析