标准财务流程图.docx

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标准财务流程图

凭证录入与审核业务流程图

凭证录入与审核开始

已审核的原始单据

总账会计

1、录入原始数据至会计凭证或检查系统自动生成凭证

会计凭证

主管会计

2、凭证审核

否

是否合格

是

否

已审核凭证

结束

凭证反审核业务流程图

凭证反审核开始

申请反审核的凭证

1、是否同意反审核

否

总账会计

2、红字冲销或蓝字更正

是

否

是否已过账或结账

是

主管会计

3、反过账或反结账后再反过账至当前期间

主管会计

4、反审核凭证

否

未审核凭证

结束

凭证过账与对账业务流程图

开始

1、检查待过账凭证

是否具备过账条件

否

3、通知相关人员查找原因，并及时改正

是

2、凭证过账

已过帐的凭证

4、对账

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总账期末处理业务流程图

开始

主管会计

否

基本凭证已全部过帐？

是

符合结帐条件的已过帐凭证

2.是否已自动转帐和汇兑损益

否

主管会计

是

主管会计

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现金管理业务流程图-现金

开始

支付计划

出纳

现金支票

结算中心

全印鉴现金支票

出纳

转下页

承上页

收付单据

会计

出纳

现金日记帐

费用会计

总帐现金明细帐

当日现金帐

当日核对

月末核对

出纳

现金日报表

是否正确

否

是

结束

现金管理业务流程图-银行存款

开始

银行收款通知单

付款凭据

出纳

费用会计

收款凭证

未审核付款票据

资金管理

是否与回单相符？

否

是

银行回单

出纳

会计

出纳

银行日记帐

转下页

银行对帐单

承上页

出纳

否

否

是否正确

是

结束

固定资产基础资料设置业务流程图

开始

固定资产管理体系

1.变动方式设置

2.使用状态类别设置

3.折旧方法定义

4.卡片类别管理

5.存放地点维护

固定资产基础资料

结束

固定资产新增业务流程图

开始

固定资产原始单据

1.新增固定资产卡片

固定资产卡片

否

正确否？

是

2.生成凭证

固定资产凭证

结束

固定资产变动业务流程图

开始

其他部门

相关人员

1.申请固定资产清理

固定资产清理申请书

否

是否审批

是

2.固定资产清理

清理记录

3.生成凭证

凭证

结束

固定资产变动业务流程图

开始

其他部门

相关人员

1.申请固定资产变动

固定资产变动申请书

否

是否审批

是

2.固定资产变动

变动记录

3.生成凭证

凭证

结束

固定资产期末处理业务流程图

开始

固定资产当期业务处理数据

1.计提折旧

计提折旧的凭证

2.期末结账至下一期间

结束

应付款业务流程图

开始

1.报送发票/应付票据

发票登记

2.审核发票/应付票据

是否合格

否

往来会计

是

往来会计

材料结算科

4.发票/应付票据录入

发票/其他应付单

转下页

承上页

往来会计

已审核的发票

往来会计

应付帐款凭证

结束

付款业务流程图

开始

业务员

付款申请单

部门经理

付款单

财务部审核

往来会计

转下页

承上页

付款单

往来会计

已审核的付款单

往来会计

付款凭证

结束

预付账款业务流程图

开始

相关人员

请款单

是否有计划

否

是否有批示

应付会计

付款单

出纳

转下页

承上页

预付单据

应付会计

结束

应付账款核销业务流程图

开始

往来会计

是否人工核销

往来会计

否

是

往来会计

已核销单据

结束

应收款业务流程图

开始

1.开具销售单

销售提货单

2.根据提货单发货

发货单

3.开具销售发票

录入销售发票

4.发票审核

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承上页

已审核的发票

往来会计

发票

往来会计

应收款凭证

结束

付款业务流程图

开始

业务员

客户回款单据

往来账会计

已分配票据

往来账会计

收款单

会计主管

审核是否通过

否

是

转下页

承上页

已审核的收款单

往来会计

收款凭证

结束

应收账款核销业务流程图

开始

往来账会计

往来账会计

是否人工核销

是

否

往来账会计

已核销单据

结束