标准财务流程图.docx

1、标准财务流程图凭证 录入与审核业务流程图凭证录入与审核开始已审核的原始单据总账会计1、录入原始数据至会计凭证或检查系统自动生成凭证会计凭证主管会计2、凭证审核否是否合格是否已审核凭证结 束凭证反审核业务流程图凭证反审核开始申请反审核的凭证1、是否同意反审核否总账会计2、红字冲销或蓝字更正是否是否已过账或结账是主管会计3、反过账或反结账后再反过账至当前期间主管会计4、反审核凭证否未审核凭证结 束凭证过账与对账业务流程图开始1、检查待过账凭证是否具备过账条件否3、通知相关人员查找原因，并及时改正是2、凭证过账已过帐的凭证4、对账转下页总账期末处理业务流程图开始主管会计否基本凭证已全部过帐？是符合结

2、帐条件的已过帐凭证2.是否已自动转帐和汇兑损益否主管会计是主管会计转下页现金管理业务流程图-现金开始支付计划出纳现金支票结算中心全印鉴现金支票出纳转下页承上页收付单据会计出纳现金日记帐费用会计总帐现金明细帐当日现金帐当日核对月末核对出纳现金日报表是否正确否是结束现金管理业务流程图-银行存款开始银行收款通知单付款凭据出纳费用会计收款凭证未审核付款票据资金管理是否与回单相符？否是银行回单出纳会计出纳银行日记帐转下页银行对帐单承上页出纳否否是否正确是结束固定资产基础资料设置业务流程图开始固定资产管理体系1.变动方式设置2.使用状态类别设置3.折旧方法定义4.卡片类别管理5.存放地点维护固定资产基础资

3、料 结 束固定资产新增业务流程图开始固定资产原始单据1.新增固定资产卡片固定资产卡片否正确否？是2.生成凭证固定资产凭证 结 束 固定资产变动业务流程图开 始其他部门相关人员1.申请固定资产清理固定资产清理申请书否是否审批 是2.固定资产清理清理记录3.生成凭证凭证结束固定资产变动业务流程图开 始其他部门相关人员1.申请固定资产变动固定资产变动申请书否是否审批 是2.固定资产变动变动记录3.生成凭证凭证结束固定资产期末处理业务流程图开 始固定资产当期业务处理数据1.计提折旧计提折旧的凭证2.期末结账至下一期间结束应付款业务流程图开始1.报送发票/应付票据发票登记2.审核发票/应付票据是否合格否

4、往来会计是往来会计材料结算科4.发票/应付票据录入发票/其他应付单转下页承上页往来会计已审核的发票往来会计应付帐款凭证结束付款业务流程图开始业务员付款申请单部门经理付款单财务部审核往来会计转下页承上页付款单往来会计已审核的付款单往来会计付款凭证结束 预付账款业务流程图开始相关人员请款单是否有计划否是否有批示应付会计付款单出纳转 下 页承 上 页预付单据应付会计 结 束应付账款核销业务流程图开始往来会计是否人工核销往来会计否是往来会计已核销单据结束应收款业务流程图开始1.开具销售单销售提货单2.根据提货单发货发货单3.开具销售发票录入销售发票4.发票审核转下页承上页已审核的发票往来会计发票往来会计应收款凭证结束 付款业务流程图开始业务员客户回款单据往来账会计已分配票据往来账会计收款单会计主管审核是否通过否是转下页承上页已审核的收款单往来会计收款凭证结束 应收账款核销业务流程图开始往来账会计往来账会计是否人工核销是否往来账会计已核销单据结束