经济法基础100题带答案.docx

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经济法基础100题带答案

经济法根底习题

单项选择题、填空题

1.甲便利店为增值税小规模纳税人，2021年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。

增值税征收率为3%。

计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额〔3021万元=〔103000+721〕/〔1+3%〕*3%〕。

2.根据契税法律制度的规定，以下行为中，应征收契税的是〔BEFH〕。

A.甲公司出租地下停车场

B.丁公司购置办公楼

C.乙公司将房屋抵押给银行

D.丙公司承租仓库

E.张某受赠房屋

F.王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款10万元

G.赵某抵押房屋

3.甲公司2021年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出〞账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。

企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的局部，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额〔

万元=〔300+2〕*25%-60〕。

4.根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税根底的是〔A〕。

A.盘盈的固定资产

B.自行建造的固定资产

C.外购的固定资产

D.通过捐赠取得的固定资产

5.以下各项中，属于行政复议范围的是〔A〕。

A.赵某对工商局暂扣其营业执照的决定不服而引起的纠纷

B.王某对税务局将其调职到其他单位的决定不服而引起的纠纷

C.张某对交通局解除劳动合同的决定不服而引起的纠纷

D.李某对环保局给予其撤职处分决定不服而引起的纠纷

6.根据个人所得税法律制度的规定，以下情形中，应缴纳个人所得税的是〔C〕。

A.王某将房屋无偿赠与其子

B.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房

C.赵某转让无偿受赠的商铺

D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女

7.根据税收征收管理法律制度的规定，以下税款中，由海关代征的是〔C〕。

A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税

B.提供研发效劳，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税

C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税

D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税

8.甲企业厂房原值2000万元，2021年11月对该厂房进行扩建，2021年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500万元，房产税的原值扣除比例为30%，房产税比例税率为1.2%，计算甲企业2021年应缴纳房产税税额〔21万元=〔2000+500〕*〔1-30%〕*1.2%〕。

9.甲公司厂房原值500万元，已提折旧200万元。

房产原值减除比例为30%，计算甲公司年度应缴纳房产税税额〔〕。

10.根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的以下表述中，不正确的选项是〔B〕。

A.股息所得以收入全额为应纳税所得额

收入全额为应纳税所得额收入全额-财产净值

C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

D.租金所得以收入全额为应纳税所得额

11.2021年5月甲公司安排李某于5月1日〔国际劳动节〕、5月7日〔周六〕分别加班1天，事后未安排补休，甲公司实行标准工时制，李某的日工资为200元。

计算甲公司应支付李某5月最低加班工资是〔1000元〕。

12.根据增值税法律制度的规定，以下各项中，免征增值税的是〔D〕。

A.商店销售糖果

B.木材加工厂销售原木

C.粮店销售面粉

D.农民销售自产粮食

13.根据支付结算法律制度的规定，关于信用卡透支利率及利息管理的以下表述中，不正确的选项是〔　B　〕。

A.透支的计结方式由发卡机构自主确定

B.透支的利率标准由发卡机构与申请人协商确定

C.透支利率实行下限管理

D.透支利率实行上限管理

14.以下公民中，视为完全民事行为能力人的是〔　D　〕。

A.赵某，9岁。

系某小学学生

B.王某，15岁。

系某高级中学学生

C.张某，13岁。

系某初级中学学生

D.李某，17岁。

系某宾馆效劳员，以自己劳动收入为主要生活来源

15.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为〔万分之五〕。

16.甲房地产开发企业开发一住宅工程，实际占地面积12000平方米，建筑面积24000平方米，容积率为2，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为〔

1200平方米〕。

17.设立于M省Y市〔方案单列市〕的甲公司对Y市国家税务局做出的行政处分不服申请行政复议。

受理该申请的机关是〔国家税务总局〕。

18.根据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是〔B〕。

A.周某出租机动车取得的所得

B.夏某出租住房取得的所得

C.林某出租商铺取得的所得

D.刘某出租电子设备取得的所得

19.2021年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150000平方米，其中800平方米兴建幼儿园，5000平方米修建学校，耕地占用税适用税率为30元/平方米，应缴纳耕地占用税税额〔4326000元〕。

20.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的以下业务中，允许开具增值税专用发票的是〔D〕。

A.家电商场向消费者个人销售电视机

B.百货商店向小规模纳税人零售服装

C.专卖店向消费者个人提供修理劳务

D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品

21.根据社会保险法律制度的规定，以下关于失业保险待遇的表述中，正确的选项是〔　B　〕。

A.失业人员领取失业保险金期间不享受根本医疗保险待遇

B.失业人员领取失业保险金期间重新就业的，停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇

C.失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准

D.失业时用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满6个月的，失业人员可以申请领取失业保险金

22.根据营业税改征增值税试点相关规定，以下各项中，应征收增值税的是〔D〕。

A.被保险人获得的保险赔付

B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输效劳

C.国民存款利息

D.母公司向子公司出售不动产

23.根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过〔　1年　〕。

24.根据增值税法律制度的规定，以下关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的选项是〔B〕。

A.实行简易征税方法

B.一律不使用增值税专用发票

C.不允许抵扣增值税进项税额

D.可以请税务机关代开增值税专用发票

25.以下法的形式中，效力等级最低的是〔B〕。

A.宪法

B.地方性法规

C.行政法规

D.法律

26.根据劳动合同法律制度的规定，以下关于劳务派遣用工形式的表述中，不正确的选项是〔B〕。

A.被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬

B.劳务派遣单位可与被派遣劳动者订立1年期劳动合同

C.用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者

D.被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利

27.根据税收征收管理法律制度的规定，以下各项中，不属于纳税担保方式的是〔B〕。

A.保证

B.扣押

C.质押

D.抵押

28.2021年4月1日，张某到甲公司工作，2021年8月1日，双方的劳动合同期满，甲公司不再与张某续签，劳动合同终止前12个月，张某月平均工资5000元，甲公司所在地职工月平均工资4500元，计算劳动合同终止后甲公司应向张某支付经济补偿〔32500〕。

29.根据消费税法律制度的规定，以下各项中，不征收消费税的是〔B〕

A.酒厂用于交易会样品的自产白酒

B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝

C.日化厂用于职工奖励的自产高档化装品

D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板

30.根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡使用的以下表述中，正确的选项是〔A〕。

A.可在发卡机构签约的特约商户中使用

B.可向银行账户转移卡内资金

C.可用于提取现金

D.可用于购置非本发卡机构发行的预付卡

31.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物征收关税时，适用的税率形式是〔协定税率〕

32.根据关税法律制度的规定，原产地不明的进口货物适用的关税税率是〔　普通税率　〕。

33.根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期限为〔10年〕

34.根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，应税收入有〔AC〕，不征税收入有〔D〕，免税收入有〔

B〕

A.接受捐赠收入

B.国债利息收入

C.销售货物收入

D.财政拨款

35.甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购置了一台设备，价款8万元，该买卖合同的法律关系的主体是〔〕,客体是〔〕

36.甲公司2021年拥有机动船舶10艘，每艘净吨位为150吨，非机动驳船5艘，每艘净吨位为80吨，机动船舶适用年基准税额为每吨3元，计算甲公司当年应缴纳车船税税额〔〕。

37.根据消费税法律制度的规定，以下关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的选项是

〔〕。

A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

B.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

C.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天

38.2021年6月张某从本单位取得工资4000元、加班费1000元、季度奖金2100元。

工资、薪金所得减除费用标准为每月3500元，全月应纳税所得额不超过1500元的，适用税率为3%，全月应纳税所得额超过1500元至4500元的局部，适用税率为10%，速算扣除数105。

计算张某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额是〔〕。

提示：

纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一般应将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，计算缴纳个人所得税

39.根据支付结算法律制度的规定，关于个人银行结算账户管理的以下表述中，不正确的选项是

（）。

A.银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金效劳

B.银行可以通过Ⅲ类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付效劳

C.银行可以通过Ⅰ类银行账户为存款人提供购置投资理财产品效劳

D.银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供购置投资理财产品效劳

40.实行从价定率和从量定额相结合的复合计征方法征收消费税有〔〕。

41.根据土地增值税法律制度的规定，以下各项中，免征土地增值税的是〔〕。

A.由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产

B.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产

C.企业之间交换房地产

D.企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产

42.根据社会保险法律制度的规定，参加工伤保险的职工因工死亡，其近亲属可以按照一定标准从工伤保险基金领取一次性工亡补助金，该标准为〔〕。

A.上一年度全国城镇居民人均可支配收入的5倍

B.上一年度全国城镇居民人均可支配收入的10倍

C.上一年度全国城镇居民人均可支配收入的15倍

D.上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍

43.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的以下具体行政行为中，申请人不服，应领先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是〔〕。

A.征收税款行为

B.税收保全行为

C.发票管理行为

D.行政处分行为

44.根据支付结算法律制度的规定，关于银行本票使用的以下表述中，不正确的选项是

〔〕。

A.银行本票的出票人在持票人提示见票时，必须承当付款的责任

B.注明“现金〞字样的银行本票可以用于支取现金

C.银行本票只限于单位使用，个人不得使用

D.收款人可以将银行本票背书转让给被背书人

45.个体工商户张某2021年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。

允许扣除的业务宣传费金额〔〕

46.以下各项中，应按照“销售效劳—建筑效劳〞税目计缴增值税的是〔〕。

A.平整土地

B.出售住宅

C.出租办公楼

D.转让土地使用权

47.以下法律责任形式中，属于民事责任〔〕，行政责任的是〔　　〕，刑事责任〔〕。

A.支付违约金

B.罚金

C.罚款

D.返还财产

48.根据土地增值税法律制度的规定，以下各项中，不属于土地增值税纳税人的是〔　　〕。

A.出租住房的孙某

B.转让国有土地使用权的甲公司

C.出售商铺的潘某

D.出售写字楼的乙公司

49.2021年2月周某以150万元价格出售自有住房一套，购进价格200万元住房一套。

契税适用税率为5%，计算周某上述行为应缴纳契税税额是〔　　〕。

50.根据税收征收管理法律制度的规定，以下税种中，由海关负责征收的是〔　　〕。

A.个人所得税

B.关税

C.城镇土地使用税

D.城市维护建设税

51.根据消费税法律制度的规定，以下各项中，应征收消费税的是〔　　〕。

A.超市零售白酒

B.汽车厂销售自产电动汽车

C.地板厂销售自产实木地板

D.百货公司零售高档化装品

52.根据发票管理法律制度的规定，以下关于发票管理的表述中，不正确的选项是〔　　〕。

A.已经开具的发票存根联，应当保存5年

B.发票实行不定期换版制度

C.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票

D.发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭证

53.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的以下具体行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的是〔　　〕。

A.征收税款

B.加收滞纳金

C.确认纳税主体

D.没收财物和违法所得

54.2021年5月甲公司安排职工刘某在日标准工作时间以外延长工作时间累计12小时。

甲公司实行标准工时制度，刘某日工资为160元。

分析甲公司应支付刘某5月最低加班工资的是〔〕。

55.根据支付结算法律制度的规定，关于票据追索权行使的以下表述中，正确的选项是〔〕。

A.持票人不得在票据到期前追索

B.持票人应当向票据的出票人、背书人、承兑人和保证人同时追索

C.持票人在行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或拒绝付款的有关证明

D.持票人应当按照票据的承兑人、背书人、保证人和出票人的顺序行使追索权

56.根据营业税改征增值税试点相关规定，以下各项中，应征收增值税的是〔　　〕。

A.商业银行提供直接收费金融效劳收取的手续费

B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金

C.被保险人获得的保险赔付

D.存款人取得的存款利息

57.2021年12月13日，乙公司持一张汇票向承兑银行P银行提示付款，该汇票出票人为甲公司，金额为100万元，到期日为2021年12月12日。

经核实，甲公司当日在P银行的存款账户余额为10万元。

关于P银行对该汇票处理措施〔〕。

58.根据支付结算法律制度的规定，以下关于预付卡的表述中，正确的选项是〔〕。

A.记名预付卡的有效期最长为3年

B.单张记名预付卡的资金限额不得超过1000元

C.购卡人可以使用信用卡购置预付卡

D.预付卡以人民币计价，不具有透支功能

59.甲企业为创业投资企业，2021年2月采取股权投资方式向乙公司〔未上市的中小高新技术企业〕投资300万元，至2021年12月31日仍持有该股权。

甲企业2021年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。

企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。

计算甲企业2021年度应缴纳企业所得税〔　　〕。

提示：

创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年缺乏抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣

60.根据支付结算法律制度的规定，以下关于结算纪律的表述中，正确的选项是〔〕。

A.银行办理支付结算，不得以任何理由压票

B.单位和个人办理支付结算，不得以任何理由拒绝付款

C.银行办理支付结算，可以在支付结算制度之外附加条件

D.单位和个人办理支付结算，可以签发无资金保证的票据

61.甲劳务派遣公司安排职工张某到用工单位乙公司工作。

该劳务派遣用工的表述中，不正确〔〕。

A.张某只能在乙公司从事临时性、辅助性或者替代性的工作

B.乙公司应按月向张某支付报酬

C.乙公司不得再将张某派遣到其他用人单位

D.甲劳务派遣公司应当与乙公司订立劳务派遣协议

62.根据营业税改征增值税试点相关规定，应按照“销售不动产〞税目计缴增值税的是〔　　〕。

A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告

B.销售底商

C.转让高速公路经营权

D.转让国有土地使用权

63.2021年6月王某应邀为甲公司员工进行法规培训，取得所得30000元。

劳务报酬所得个人所得税适用税率为30%，速算扣除数2000。

每次收入4000元以上的，减除20%的费用。

计算王某当月培训所得应缴纳个人所得税税额〔　　〕。

64.以下标准性文件中，属于法律〔〕，行政法规的是〔〕，属于部门规章〔〕。

A.国务院发布的?

企业财务会计报告条例?

B.全国人民代表大会通过的?

中华人民共和国民事诉讼法?

C.中国人民银行发布的?

支付结算方法?

D.全国人民代表大会常务委员会通过的?

中华人民共和国会计法?

65.根据车船税法律制度的规定，以下车船中，应缴纳车船税的是〔　　〕。

A.商用客车

B.捕捞渔船

C.警用车船

D.养殖渔船

66.根据营业税改征增值税试点相关规定，以下关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的选项是〔　　〕。

A.纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天

B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天

C.纳税人提供建筑效劳采取预收款方式的，为建筑工程完工的当天

D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

67.2021年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格46.8万元。

由于购置数量多，甲电子公司给予购置方9折优惠。

增值税税率为17%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为〔　　〕。

68.甲公司职工孙某已参加职工根本养老保险，月工资15000元。

甲公司所在地职工月平均工资为4000元，月最低工资标准为2000元。

计算甲公司每月应从孙某工资中扣缴根本养老保险费〔〕。

69.2021年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元；向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元。

城市维护建设税适用税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额〔〕

70.以下各项中，按照“销售效劳—生活效劳〞税目计缴增值税〔　　〕。

A.文化创意效劳

B.车辆停放效劳

C.播送影视效劳

D.旅游娱乐效劳

71.根据车辆购置税法律制度的规定，以下各项中，不属于车辆购置税征税范围的是〔　　〕。

A.电动自行车

B.三轮农用运输车

C.挂车

D.无轨电车

72.根据营业税改征增值税试点相关规定，以下各项中，不属于免税工程的是〔　　〕。

A.养老机构提供的养老效劳

B.装修公司提供的装饰效劳

C.婚介所提供的婚姻介绍效劳

D.托儿所提供的保育效劳

73.2021年10月甲公司安排职工李某于10月1日〔国庆节〕、10月15日〔周六〕分别加班1天，事后未安排其补休。

李某的日工资为300元。

计算甲公司应支付李某10月最低加班工资〔　　〕。

74.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再审请免税，该期限为〔　　〕个月。

75.根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的以下表述中，正确的选项是

〔　　〕。

A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现

76.根据行政诉讼法律制度的规定，以下纠纷中，不属于人民法院行政诉讼受理范围的是

〔　　〕。

A.对税务机关采取的阻止纳税人出境措施不服引发的纠纷

B.对公安机关作出的行政拘留决定不服引发的纠纷

C.对工商行政管理机关作出的任免决定不服引发的纠纷

D.对环境保护管理部门作出的罚款决定不服引发的纠纷

77.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的以下具体行政行为不服时，应

领先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是〔　　〕。

A.代开发票

B.资格认定

C.税款征收

D.税收保全

78.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的以下税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是〔　　〕。

A.印花税

B.车船税

C.城镇土地使用税

D.允许抵扣的增值税

79.根据社会保险法律制度的规定，以下社会保险工程中，仅由用人单位缴纳社会保险费的是〔　　〕。

A.职工根本医疗保险

B.失业保险

C.职工根本养老保险

D.工伤保险

80.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的以下业务中，允许开具增值税专用发票的是〔　　〕。

A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋

B.百货公司向小规模纳税人零售食品

C.超市向消费者个人销售红酒

D.会计师事务所向一般纳税人提供咨询效劳

81.根据个人所得税法律制度的规定，以下所得中，应加成征收个人所得税的是〔　　〕。

A.居民陈某转让住房所得800000元

B.作家王某出幅员书所得50000元

受邀为某企业培训一次性所得30000元

D.职员李某年终奖金所得100000元

82.根据支付结算法律制度规定，关于信用卡计息和收费的以下表述中，正确的选项是

〔　　〕。

A.发卡机构向信用卡持卡人按约定收取的违约金，不计收利息

B.发卡机构向信用卡持卡人提供超过授信额度用卡的，应收取超限费

C.发卡机构向信用卡持卡人收取的取现手续费，计收利息