4决算报表补充指标表编制说明.docx

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4决算报表补充指标表编制说明

附件4:

2018年度国有企业财务会计决算报表

［补充指标表］编制说明

一、国有企业办社会机构情况表（财企补02表）

（一）填报范围

本表填报范围为2018年度汇总会计报表所涉及的所有法人企业。

对于二级分公司等非法人企业，也应分单位进行统计，纳入本表统计范围。

（二）主要指标填报方法

1.国有企业办社会机构数量情况（个）:

指由集团本级及所属各级子公司投资设立、管理或发放补贴补助的与企业生产经营没有直接关系的社会公益及生活后勤服务单位机构。

办社会机构以所服务的法人企业为单位统计，可以独立或不独立核算，对非独立核算的单位，应对收入、支出、净利润、总资产、净资产等指标尽可能准确区分，办社会机构之间有隶属关系或产权关系的，如小学既有服务于母公司的本校，也有服务于子公司的分校，应分别统计。

以当年年末数为准。

其中:

（1）教育机构指实施普通教育的学校，包括幼儿园、小学、中学、大学、职业学校、技工学校等，不包括服务于本企业的培训中心。

（2）医疗机构指企业所办医院、妇幼保健院、卫生院、疗养院、门诊部、卫生所（医务院、保健站、卫生室）、急救中心等。

（3）市政机构指负责管理维护厂区外道路、桥梁、公园等市政设施的机构。

（4）社区管理机构指为社区提供卫生、文化、环境、治安等社会性福利服务的专门机构，类似于街道办或居委会。

（5）离退休人员管理机构指专门为离退休人员提供服务的管理机构，服务对象全部或大部分为本企业离退休人员。

主要面向社会群众提供服务的，归入社区管理机构统计。

对于以企业部门形式存在的离退休管理机构，纳入本表统计范围。

（6）供电、供水、供热、供气及物业管理机构。

供电、供水、供热、供气机构指为企业职工家属区提供供电、供水、供热、供气管理服务的机构；物业管理机构指为房屋及配套设施设备、场地等进行维修、养护、管理的机构，包括商业物业和小区物业管理。

物业管理机构应向业主收费，如果全部运行费用均由企业承担的，归入社区管理机构统计。

（7）其他机构指除以上机构外与企业生产经营没有直接关系的社会公益及生活后勤服务单位机构，如浴室、食堂。

2.在职职工人数情况（人）:

指与机构以劳动合同等形式建立劳动关系的正式职工，不包括外聘人员。

3.收入情况（元）:

指当年全部收入，包括收费、捐赠、财政拨款、企业经费补助等各种渠道的收入。

其中，企业经费补助额包括企业提供的现金补贴、减免费用、主办企业垫支费用等。

4.支出情况（元）:

指当年全部支出，包括人员费用支出、办公费用支出、项目费用支出等各类支出。

5.职工家属区“三供一业”情况（户）:

指企业自办的供电、供水、供热、供气、物业管理机构分别服务的职工户数。

6.其他问题的说明:

如果企业设立的某机构同时承担多项职能，按承担的最主要职能填列到相关机构，不分别填列。

二、上市公司国有股情况表（财企补03表）

（一）填报范围

本表填报范围为国有控股上市公司（含境内、境外上市）。

（二）填报方法

1.本表由国有控股上市公司（含境内、境外上市）填报，如为集团在合并表中填列；

2.同一公司在境内、境外同时上市，需分项填列；

3.国有股股东隶属中央（或地方）企业集团应填列至财政一级预算单位；

4.上市公司如有两个或以上国有股股东，需分项填列前十大国有股股东持股情况，“合计”项为上市公司所有国有股股东合计持股情况。

三、国有企业带息负债情况表（财企补04表）

本表主要反映企业（包括金融企业）各项带息负债本金、利息、逾期本金以及累计欠息情况。

补充资料反映企业的带息负债成本情况、永续债和优先股发行情况以及境外发债情况。

（一）填报范围

本表填报范围为2018年度汇总会计报表所涉及的所有法人企业。

企业集团内部企业之间的往来借款应在合并报表时抵消。

（二）填报方法

企业应根据资产负债表中的“短期借款”“☆交易性金融负债”“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债”“一年内到期的非流动负债”“其他流动负债”“长期借款”“应付债券”“长期应付款”“其他非流动负债”等科目分析填列，识别出其中带息负债的金额。

企业持有的外币带息负债，应按照外币折人民币的金额填列，外币折人民币时应以12月31日中国人民银行公布的人民币与相应币种汇率的中间价折算。

编制说明中未作解释的内容以企业目前所执行的会计核算制度为依据。

（三）指标解释

1.本年应计利息:

反映相关带息负债本年度应计提的利息。

2.逾期尚未偿还的借款本金:

反映企业期末尚未偿还的带息负债逾期本金。

3.年末应付利息:

反映本年累计应付未付的相关带息负债的利息。

4.短期融资券:

反映企业在银行间债券市场发行和交易的在一年期限内还本付息的有价证券。

5.超短期融资券:

反映企业在银行间债券市场发行的，期限在270天以内的短期融资券。

6.应付债券:

反映剩余期限一年以上的各类债券，包含归类为金融负债的永续债、优先股。

7.中期票据、企业债券、公司债券:

分别反映剩余期限一年以上的各类债券。

8.融资租赁款:

反映企业通过融资租赁的方式对外筹资的情况。

本金根据“长期应付款”与“未确认筹资费用”的差异填列。

9.利息支出总额:

反映企业当年全部利息支出金额，包括利息费用化和资本化金额，包括计入负债的永续债利息、优先股股利。

10.利息资本化金额:

反映企业本年度符合资本化确认条件并计入相关资产成本的全部借款利息。

11.带息负债融资成本率:

反映企业当年带息负债平均资本成本，由利息支出总额除以平均带息负债余额（按月平均）计算。

12.已发行永续债、优先股:

反映企业期末发行在外永续债、优先股本金（股本总额），归类为金融负债的永续债、优先股需单独列示。

13.境外发行外币债券总额:

反映企业集团所属境内外子企业本年度累计发行外币债券的本金总额，以人民币填列。

各项明细按各项债券的实际币种填列。

14.境外发行人民币债券总额:

反映企业集团所属境内外子企业本年度累计在境外发行人民币债券的本金总额。

（四）表内公式

1.行次:

1行=（2+5+9+10+11）行；2行≥（3+4）行;5行≥（6+7+8）行;11行≥（12+13）行；14行=（15+18+22）行；15行≥（16+17）行;18行≥（19+20+21）行；22行≥23行；24行=（1+14）行；27行≥28行；31行≥32行；33行≥34行；24行5栏=27行8栏（合理性）。

2.栏间:

如果2-3栏不为“-”，则4栏=（1+2-3）栏。

（五）表间公式

（27-28）行=财企02表8行“2018年度”栏+财企02表21行“2018年度”栏。

2行1栏=财企01表74行“2018年1月1日”栏；2行4栏=财企01表74行“2018年12月31日”栏。

15行1栏=财企01表102行“2018年1月1日”栏；15行4栏=财企01表102行“2018年12月31日”。

18行1栏=财企01表103行“2018年1月1日”栏；18行4栏=财企01表103行“2018年12月31日”栏。

四、中央企业国有资本经营决算支出表（财企补05表）

本表主要反映按政府收支分类科目划分的中央企业2018年中央国有资本经营决算情况。

（一）填报范围

本表的填报范围为2018年收到中央国有资本经营预算资金的中央一级企业，具体由中央企业集团本部填报。

（二）填报方法

本表根据财政部下达的2018年中央国有资本经营预算拨款文件中有关数据填列。

（三）指标解释

1.厂办大集体改革支出:

反映用国有资本经营预算收入安排的支持厂办大集体与主办国有企业分离，安置厂办大集体职工等方面的支出。

2.“三供一业”移交补助支出:

反映用国有资本经营预算收入安排的支持国有企业职工家属区供水、供电、供热和物业管理分离移交方面的支出。

3.国有企业棚户区改造支出:

反映用国有资本经营预算收入安排的支持中央企业特别是独立工矿区、三线地区和资源枯竭型城市企业棚户区改造方面的支出。

4.国有企业改革成本支出:

反映用国有资本经营预算收入安排的用于国有企业改革中职工安置等方面的支出。

5.离休干部医药费补助支出:

反映用国有资本经营预算收入安排的用于困难中央企业离休干部医药费补助方面的支出。

6.国有经济结构调整支出:

反映用国有资本经营预算收入安排的支持国有企业战略性重组、产业结构调整、推动国有资本投向重点行业和关键领域等方面的支出。

7.公益性设施投资支出:

反映用国有资本经营预算收入安排的公益性企业公共服务设施的投资支出，包括油气管道支出、交通运输设施支出、通信设施支出、市政服务设施支出等。

8.前瞻性战略性产业发展支出:

反映用国有资本经营预算收入安排的支持前瞻性战略性产业发展的支出。

9.支持科技进步支出:

反映用国有资本经营预算收入安排的用于科学技术方面的支出，包括科技创新及科技成果转化等方面支出。

10.保障国家经济安全支出:

反映用国有资本经营预算收入安排的用于提升国家竞争力和综合国力等涉及国家战略安全方面的支出，包括能源资源安全、信息安全、粮食安全等方面。

11.对外投资合作支出:

反映用国有资本经营预算收入安排的支持境外投资、对外承包工程等对外投资合作业务的支出。

12.国有企业政策性补贴:

反映用国有资本经营预算收入安排的用于国有企业政策性补助方面的支出。

13.其他国有资本经营预算支出:

反映用国有资本经营预算收入安排的其他国有资本经营预算支出。

（四）表内公式

1.行次:

1行=（2+3+4+5+6）行;7行=（8+9+10+11+12+13）行;16行=（1+7+14+15）行。

2.栏次:

1栏=（2+3+4）栏；5栏=（6+7+8）栏；9栏=（10+11+12）栏；10栏=（2-6）栏；11栏=（3-7）栏；12栏=（4-8）栏。

五、国有企业境外投资情况表（财企补06表）

（一）填报范围

本表由境外子企业分户填报。

（二）主要指标的填报方法

1.企业名称:

对应企业分户录入封面中的“企业名称”。

2.国家（地区）:

对应企业分户录入封面中的“所在地区”。

3.所属行业:

对应企业分户录入封面中的“所属行业码”。

4.投资目的:

根据实际情况选填“生产经营”“研究开发”“财务投资”“离岸公司”或“其他”。

5.经济类型:

对应企业分户录入封面中的“经济类型”。

6.中方控制人名称:

按照境外企业的中方股东或投资人的工商注册登记名称准确填写。

7.年末从业人员人数:

对应财企09表2行“年末从业人员人数”，其中“中方”指拥有中国国籍，“财务人员”指在财务会计部门工作的人员。

8.年末职工人数:

对应财企09表4行“年末职工人数”，其中“中方”指拥有中国国籍。

9.本年实际支付从业人员人工成本总额:

指2018年雇佣从业人员产生的全部费用，包括职工工资总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育经费、劳动保护费用、职工住房费用及其他人工成本支出。

10.本年实际发放职工薪酬总额:

对应财企09表33行“本年实际发放职工薪酬总额”。

11.对外投资总额:

对应财企08表48行“企业累计向境外投资额”，本年新增对外投资对应财企08表49行“其中:

企业本年新增向境外投资额”。

12.资本构成情况（22-27行）与资产负债情况（28-30行）:

根据财企01表相关指标数据填列。

13.收支利情况（31-39行）:

根据财企02表相关指标数据填列。

14.重大财务制度建设情况（40-44行）:

据实填写“是”或“否”。

六、国有企业主要分析指标表（财企补07表）

本表由计算机生成，反映企业综合绩效评价指标以及其他各项财务指标情况。

本表随同企业财务决算报表一并上报。

（一）填报范围

本表填报范围为2018年度汇总会计报表所涉及的所有法人企业。

（二）主要指标的填报方法

1.绩效指标

盈利能力指标:

（1）净资产收益率（含少数股东权益）（%）

净资产收益率（含少数股东权益）=净利润/平均所有者权益×100%

平均所有者权益=（年初所有者权益合计+年末所有者权益合计）/2

（2）净资产收益率（不含少数股东权益）（%）

净资产收益率（不含少数股东权益）=归属于母公司所有者的净利润/平均归属于母公司所有者权益×100%

平均归属于母公司所有者权益=（年初归属于母公司所有者权益合计+年末归属于母公司所有者权益合计）/2

（3）总资产报酬率（%）

总资产报酬率=息税前利润/平均资产总额×100%

平均资产总额=（年初资产总额+年末资产总额）/2

息税前利润=利润总额+利息费用

（4）毛利率（%）

毛利率（%）=（“营业收入+∆”-“营业成本+∆”）/营业总收入×100%

（5）营业利润率（%）

营业利润率=营业利润/营业总收入×100%

（6）成本费用利润率（%）

成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%

成本费用总额=营业成本+（△利息支出+△手续费及佣金支出+△退保金+△赔付支出净额+△提取保险合同准备金净额+△保单红利支出+△分保费用）+税金及附加+销售费用+管理费用+研发费用+财务费用+其他

（7）盈余现金保障倍数

盈余现金保障倍数=经营活动产生的现金流量净额/净利润

（8）成本费用总额占营业总收入的比率（%）

成本费用总额占营业总收入的比率=成本费用总额/营业总收入×100%

资产质量指标:

（1）总资产周转率（次）

总资产周转率=（营业收入+△利息收入+△已赚保费+△手续费及佣金收入）/平均资产总额

（2）流动资产周转率（次）

流动资产周转率=〔营业收入+（△利息收入+△已赚保费+△手续费及佣金收入）〕/平均流动资产总额

平均流动资产总额=（年初流动资产+年末流动资产）/2

（3）存货周转率（次）

存货周转率=〔营业成本+（△利息支出+△手续费及佣金支出+△退保金+△赔付支出净额+△提取保险合同准备金净额+△保单红利支出+△分保费用）〕/平均存货余额

平均存货余额=（年初存货余额+年末存货余额）/2

存货余额=存货净额+存货跌价准备

（4）资产现金回收率（%）

资产现金回收率=经营活动产生的现金流量净额/平均资产总额×100%

（5）存货增长率（%）

存货增长率=本年存货增长额/年初存货余额×100%

本年存货增长额=年末存货余额-年初存货余额

存货余额=存货净额+存货跌价准备

债务风险指标:

（1）资产负债率（%）

资产负债率=负债总额/资产总额×100%

（2）已获利息倍数

已获利息倍数=息税前利润/利息费用

（3）流动比率

流动比率=流动资产/流动负债

（4）速动比率

速动比率=速动资产/流动负债

速动资产=流动资产-存货

（5）现金流动负债比率（%）

现金流动负债比率=经营活动产生的现金流量净额/流动负债×100%

（6）短期借款占全部借款的比率（%）

短期借款占全部借款的比率=年末短期借款余额/年末借款合计数×100%

年末借款合计数=年末短期借款余额+年末长期借款余额

（7）带息负债比率（%）

带息负债比率=年末带息负债总额/负债总额×100%

经营增长指标:

（1）营业总收入增长率（%）

营业总收入增长率=本年营业总收入增长额/上年营业总收入×100％

本年营业总收入增长额=本年营业总收入-上年营业总收入

（2）营业利润增长率（上年营业利润＞0时成立）（%）

营业利润增长率＝营业利润增长额/上年营业利润×100%

营业利润增长额=本年营业利润-上年营业利润

（3）利润增长率（上年利润总额＞0时成立）（%）

利润增长率=利润增长额/上年利润总额×100%

利润增长额=本年利润总额-上年利润总额

（4）国有资本保值增值率

年度国有资本保值增值率=年末国有资本权益总额÷年初国有资本权益总额×100%，全口径反映企业当年国有资本权益变动情况。

（5）资本积累率（%）

资本积累率=所有者权益增长额/年初所有者权益×100%

所有者权益增长额=年末所有者权益合计-年初所有者权益合计

（6）资产增长率（%）

资产增长率=（年末资产总额-年初资产总额）/年初资产总额×100%

（7）固定资产增长率（%）

固定资产增长率=固定资产增长额/年初固定资产原价×100%

固定资产增长额=年末固定资产原价-年初固定资产原价

2.其他指标

（1）长期股权投资占净资产比率（%）

长期股权投资占净资产比率=年末长期股权投资余额/年末所有者权益合计×100%

长期股权投资余额=长期股权投资净额+长期股权投资减值准备

（2）固定资产投资占营业总收入的比率（%）

固定资产投资占营业总收入的比率=当年固定资产投资总额/〔营业收入+（△利息收入+△已赚保费+△手续费及佣金收入）〕本年数×100%

（3）职工薪酬占成本费用总额的比率（%）

职工薪酬占成本费用总额的比率=本年实际发放职工薪酬总额/成本费用总额×100%

（4）职工薪酬占营业总收入的比率（%）

职工薪酬占营业总收入的比率=本年实际发放职工薪酬总额/营业总收入×100%

（5）平均固定资产折旧率（%）

平均固定资产折旧率=当年计提的固定资产折旧额/当年计提折旧的平均固定资产原价×100%

（6）年末法定盈余公积占实收资本的比率（%）

年末法定盈余公积占实收资本的比率=法定盈余公积/实收资本×100%

（7）社会贡献率（%）

社会贡献率=社会贡献总额/平均资产总额×100%

补充资料:

1.企业指标

分别填列纳入合并范围法人单位盈利户数、盈利额；亏损户数、亏损额。

2.其他指标

（1）职工人均资产（元/人）

职工人均资产=年末资产总额/年末职工人数

（2）职工人均利润（元/人）

职工人均利润=利润总额/全年平均职工人数

（3）人均职工薪酬（元/人）

人均职工薪酬=全年实际发放职工薪酬总额/全年平均职工人数

（4）职工人均工资（元/人）

职工人均工资=全年实际发放职工工资总额/全年平均职工人数

（5）职工人均上交税费（元/人）

职工人均上交税费=本年实际上交税费总额/本年平均职工人数

（6）全员劳动生产率（元/人）

全员劳动生产率=劳动生产总值/本年平均从业人员人数

（三）表间公式

3行1栏=财企02表43行“2018年度”栏/[财企01表143行（“2018年12月31日”+“2018年1月1日”）栏/2]*100%；4行1栏=财企02表45行“2018年度”栏/[财企01表141行（“2018年12月31日”+“2018年1月1日”）栏/2]*100%；5行1栏=财企02表“2018年度”栏（41+21）行/[财企01表72行（“2018年12月31日”+“2018年1月1日”）栏/2]*100%；6行1栏=财企02表“2018年度”栏[（2+……+5-7-……-14）/1]行*100%；6行2栏=财企02表“2017年度”栏[（2+……+5-7-……-14）/1]行*100%；7行1栏=财企02表“2018年度”栏（35/1）行*100%；7行2栏=财企02表“2017年度”栏（35/1）行*100%；8行1栏=财企02表“2018年度”栏[41/（7+……+17+19+20+27）]行*100%；8行2栏=财企02表“2017年度”栏[41/（7+……+17+19+20+27）]行*100%；9行1栏=财企03表26行“本期金额”栏/财企02表43行“2018年度”栏；9行2栏=财企03表26行“上期金额”栏/财企02表43行“2017年度”栏；10行1栏=财企02表“2018年度”栏[（7+……+17+19+20+27）/1]行*100%；10行2栏=财企02表“2017年度”栏[（7+……+17+19+20+27）/1]行*100%；12行1栏=财企02表“2018年度”栏（2+……+5）行/[财企01表72行（“2018年12月31日”+“2018年1月1日”）栏/2]；13行1栏=财企02表“2018年度”栏（2+……+5）行/[财企01表22行（“2018年12月31日”+“2018年1月1日”）栏/2]；14行1栏=财企02表“2018年度”栏（7+……+14）行/{[财企01表15行（“2018年12月31日”+“2018年1月1日”）栏+财企06表2行（11+1）栏]/2}；15行1栏=财企03表26行“本期金额”栏/[财企01表72行（“2018年12月31日”+“2018年1月1日”）栏/2]*100%；16行1栏=[财企01表15行（“2018年12月31日”-“2018年1月1日”）栏+财企06表2行（11-1）栏]/（财企01表15行“2018年1月1日”栏+财企06表2行1栏）*100%；18行1栏=财企01表“2018年12月31日”栏（114/72）行*100%；18行2栏=财企01表“2018年1月1日”栏（114/72）行*100%；19行1栏=财企02表“2018年度”栏[（41+21）/21]行；19行2栏=财企02表“2017年度”栏[（41+21）/21]行；20行1栏=财企01表“2018年12月31日”栏（22/100）行“*100%；20行2栏=财企01表“2018年1月1日”栏（22/100）行“*100%；21行1栏=财企01表“2018年12月31日”栏[（22-15）/100]行*100%；21行2栏=财企01表“2018年1月1日”栏[（22-15）/100]行*100%；22行1栏=财企03表26行“本期金额”栏/财企01表100行“2018年12月31日”栏*100%；22行2栏=财企03表26行“上期金额”栏/财企01表100行“2018年1月1日”栏*100%；23行1栏=财企01表“2018年12月31日”栏[74/（74+102）]行*100%；23行2栏=财企01表“2018年1月1日”栏[74/（74+102）]行*100%；24行1栏=财企补04表1行4栏/财企01表114行“2018年12月31日”栏*100%；24行2栏=财企补04表1行1栏/财企01表114行“2018年1月1日”栏*100%；26行1栏=财企02表1行[（“2018年度”-“2017年度”）/“2017年度”]栏*100%；若财企02表35行“2017年度”栏＞0，则27行1栏=财企02表35行[（“2018年度”-2017年度”）/“2017年度”]栏*100%；若财企02表41行“2017年度”＞0，则28行3栏=财企02表41行[（“2018年度”-“2017年度”）/“2017年度”]栏*100%；29行3栏=财企05表（29/1）行*100%；30行3栏=财企01表143行[（“2018年12月31日”-“2018年1月1日”）/“2018年1月1日”]栏*100%；31行3栏=财企01表72行[（“2018年12月31日”-“2018年1月1日”）/“2018年1月1日”]栏*100%；32行3栏=财企08表3行[（“本年数”-“上年数”）/“上年数”]栏*100%；34行3栏=（财企01表30行“2018年12月31日”栏+财企06表8行11栏）/财企01表143行“2018年12月31日”栏*100%；34行4栏=（财企01表30行“2018年1月1日”栏+财企06表8行1栏）/财企01表143行“2018年1月1日”栏*100%；35行3栏=财企08表27行“本年数”栏/财企02表“2018年度”栏（2+……+5）行*100%；35行4栏=财企08表27行“上年数”栏/财企02表“2017年度”栏（2+……+5）行*100%；36行3栏=财企09表33行“本年数”栏/财企02表“2018年度”栏（7+……+17+19+20+27）行*100%；36行4栏=财企09表33行“上年数”栏/财企02表“2017年度”栏（7+……+17+19+20+27）行*100%；