所得税试题三.docx

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所得税试题三

企业所得税考试培训习题集

姓名分数

一、单项选择题

1．企业所得税法规定的企业所得税的税率为（）。

A.20%B.25%C.30%D.33%

2．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按（）办法计算缴纳企业所得税。

Ａ．股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

Ｂ．转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额

Ｃ．利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额

Ｄ．境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额

3．企业提供劳务完工进度的确定，不可选用的方法是（）。

A.发生收入占总收入的比例B.已提供劳务占劳务总量的比例

C.发生成本占总成本的比例D.已完工作的测量

4．甲企业2009年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司债务25.4万元，该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含税销售价为20万元，该批商品的增值税税率为17%，该企业适用25%的企业所得税税率。

假定城市维护建设税和教育费附加不予考虑。

甲企业的该项重组业务应纳企业所得税是（）万元。

A.1.5B.2.5C.1.0D.0.5

5．根据企业所得税法的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是（）。

A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金B.汇兑收益

C.已做坏账损失处理后又收回的应收账款D.金融债券利息收入

6．.某企业注册资本为150万元，2009年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。

假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（）万元。

A.30B.28C.18D.24

7．某企业2009年度产品不含税销售收入5000万元；逾期未退包装物押金没收收入234万元；出售不需用原材料的含税收入为351万元；房屋的出租收入100万元；房屋转让收入320万元，房屋原值500万元，已提折旧300万元；接受现金捐赠200万元，投资收益50万元，发生业务招待费80万元，该企业2009年度所得税前可扣除的业务招待费用为（）万元。

A.28B.27.25C.48D.27

8．2009年度，某企业财务资料显示，2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务收入220万元。

收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。

企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。

A.90B.40.8C.44.4D.23.4

9．纳税人计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的税金是（）。

A.企业所得税B.消费税C.房产税D.进口关税

10．下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是（）。

A.生产性生物资产折旧费

B.转让财产损失

C.为投资者或者职工支付的商业保险费

D.为管理组织经营活动提供各项支援型服务而发生的费用

11．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（）。

A.2年B.3年C.4年D.5年

12．根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（）。

A.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧

B.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的每月停止计算折旧

C.畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过3年

D.通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

13．下面不可以在税前计算摊销费用的是（）。

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.租入固定资产的改建支出

C.自创商誉D.固定资产的大修理支出

14．甲企业在A、B两国设有分支机构，2009年该项企业境内应纳税所得额2000万元，在A国和B国各取得应纳税所得额500万元和800万元，分别按各国税法规定缴纳了所得税，A国所得税税率30%，阵所得税税率20。

2009年该企业在中国境内共应缴纳企业所得税（）万元。

A.500B.515C540D825

15．下列关于清算所得公式，哪个是正确的（）

A.清算所得=清算时的全部资产-各项清算费用-各项负债-企业未分配利润-实缴资本

B.清算所得=清算时的全部资产-各项清算费用-（各项负债+损失）-企业未分配利润-公益金格公积金-实缴资本

C.清算所得=清算时的全部资产（财产）-各项清算费用-各项负债-企业未分配利润-实缴资本

D.清算所得=清算时的全部资产（财产）-各项清算费用-（各项负债+损失）-企业未分配利润-公益金和公积金-实缴资本

16．《关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知》国税函[2009]507号于（）起执行。

A.2008年1月1日B.2008年10月1日

C.2009年1月1日D.2009年10月1日

17．根据企业所得税法的规定，企业的下列收入中，哪项收入是应纳收入（）

A国债利息收入

B符合条件的居民企业之际恩的股息、红利等权益性投资收益

C符合条件的非营利公益组织的收入

C银行存款利息收入

18．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳所得税额时（）扣除。

A.全额B.加计C.减半D.加倍

19．某机械加工厂2006年成立，总投资1000万元，拥有员工80人，2009年实现会计利润20万元，没有其他纳说调整项目，问2009年该加工厂应纳企业所得税是（）。

A.3万元B.2万元C.4万元D.5万元

20．阳光集团公司是在香港注册，实际管理机构在北京的股份公司，该公司在2009年取得的下列（）收入，应并入应纳税所得额。

A.国债转让收益60万元

B.取得符合规定的技术转让所得200万元

C.种植有机蔬菜所得1000万元

D.连续持有居民企业B公司的股票（公开发行并上市流通）13个月取得的投资收益80万元

21．某国A公司为在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，2009年为中国境内B公司提供管理咨询服务，双方签有服务费时，A公司指示B公司将服务费付给中国境内C公司，由C公司代收，C公司再将款项支付给A公司。

则关于扣缴义务人，下列说法正确的是（）

A.A、B公司之间签订有管理咨询服务合同，B公司为直接负有支付服务款项义务的单位，所以B公司为扣缴义务人

B.C公司将款项支付给A公司，C公司为扣缴义务人

C.A公司、C公司均为扣缴义务人

D.A公司、C公司均不是扣缴义务人

22．在中国境内外公开发行上市股票（A股、B股和海外股）的中国居民企业，在想非居民企业股东派发2008年及以后年度股息时，应统一按（）的税率代扣代缴企业所得税。

A.0B.10%C.20%D.25%

23．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（）支出，不得在计算应纳税所得额时的扣除。

A.管理费用B。

利息C.生产成本D。

损失

24．新加坡某公司在中国境内未设立机构、场所，但在中国取得了转让专利权益的收入。

根据企业所得税法的规定，该公司的这笔收入适用的企业所得税税率为（）

A．15%B.20%C.25%D.33%

25．税务机关在进行关联业务调查时，企业的关联方与调整企业在生产经营内容和方式上相类似的第三方企业应当在与税务机关约定的期限内提供相关资料，约定期限一般不应超过（）日。

A.15B.30C.60D.90

26．税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起（）年内实施跟踪管理。

A.3B.4C.5D.10

27．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A.十五日B.三十日C.六十日D.九十日

28．甲企业系建筑企业，有职工55人，资产1500000元，2008年成本费用总额为1725000元，由于记账凭证不全，无法正确查实其收入总额，经税务机关参照同行业标准，核定其应税所得率为15%，该企业应纳税额为（）

A.22500元B.45000元C.56250元D.56925元

29．出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明材料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的（　　）

Ａ．１５％　　　　Ｂ．１０％　　　　Ｃ．５％　　　　Ｄ．３％

30．企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于（）性质的借款费用，可直接在税前扣除。

A.开发间接费用B.开发成本C.财务费用D.销售费用

31．.判断纳税人是否存在账外销售问题、是否错误事宜存货计价方法、是否认为调整产成品成本或应纳税所得额问题，应当使用（）指标。

A.主营业务收入变动率B.主营业务费用变动率

C.单位产成品原材料耗用率D.成本费用率

二、多项选择题

1．来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定（）。

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定；提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B.不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照取得所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照取得所得的个人的住所地确定

2．根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的是（）。

A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现

D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

3．根据企业所得税政策的规定，下列关于特殊收入的确认正确的是（）。

A.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

B.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

C.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入

D.以旧换新方式销售商品，应当按照销售商品收入确认条件收入，回收的商品作为购进商品处理

4．对于有技术改造、重置或改良固定资产的计划或立项报告的企业取得的政策性搬迁或处置收入，下列说法正确的有（）：

A.搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年廔绳税所得额，计算缴纳企业所得税。

B.企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，不得计提折旧或摊销。

C.企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现职爎收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。

D.企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额。

5．企业将货物、财产、劳务用于（），应当视同销售货物、提供劳务。

A.捐赠B.偿债C.赞助D.同一法人实体之间的转移

6．根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的是（）。

A.按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费

B.企业为投资者支付的商业保险费

C.企业为职工支付的商业保险费

D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

7．在计算应纳税所得额时，（）支出不得扣除。

A．税收滞纳金B.被没收财物的损失

C.法定比例范围内的公益性捐赠支出D.向投资者支付的股息

所得额时不得扣除的项目是（）。

A.为职工子女入托支付给幼儿园的赞助支出

B.利润分红支出

C.违反贷款协议，被商业银行所处的罚息

D.被交通部门所处的罚款

9．企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。

A.被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划时的长期股权投资

B.债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿的应收账款

C.企业清查出的全部现金短缺

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

10．根据企业所得税法律制度的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。

A.租入固定资产的改建支出B.单独估价作为固定资产入账的土地

C.自创商誉D.固定资产的大修理支出

11．根据企业所得税法的规定，固定资产计算折旧的最低年限为4年的有（）。

A.汽车B.火车C.电子设备D.轿车

12．关于投资资产的成本叙述正确的是（）。

A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除

B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，不得扣除

C.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本

D.通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本

13．非居民企业股权转让时，股权转让价时指股权转让人就转让的股权所收取的包括（）等形式的金额。

A.现金B.固定资产C.无形资产D.权益E.银行存款

14．凡税收协定特许权使用费定义种明确包括适用（）收取的款项（即我国税法有关租金所得）的，有关所得应适用协定特许使用权费条款的规定。

A.工业B.商业C.服务业D.不动产E.科学设备

15．根据现行企业所得税法的政策，下列表述正确的是（）。

A.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，可以加速折旧

B.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，可以加速折旧

C.可以采取双倍余额递减法加速折旧

D.可以采取年数总和法加速折旧

16．对企业在2008年1月1日至2010年12月31日期间从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，饭同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除（）

A.企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途

B.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金由专门的资金管理办法或具体管理要求

C.企业对该资金收入单独进行核算

D.企业对该资金发生的指出单独进行核算

17．根据现行企业所得税税收政策的规定，下列表述正确的是（）

A.国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入

C.在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所实际联系的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入

D.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

18．非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）。

A.提供劳务的场所B.办事机构

C.农场D.来华人员居住地

E.在中国境内从事生产经营活动的营业代理人

19．关于非居民企业所得税的扣缴登记，下列说法正确的是（）

A.扣缴义务人与非居民企业首次签订与所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起30日内，向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记

B.股权转让交易双方均为非居民企业在境外交易的，被转让股权的境内企业在依法变更税务登记时，应将股权转让合同复印件报送主管税务机关

C.扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付本办法第三条规定的所得时，应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税，并自代扣之日起7日内缴入国库

D.扣缴企业所得税应纳税额=应纳所得税额×实际征收率

20．关于税务机关确定非居民企业的利润率的说法，下列表述正确的是（）

A．从事承包工程作业的，利率为15%-30%

B．从事设计和咨询劳务的，利润率为15%-30%

C．从事管理服务的，利润率为30%-50%

D．从事其他劳务或者劳务意外经营活动的。

利润率不低于15%

21．关联关系，具体是指企业与其他企业、组织或个人具有下列（）之一关系。

A.一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上

B.双方直接或间接同为第三方所持有的股份达到25%以上

C.一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上

D.一方借贷资金总额的10%以上是由另一方（独立金融机构）担保

22．预约定价安排一般适用于同时满足以下（）条件的企业。

A.年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上

B.年度发生的管理交易金额在5000万元人民币以上

C.依法履行关联申报义务

D.按规定准备、保存和提供同期资料

23．关联方实质与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：

{}。

A.在资金、经营、购销等方面存在直接的控制关系

B.在资金、经营、购销等方面存在间接的控制关系

C.直接地同为第三者控制关系

D.间接地同为第三者控制关系

24．属于下列情形（）制药的企业，可免于准备同期资料。

A.年度发生的儳耔购销金额在2亿元人民币以下且其他关联交易金额在4000万元人民币以下

B.年度发生的关联购销金额在2亿人民币以下或者其他关联交易金额在4000万元人民币以下

C.关联交易属䚎橧行预约定价安排所涉及的范围

D.外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易

25．2009年起，新增既缴纳增值税又缴纳营业税企业的所得税管辖，（）。

A.原则上按照税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属

B.企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准

C.缴纳增值税税额多的由国家税务局管辖，反之，由地方税务局管辖

D.不管主营业务如何，一律由国家税务局管辖

26．缴纳企业所得税的纳税人有下列情形之一的，应当核定征收企业所得税（）。

A.依照法律、行政法规的规定亦当设置帐簿但未设置帐簿的。

B.擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的

C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

D.申报的计税依据明显偏低的

27．房地产企业除土地开发之外，其他开发产品符合下列条件之一的，应视为已经完工（）

A.开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案

B.开发产品办理完毕竣工结算

C.开发产品已开始投入使用

D.开发产品已取得了初始产权证明

28．房地产企业对期前已完工成本对象应负担的成本费用按（）进行分配。

A.已销开发产品B.未销开发产品C.完工开发产品D.固定资产

29．房地产开发企业建造、开发的开发产品，当企业（）时，为开发产品开始投入使用，应视为开发产品已经完工。

A.工程质量通过验收合格

B.办理完工（竣工）备案手续以及会计决算手续

C.开始办理开发产品交付手续（包括入住手续）

D.开发实际投入使用

30．对纳税人申报纳税资料进行审核分析时，要重点审核（）

A.纳税申报主表、附表及项目、数字之间的逻辑关系是否正确

B.适用的税目、税率及各项数字计算是否正确

C.申报数据与税务机关所掌握的相关数据是否相符

D.收入、费用、利润及其他相关项目的调整是否符合税法规定

三、判断对错

1．合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损抵减其盈利。

（）

2．.企业将自产货物用于在建工程，应视同销售确认收入。

（）

3．企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

（）

4．为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例，国家税务总局制订了企业清算所得税申报表及附表。

5．属于中国居民企业的银行在境外设立的非法人分支机构，其取得的来源于中国的利息，如果是由外国居民设在中国的常设机构，将适用我国与该分支机构所在的国签订的税收协定。

6．企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。

（）

7．对企业的不征税收入用于支出形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

（）

8．国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优惠税率的规定。

（）

9．根据国家经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，国家税务总局可以指定企业所得税专项优惠政策，报国务院备案。

（）

10．企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

（）

11．给予非居民企业减免税优惠的，应按相关税收减免管理办法和行政审批程序的规定办理。

对未经审批或者减免税申请未得到批准之前，扣缴义务人发生支付款项的，应按规定代扣代缴企业所得税。

12．如某外国公司为居民企业工程提供设备安装服务，由于合同显示安装工程期限仅7个月，且该外国公司既没有该安装工程在中国境内办理税务登记、项目登记，也没有在规定的期限办理税款申报，税务机关决定指定缴扣。

13．对多次付款的合同项目，扣缴义务人应当在履行合同最后一次付款后15日内，向主管税务机关报送合同全部付款明细、前期扣缴表和完税凭证等资料，办理扣缴税款清算手续。

14．非居民企业的扣缴义务人为依法或无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生第扣缴

15．.预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理。

{}

16．企业对成本分摊协议所涉及无形资产或劳务的受益权应有合理的、可计量预期收益，且以合理商业假设和营业常规为基础。

（）

17．.特别纳税调整加收的利息，可以在计算应纳税所得额时扣除。

（）

18．同期资料平时由企业保存、税务机关要求报送的，应自税务机关要求之日起30日内提供。

（）

19．企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期折算为一个纳税年度。

（）

20．实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，其分支机构不进行汇算清缴，但应将分支机构的营业收支等情况在报总机构统一汇算清缴前报送分支机构所在地主管税务机关。

总机构应将分支机构及其所属机构的营业收支纳入总机构汇算清缴等情况报送各分支机构所在地主管税务机关。

（）

21．纳税人年度终了后，在规定的时限年内按照核定经营额或应纳税额向税务机关申报纳税。

（）

22．采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现。

（）

23．成本对象由房地产企业在开工之前合理确定，并报主管税务机关备案。

（）

24．对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关或其监管的当地税务机关实施。

（）

四、改错题

1．被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。

2．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，在中国境内外公开发行、上市股票（A股、B股和海外股）的中国居民企业，在向非居民企业股东派发2008年及以后年度股息时，应统一按10%的税率代扣代缴企业所得税。

不得享受税收协定待遇。

3．居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外投资效益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税