成本费用控制精细化管理.docx
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成本费用控制精细化管理
成本费用控制精细化管理
目
录
第1章企业成本费用的构成4
1．1人力资源成本4
1．1．1人力资源成本构成分析方案4
1．1．2
人力资源成本预算管理制度6
1．2生产成本9
1．2．1生产成本管理控制制度9
1．2．2
生产成本核算管理办法13
1．3采购成本构成分析方案18
1．4物流成本构成分析方案20
1．5
质量成本构成分析方案22
1．6销售费用24
1．6．1销售费用构成分析方案24
1．6．2
销售费用管理控制办法26
1．7管理费用31
1．7．1管理费用构成分析方案31
1．7．2管理费用支出审批规定32
1．8财务费用构成分析方案34
第2章人力资源成本费用控制35
2．1
取得成本35
2．1．1招聘成本控制方案35
2．1．2人才测评费用预算流程42
2．2开发成本42
2．2．1
培训费用管理控制办法42
2．2．2员工教育经费使用规定48
2．3使用成本50
2．3．1
员工加班费用管控办法50
2．3．2员工福利费用控制办法53
第3章生产成本费用控制56
3．1直接材料成本56
3．1．1材料消耗定额管理流程56
3．1．2原材料消耗控制方案57
3．2劳动定员定额管理办法59
3．3
生产用水节约管理办法61
3．4保护用品管控制度63
第4章采购成本费用控制68
4．1订购成本68
4．1．1
采购询价控制流程68
4．1．2订购成本控制方案69
4．2存货持有成本控制方案75
第5章
物流成本费用控制78
5．1运输成本78
5．1．1物流行业运输成本控制方案78
5．1．2
销售企业运输费用管理规范80
5．2装卸工作控制流程83
第6章质量成本费用控制84
6．1质量培训费控制方案84
6．2
废品损失费控制方案88
6．3修费控制方案90
第7章销售费用控制92
7．1销售人员薪资控制方案92
7．2
业务费用93
7．2．1销售人员差旅费控制制度93
7．2．2销售业务招待费控制办法98
7．3
广告费用控制管理规定99
7．4公关礼品管理控制办法102
第8章管理费用控制104
8．1
办公费支出控制方案104
8．2招待费管控实施办法106
8．3通信费管控实施办法109
8．4差旅费报销控制细则112
8．5
工会经费控制办法114
8．6绿化环境维护管理规定116
第9章财务费用控制117
9．1
利息支出控制方案117
第1章
企业成本费用的构成
1．1
人力资源成本
1．1．1
人力资源成本构成分析方案
用等。
2．岗位培训成本，指企业为使员工达到岗位要求而对其进行培训所发生的费用，包括上岗培训成本和岗位再培训成本。
3．脱产培训成本，指企业根据生产和工作的需要，允许员工脱离工作岗位接受短期（一年内）或长期（一年以上）培训而发生的成本，其目的是为企业培养高层次的管理人员或专门的技术人员。
（三）使用成本
使用成本是指企业在使用员工的过程中发生的费用，主要包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费用、福利费用、劳动保护费用、住房费用、工会费、存档费和残疾人保障金等。
1．维持成本，指企业保持人力资源的劳动力生产和再生产所需要的费用，主要指付出员工的劳动报酬，包括工资、津贴、年终分红等。
2．奖励成本，指企业为了激励员工发挥更大的作用，而对其超额劳动或其他特别贡献所支付的奖金，包括各种超额奖励、创新奖励、建议奖励或其他表彰支出等。
3．调剂成本，指企业为了调剂员工的工作和生活节奏，使其消除疲劳、稳定员工队伍所支出的费用，包括员工疗养费用、文体活动费用、员工定期休假费用、节假日开支费用、改善企业工作环境的费用等。
4．劳动事故保障成本，指员工因工受伤和因工患职业病的时候，企业应该给予员工的经济补偿费用，包括工伤和患职业病的工资、医药费、残废补贴、丧葬费、遗属补贴、缺勤损失、最终补贴等。
5．健康保障成本，指企业承担的因工作以外的原因（如疾病、伤害、生育等）引起员工健康欠佳不能坚持工作而需要给予的经济补偿费用，包括医药费、缺勤工资、产假工资和补贴等。
（四）离职成本
离职成本是指企业在员工离职时可能支付给员工的离职津贴、一定时期的生活费、离职交通费等费用，主要包括解聘、辞退费用及因工作暂停而造成的损失等。
1．离职补偿成本，指企业辞退员工或员工自动辞职时，企业所应补偿给员工的费用，包括至离职时间止应付给员工的工资、一次性付给员工的离职金、必要的离职人员安置费用等支出。
2．离职前低效成本，指员工即将离开企业时造成的工作或生产低效率损失的费用。
3．空职成本，指员工离职后职位空缺的损失费用。
某职位出现空缺后可能会使某项工作或任务的完成受到不良影响，从而造成企业的损失。
第1章总则
第1条目的
为合理安排人力资源管理活动资金，规范人力资源管理活动的费用使用，在遵循企业战略目标和人力资源战略规划目标的前提下，依据公司预算制度，特制定此制度。
第2条预算职责分工
1．人力资源部是人力资源成本（以下简称HR成本）预算的主要执行部门及本制度的制定部门。
2．公司预算委员会负责审查、核准HR成本预算，并提出修正意见。
第3条范围
HR成本预算的编制、执行与调整均须遵循本制度的相关规定。
第4条工作期间规定
人力资源部应于每月28日前编妥下个月的各项HR成本支出预计表，并于次月15日前编妥上月份实际与预计比较的费用比较表，呈总经理核阅后一式三份，一份自存，一份送总经理办公室，一份送财务部。
第5条制定依据
1．董事会确定的经营发展规划及人力资源战略规划。
2．历年人力资源管理活动的实际费用情况及本年度预计的内外部变化因素。
第2章HR成本预算的编制第6条HR成本所包含的内容具体如表1-4所示。
表1-4HR成本构成一览表
第8条
人力资源部在制定预算时，应考虑各项可能变化的因素，留出预备费，以备发生预算外支出。
第9条
人力资源部做好年度预算后，编制《年度预算书》，并于三个工作日内上报预算委员会进行核准、审批。
第3章
HR成本预算的执行与控制
第10条
HR成本预算的执行
1．人力资源部在收到预算委员会批复的年度预算后，应按照计划实施。
2．人力资源部应建立全面预算管理簿，按时填写《预算执行表》，按预算项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额和累计差异额。
第11条
HR成本预算执行控制
1．在预算管理过程中，对预算内的项目由总经理、人力资源部经理进行控制，预算委员会、财务部进行监督，预算外支出由总经理和财务部经理直接控制。
2．下达的预算目标是与业绩考核挂钩的硬性指标，一般来说不得超出预算。
根据预算执行的情况对责任人进行奖惩。
3．费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须提出申请，说明原因，经财务部经理及总经理的核准后纳入预算外支出。
如支出金额超过预备费，必须由预算委员会审核批准。
4．若HR成本的预算有剩余，可以跨月转入使用，但不能跨年度。
5．预算执行中由于市场变化或其他特殊原因（如已制定的预算缺乏科学性或欠准确、国家政策出现变化等）时，要及时对预算进行修正。
第4章
HR成本预算修正的权限与程序
第12条
预算的修正权属于预算委员会和公司董事会。
第13条
当遇到特殊情况需要修正预算时，人力资源部必须提出《预算修正分析报告》，详细说明修正原因以及针对今后发展趋势的预测，提交预算委员会审核并报董事会批准，然后执行。
第5章
HR成本预算的考核与激励
第14条
HR成本预算考核对象与作用
HR成本预算考核主要是对预算执行者的考核评价。
预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，以达到引导公司每一位员工向公司战略目标方向努力的效果。
第15条
HR成本预算考核原则
预算考核是对预算执行效果的一个认可过程，具体应遵循如下原则。
1．目标原则：
以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩。
2．激励原则：
预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与激励制度相配合。
3．时效原则：
预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进行。
4．例外原则：
对一些阻碍预算执行的重大因素，如市场的变化、重大意外灾害等，考核时应作为特殊情况处理。
第16条
公司要通过季度、年度考核保证HR成本预算得到准确执行。
第17条
季度、年度预算考核是对前一季度、年度预算目标的完成情况进行考核，及时发现可能存在的潜在问题，或者在必要时修正预算，以适应外部环境的变化。
第6章
附则
第18条
本制度由人力资源部拟定并负责解释，经预算委员会批准后实施。
第19条
本制度自期
年
月
日生效执行。
第1章
总则
第1条
为加强生产成本的管理控制，确保生产效益不断提高，特制定本制度。
第2条
本制度适用于涉及生产成本管理控制的部门和个人。
第3条
生产成本主要由直接材料费用、直接人工费用和制造费用三部分费用构成，其中制造费用包括间接材料、间接人工和其他制造费用等。
第4条
生产成本管理控制是指在产品的生产制造过程中，对成本形成的各种因素，按照事先拟定的标准严加监督，发现偏差就要及时采取措施加以纠正，从而使生产过程中的各项资源消耗和费用开支限制在标准规定的范围之内。
第5条
生产成本控制权责规定
1．生产部负责对直接材料的消耗指标、领用流程、投料程序、标准工时和加工单价等做出明确规定。
2．财务部负责对制造费用分摊做出规范，并核算生产成本及呈报生产成本绩效。
第2章
生产成本控制的一般性规定
第6条
生产成本控制程序如图1-2所示。
生产部：
物耗标准、领料程序、标准工时和加工单价等
财务部：
费用报支、费用分摊等
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