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7638纳税基础与实务复习资料

纳 税 基 础 与 实 务 复 习 题

                                                                 笫一章 基础理论

  一丶填空

      1 课税主体是              ，纳税主体是                                。

（p1一2）

      2  税收具有                     丶                          和                           特征。

（ P2一3）

      3 税收结构的变化经历了                  丶                  丶                           三个历史阶段。

（p5）

       4 税收的作用是                    丶                   丶                    丶                          。

（p6一8）

       5 税收原则有              丶                丶                      丶                 。

（p10）

      6 目前我国的税率有             丶                丶                  丶                  。

（p14）

      7 税收制度按纳税环节可分为                          丶                          丶                      。

（p16）

      8  减免税的形式有                丶                      丶                           。

（p17）

      9 税收的经济公平是指           公平                     公平                     三层含义。

（p10 ）

   二丶判断

       1  税收即是分配（v）

       2  因为财政支出是无偿的，所以税收也表現为无偿（v）

      3  税收的固定性，导致了财政的固定性（x）

      4  国家的产生，是税收产生的因素（v）

      5 征税对象，即课税的客体（v）

      6 税收加成的实质是对违章的惩罚（x）

      7 企业所税率为25%，实行按月予交，年终汇算淸缴，多退少补的原则（v）

   三丶选择

       1 下列不是税收特征的是（   d      ）

             a 强制性   b  无偿性   c  固定性   d  必要性 

       2 税收不能调节的是（d ）

             a  供求关系       b   经济结构  c   资源优化  d   生产关系

       3 税收应具备的原则是（c ）

             a 实事求是 b 普遍征收  c 公平合理  d 引导调节

       4 属于税率种类的是（d）

            a  名义利率  b  实际利率  c 浮动利率  d  比例税率

       5  少报收入，多报支出属于（b ）违章行为

           a   欠税  b 偷税  c 抗税 d 骗税

     四丶简答

       1  税收职能是什么？

p6

       2  税收调节经济职能如何发挥？

p6一8

                                                     第二章 基本流程

   一丶填空

        1  发票按行业和经营项目可分为                ，                    ，                      。

p36

       2 发票丢失应                税务机关，登报                  ，接受                p44

       3  正常的纳税申报形式有               申报            申报                   申报p45

       4 所得税的申报时间有          日            日          。

p47

       5 流转税的申报地点有                   ，                  ，                     ，                         。

p46

       6 税款缴纳方式有                   ，                     ，                   ，                     。

p49

        7 纳税自査形式           自查，          自查                         自査p54

   二丶判断

        1  偶尔取得，应交增值税的，可不纳税款（x）

       2 税务登记证原内容需变更，应办变更登记（v）

       3 税务登记，有开业登记丶变更登记和注销登记（v ）

       4 企业所得税的缴纳，必须在其注册地（x）

       5 开业登记之后的第一个月未发生任何收入业务，可不办纳税申报（x）

       6 纳税申报的最后一日，如果为法定节假日，可以次日为最后－日为限（x ）

                                               第三章 增值税

   一填空

       1 对于固定资产处理不同，增值税分为                   ，                   ，                         。

p61

       2 增值税具有              ，                   ，                     ，                          特点。

p64

       3 增值税的－般范围是在国内            或                 丶               及                      。

p67

       4 销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间为                 和                     。

p97

       5 增值税的纳税期限最长为               最短为            。

p98

       6 增值税的报缴期限，以月丶季为纳税期的为             日内，以日为纳税期限的为          日内预缴。

p98

       7 增值税专用发票的三联分别是，第一联为               联；第二联为           联；第三联为            联。

p125

        8 专用发票保管制度是，四                  五                        ，               。

p128

        9 增值税的基本税率为           ，低税率为          征收率为             零税率为             。

p69

      10 进顶税额转出的情况有两种，一是                            二是用于                                               p89

  二判断

       1  购买固定资产的进项税可以抵扣 （x）

        2  视同销售应征收增值税（v）

       3  随同产品销售的服务收入，应纳营业税（x）

       4 随同产品销售的服务收入，无论会计怎样处理均须缴纳增值税（x）

       5  年应税销售额小于80万的为小规模纳税人（x）

       6  外商投资丶购买国产设备享有优惠政策（x）

       7  混合销售，应分别核算，否则税率从高（v）

       8 无正当理由的低价销售，按近期同类平均价计税（v）

       9 带折扣的销售，按折扣后算税（x）

      10 出租包装物押金不纳税（x）

      11 以物易物视同销售（v）

      12 购买材料，取得普通发票，不得抵扣销项税（v）

      13 出口退税指的是，出口商品时先缴税，收回货款，销售结束后将其退还（x）

      14 负责办理出口货物手续的企业为出口企业（x）

      15 增值税缴纳与否，与企业经济效益无关（v）

       16 购进农产品为原材料，没有进项税（x）

      17 小规模纳税人实行简易办法的增值税，购入时无税算成本，销售时有税不算成本（v）

      18 购进货物途中合理损耗部分的增值税，不得抵扣（x）

      19 无法认证的专用发票不得抵扣（v）

  三丶选择

       1 可从销项税中抵扣的进项税是（c）

         a 建造职工食堂耗用材料  b 自然灾害造成购入材料的损耗

         c 生产产品耗用的材料    d   购买材料收到的普通发票

        2 不算销项税的是（d）

         a 随同产品销售的价外税    b  混合销售中的非应税销售

         c 带折扣销售的折扣额     d  以旧换旧销售

      3    购买材料支付的增值税理解正确的是（d）

         a 属于材料成本的一部分    b 均从当期的销项税中抵扣

         c  支付越多企业效益就越差  d 用于销售才抵否则不可抵

     四丶筒答

        1   消费型增值税对经济的影响。

p62一64

       2  增值税的作用有哪些？

p65一66

    五丶业务

        1   p77例5     2  p86一87例8丶9        3 p89一93例13丶14丶15丶17丶19

                                                               第四章 消费税

    一丶填空

        1  消费税的特殊作用是为了 p129                  ，                          ，                       。

         2  消费税采用                    税率，实行                    征收。

p130

        3   消费税，从量定额应税额的依据，销售时为             自产自用时为                 量p140

        4  卷烟价格，通过交易市场确定的为                        ，不通过交易市场为                     。

p141

        5  白酒实行               丶                     徼纳消费税，啤酒实行                 p142

        6  消费税纳税义务的发生时间：

委托加工的为            进口为            p152

         7  消费税的纳税人有                  ，                    ，                      p131

        8  进口应税消费品的组成计税价格＝                                                p139

   二丶判断

        1 应税消费品脱离生产环节进入消费，开始征税（x）

        2 消费税的减免政策，是为刺激消费拉动经济（x）

        3 随同销售的包装物，随消费品征税（v）

        4 消费税与增值税－样有些情况可以抵扣（v）

        5 用生产的消费品进行投资丶抵债视同销售按平均价计税（x）

        6 卷烟消费税，实际售价与计税价格，从高计税（v）

        7 卷烟的调拨价格由税务机关核定公布（x）

        8 缴纳消费税的消费品，只缴消费税，不纳增值税与所得税（x）

        9 消费税的纳税期限丶报缴期限与增值税大多相同（v）

     三丶选择

        1  下列属于奢侈品的是（b）

           a 高级香烟   b 金银首饰  c 小汽车  d  高标汽油

        2   下列不征消费税的消费品是（d）

           a 雪茄烟  b 白酒   c 香水    d 鞭炮引线

        3  不缴消费税的情况是（b）

           a 生产的消费品销售  b 用于生产消费品的消费品

           c 委托加工的消费品  d 进口的消费品

        4  以使用数量确定应税依据的情况是（c）

           a 生产消费品  b 销售消费品 c 自产自用消费品 d 委托加工消费品

    四丶简答

         1  消费税的特点

          2  消费税的意义

    五丶业务

        1 p145一146例8一9    2   p 147例11一13

                                                                 第五章 营业税

   一丶填空

        1 营业税的特点是                ，                    ，                       。

p169

        2 营业税中同一业务                 ，不同业务                             。

p169一170

        3 营业税的作用                      ，                            ，                             。

p170

        4  营业税的征税范围是，境内                   ，                           和                     。

p170

        5 营业税的适用税率分别为                 ，                    ，                      。

p173

         6 营业税的起征点，按期为                      ，按次为                           。

p172

        7 营业额包括                    和                       。

p174

        8 营业税的纳税地点，原则上在                             。

p182

  二丶判断

         1 兼营免税项目，未单独核算不得免税（v）

        2 未达起征点的，免营业税（v）

        3 无正当理由的低价销售按同类平均价计税（v）

        4 从事建筑工程业的企业，营业额为料丶工丶费全部（v）

        5 从事安装服务企业，所安装设备不论怎样核算，均作为营业额算税（x）

        6 物业代收水丶电丶手续等费用，均算营业额计税（x）

        7 金融业的纳税期与典当业一样，为一个季度（x）

  三丶业务题 了解相关例题

                                                   第六章 关 税

   一丶填空

        1 按货物的不同流向关税可分为              丶                    丶                       。

p200

        2 按计征标准，关税可分为                          丶                    丶                      。

p201

        3 关税的纳税义务人包括            ，                    ，                        。

p201

        4 进口关税设置最惠国税率，协定税              丶                 丶                       等p202

        5 关税的缴纳地有                   ，                           。

p207

   二丶判断

        1 一般情况下，一国的关境与国境是一致的（v）

        2 以租赁方式进口货物，以海关审定的货物的正常价格作为完税价格（x）

        3 出口货物，以海关审定的，成交价为基础的对外离岸价格，扣除关税后作为完税价格（v）

        4 因海关失误，多缴的税款，半年内可申请退税（x）

        5 进出境货物完税后，因纳税人违章，少缴的税款，其追征期为3年（v）

        6 骗取退税款，其追征期为10年（x）

                                                                     第七章   企业所得税

  一丶填空

        1  企业所得税的所得包括                     ，                              ，                                    。

p210

         2  企业所得税的税率为                     ，                         ，                        。

p211

         3  所得税法对技术创新的研发费用里实行                      扣除p212

         4  准予扣除的有关比例：

职工福利支出         ，工会经费      ，教育费附加      ，业务招待费     。

p216

        5  广告费支出不得超过年销售收入的              准予扣除。

p217

         6 公益性支出不超过            12%的准予扣除p217

        7  会计准则与税法由于口径不同产生的差异叫               ，发生在                 不会在            p220

        8  暂时性差异是指资产或负债的                            与                       的差异p221

  二丶判断

        1  居民企业，非居民企业，独资企业等均为所得税的纳税人（x）

        2  提供劳务，按劳务所在地确定纳税（x）

        3  国债利息不纳所得税（v）

        4  收回的已冲坏帐，应缴纳所得税（v）

        5  发生的财产损失，有些不得抵扣增值税，但可从所得税中抵扣（v）

        6  企业为职工支付的商业保险，不得扣除（v）

        7  超过规定的赞助支出，不得扣除（x）

        8  永久性差异不产生递延所得税资产，却产生递延所得税负债（x）

  三丶 选择

        1