7638 纳税基础与实务复习资料.docx

1、7638 纳税基础与实务复习资料纳 税 基 础 与 实 务 复 习 题 笫一章 基础理论 一丶填空 1 课税主体是 ，纳税主体是 。（p1一2） 2 税收具有 丶 和 特征 。 （ P2一3） 3 税收结构的变化经历了 丶 丶 三个历史阶段。（p5） 4 税收的作用是 丶 丶 丶 。（p6一8） 5 税收原则有 丶 丶 丶 。（p10） 6 目前我国的税率有 丶 丶 丶 。（p14） 7 税收制度按纳税环节可分为 丶 丶 。（p16） 8 减免税的形式有 丶 丶 。（p17） 9 税收的经济公平是指 公平 公平 三层含义 。 （p10 ） 二丶判断 1 税收即是分配（v） 2 因为财政支出是无

2、偿的，所以税收也表現为无偿（v） 3 税收的固定性，导致了财政的固定性（x） 4 国家的产生，是税收产生的因素（v） 5 征税对象，即课税的客体（v） 6 税收加成的实质是对违章的惩罚（x ） 7 企业所税率为25%，实行按月予交，年终汇算淸缴，多退少补的原则（v） 三丶选择 1 下列不是税收特征的是（ d ） a 强制性 b 无偿性 c 固定性 d 必要性 2 税收不能调节的是（d ） a 供求关系 b 经济结构 c 资源优化 d 生产关系 3 税收应具备的原则是（c ） a 实事求是 b 普遍征收 c 公平合理 d 引导调节 4 属于税率种类的是（d） a 名义利率 b 实际利率 c 浮动

3、利率 d 比例税率 5 少报收入，多报支出属于（b ）违章行为 a 欠税 b 偷税 c 抗税 d 骗税 四丶简答 1 税收职能是什么？p6 2 税收调节经济职能如何发挥？p6一8 第二章 基本流程 一丶填空 1 发票按行业和经营项目可分为 ， ， 。p36 2 发票丢失应 税务机关 ，登报 ，接受 p44 3 正常的纳税申报形式有 申报 申报 申报p45 4 所得税的申报时间有 日 日 。p47 5 流转税的申报地点有 ， ， ， 。p46 6 税款缴纳方式有 ， ， ， 。p49 7 纳税自査形式 自查， 自查 自査p54 二丶 判断 1 偶尔取得，应交增值税的，可不纳税款（x） 2 税务登

4、记证原内容需变更，应办变更登记（v ） 3 税务登记，有开业登记丶变更登记和注销登记（v ） 4 企业所得税的缴纳，必须在其注册地（x ） 5 开业登记之后的第一个月未发生任何收入业务，可不办纳税申报（x ） 6 纳税申报的最后一日，如果为法定节假日，可以次日为最后日为限（x ） 第三章 增值税 一填空 1 对于固定资产处理不同，增值税分为 ， ， 。p61 2 增值税具有 ， ， ， 特点。p64 3 增值税的般范围是在国内 或 丶 及 。p67 4 销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间为 和 。p97 5 增值税的纳税期限最长为 最短为 。p98 6 增值税的报缴期限，以月丶季为纳税期的为

5、 日内，以日为纳税期限的为 日内预缴。p98 7 增值税专用发票的三联分别是，第一联为 联；第二联为 联；第三联为 联。p125 8 专用发票保管制度是，四 五 ， 。p128 9 增值税的基本税率为 ，低税率为 征收率为 零税率为 。p69 10 进顶税额转出的情况有两种，一是 二是用于 p89 二判断 1 购买固定资产的进项税可以抵扣 （x ） 2 视同销售应征收增值税（v ） 3 随同产品销售的服务收入，应纳营业税 （x ） 4 随同产品销售的服务收入，无论会计怎样处理均须缴纳增值税（x ） 5 年应税销售额小于80万的为小规模纳税人（x ） 6 外商投资丶购买国产设备享有优惠政策（x

6、） 7 混合销售，应分别核算，否则税率从高（v ） 8 无正当理由的低价销售，按近期同类平均价计税（v ） 9 带折扣的销售，按折扣后算税（x ） 10 出租包装物押金不纳税（x ） 11 以物易物视同销售（v ） 12 购买材料，取得普通发票，不得抵扣销项税（v ） 13 出口退税指的是，出口商品时先缴税，收回货款，销售结束后将其退还（x ） 14 负责办理出口货物手续的企业为出口企业（x ） 15 增值税缴纳与否，与企业经济效益无关（v ） 16 购进农产品为原材料，没有进项税（x ） 17 小规模纳税人实行简易办法的增值税，购入时无税算成本，销售时有税不算成本（v ） 18 购进货物途中

7、合理损耗部分的增值税，不得抵扣（x ） 19 无法认证的专用发票不得抵扣（v ） 三丶 选择 1 可从销项税中抵扣的进项税是（c） a 建造职工食堂耗用材料 b 自然灾害造成购入材料的损耗 c 生产产品耗用的材料 d 购买材料收到的普通发票 2 不算销项税的是（d ） a 随同产品销售的价外税 b 混合销售中的非应税销售 c 带折扣销售的折扣额 d 以旧换旧销售 3 购买材料支付的增值税理解正确的是（d ） a 属于材料成本的一部分 b 均从当期的销项税中抵扣 c 支付越多企业效益就越差 d 用于销售才抵否则不可抵 四丶筒答 1 消费型增值税对经济的影响。p62一64 2 增值税的作用有哪些？

8、p65一66 五丶业务 1 p77例5 2 p86一87例8丶9 3 p89一93例13丶14丶15丶17丶19 第四章 消费税 一丶填空 1 消费税的特殊作用是为了 p129 ， ， 。 2 消费税采用 税率，实行 征收。p130 3 消费税，从量定额应税额的依据，销售时为 自产自用时为 量p140 4 卷烟价格，通过交易市场确定的为 ，不通过交易市场为 。p141 5 白酒实行 丶 徼纳消费税，啤酒实行 p142 6 消费税纳税义务的发生时间：委托加工的为 进口为 p152 7 消费税的纳税人有 ， ， p131 8 进口应税消费品的组成计税价格 p139 二丶判断 1 应税消费品脱离生产

9、环节进入消费，开始征税（x ） 2 消费税的减免政策，是为刺激消费拉动经济（x ） 3 随同销售的包装物，随消费品征税（v ） 4 消费税与增值税样有些情况可以抵扣（v ） 5 用生产的消费品进行投资丶抵债视同销售按平均价计税（x ） 6 卷烟消费税，实际售价与计税价格，从高计税（v ） 7 卷烟的调拨价格由税务机关核定公布（x ） 8 缴纳消费税的消费品，只缴消费税，不纳增值税与所得税（x ） 9 消费税的纳税期限丶报缴期限与增值税大多相同（v ） 三丶选择 1 下列属于奢侈品的是（b ） a 高级香烟 b 金银首饰 c 小汽车 d 高标汽油 2 下列不征消费税的消费品是（d ） a 雪茄烟

10、 b 白酒 c 香水 d 鞭炮引线 3 不缴消费税的情况是（b ） a 生产的消费品销售 b 用于生产消费品的消费品 c 委托加工的消费品 d 进口的消费品 4 以使用数量确定应税依据的情况是（c ） a 生产消费品 b 销售消费品 c 自产自用消费品 d 委托加工消费品 四丶简答 1 消费税的特点 2 消费税的意义 五丶业务 1 p145一146 例8一9 2 p 147例 11一13 第五章 营业税 一丶填空 1 营业税的特点是 ， ， 。p169 2 营业税中同一业务 ，不同业务 。p169一170 3 营业税的作用 ， ， 。p170 4 营业税的征税范围是，境内 ， 和 。p170

11、5 营业税的适用税率分别为 ， ， 。p173 6 营业税的起征点，按期为 ，按次为 。p172 7 营业额包括 和 。p174 8 营业税的纳税地点，原则上在 。p182 二丶判断 1 兼营免税项目，未单独核算不得免税（v ） 2 未达起征点的，免营业税（v ） 3 无正当理由的低价销售按同类平均价计税（v） 4 从事建筑工程业的企业，营业额为料丶工丶费全部（v ） 5 从事安装服务企业，所安装设备不论怎样核算，均作为营业额算税（x ） 6 物业代收水丶电丶手续等费用，均算营业额计税（x ） 7 金融业的纳税期与典当业一样，为一个季度（x ） 三丶业务题 了解相关例题 第六章 关 税 一丶填

12、空 1 按货物的不同流向关税可分为 丶 丶 。p200 2 按计征标准，关税可分为 丶 丶 。p201 3 关税的纳税义务人包括 ， ， 。p201 4 进口关税设置最惠国税率，协定税 丶 丶 等p202 5 关税的缴纳地有 ， 。p207 二丶判断 1 一般情况下，一国的关境与国境是一致的（v ） 2 以租赁方式进口货物，以海关审定的货物的正常价格作为完税价格（x ） 3 出口货物，以海关审定的，成交价为基础的对外离岸价格，扣除关税后作为完税价格（v ） 4 因海关失误，多缴的税款，半年内可申请退税（x ） 5 进出境货物完税后，因纳税人违章，少缴的税款，其追征期为3年（v ） 6 骗取退税

13、款，其追征期为10年（x ） 第七章 企业所得税 一丶填空 1 企业所得税的所得包括 ， ， 。p210 2 企业所得税的税率为 ， ， 。p211 3 所得税法对技术创新的研发费用里实行 扣除p212 4 准予扣除的有关比例：职工福利支出 ，工会经费 ，教育费附加 ，业务招待费 。p216 5 广告费支出不得超过年销售收入的 准予扣除。p217 6 公益性支出不超过 12%的准予扣除p217 7 会计准则与税法由于口径不同产生的差异叫 ，发生在 不会在 p220 8 暂时性差异是指资产或负债的 与 的差异p221 二丶判断 1 居民企业，非居民企业，独资企业等均为所得税的纳税人（x） 2 提供劳务，按劳务所在地确定纳税（x ） 3 国债利息不纳所得税（v ） 4 收回的已冲坏帐，应缴纳所得税（v ） 5 发生的财产损失，有些不得抵扣增值税，但可从所得税中抵扣（v ） 6 企业为职工支付的商业保险，不得扣除（v ） 7 超过规定的赞助支出，不得扣除（x ） 8 永久性差异不产生递延所得税资产，却产生递延所得税负债（x ） 三 丶 选择 1