财务报表附注23995.docx
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财务报表附注23995
财务报表附注
本财务报表附注为简版，仅作为参考，请结合自身实际情况适当增删，但对于文中表格如有业务涉及，请勿变更表格要求并详细填列。
一、公司（企业）基本情况
****公司（以下简称本公司）成立于20**年**月**日，注册号*********，注册资本****万元，法定代表人****，法定住所为**市**区******。
本公司所属行业为，企业法人营业执照规定经营范围：
****。
本公司的母公司及实际控制人为****公司。
二、财务报表编制基础
本公司执行财政部2006年以前颁布的《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。
本财务报表以持续经营为基础列报。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司20**年12月31日的财务状况以及20**年度的经营成果和现金流量等有关信息。
四、重要会计政策、会计估计
1、会计年度
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
3、记账基础和计价原则
本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
4、现金及现金等价物
凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小四个条件的投资，确认为现金等价物。
5、短期投资核算方法
本公司短期投资是指能够随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。
短期投资按取得时的实际成本计价。
已计提短期投资跌价准备的还应说明当年短期投资跌价准备的计提方法。
6、坏账核算方法
本公司对应收款项（应收账项、其他应收款）采用备抵法核算坏账损失，期末对应收款项（包括应收账款和其他应收款）按账龄分析与个别辨认相结合的方法计提坏账准备，并计入当期损益。
期末除对确信可以完全收回的应收款项不计提坏账准备，对有证据表明已难以收回的应收款项加大计提比例直至全额计提坏账准备外，均按应收款项各级账龄的余额和下列比例计提坏账准备。
账龄分析法的账龄及估计损失如下：
账龄
计提比例（%）
1年以内
X
1至2年
XX
2至3年
XX
3年以上
XX
本公司确认坏账的标准为：
当债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回时；或当债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时，经公司董事会批准确认为坏账损失，冲销原提取的坏账准备；坏账准备不足冲销的差额，计入当期损益。
7、存货
本公司的存货主要包括原材料、在产品和产成品等，以实际成本记账。
存货的发出按加权平均法/先进先出法/个别计价法/后进先出法计价。
低值易耗品、包装物的领用按五五摊销法（一次摊销法/分次摊销法）核算。
提取存货跌价准备的：
需说明计提的方法以及存货可变现净值的确定依据
8、长期股权投资
本公司长期投资包括股权投资、债权投资及其它投资。
（1）长期股权投资
①本公司长期股权投资在取得时按照初始投资成本入账。
②本公司持有被投资单位有表决权资本20％（含）以上，或虽投资不足20%但具有重大影响的，采用权益法核算；持有被投资单位有表决权资本20%以下，或虽投资占20%（含）以上，但不具有重大影响的，采用成本法核算。
③股权投资差额的会计处理
长期股权投资采用权益法核算时：
对长期股权投资初始投资成本高于其在被投资单位所有者权益中所占的份额的差额，本公司确认为股权投资差额，并按合同投资期限的剩余年限（或不高于10年）平均摊销计入损益。
对于取得成本小于其在被投资企业所有者权益中所占份额的差额，如相应的投资是在财政部《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答
（二）》（财会[2003]10号）（以下简称“财政部问题解答
（二）”）文件下发前发生的，则计入长期股权投资差额，并按合同投资期限不低于10年平均摊销计入损益；如相应的投资是在财政部问题解答
（二）文件下发后发生的，则计入资本公积。
自财政部《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（四）》（财会[2004]3号）（以下简称“财政部问题解答（四）”）文件下发后，对被投资企业的追加投资所形成的股权投资差额，如借贷方向与初次投资所形成的股权投资差额不同，则首先抵减初次投资所形成的股权投资差额（或其所形成的资本公积准备项目）的余额，对于追加投资所形成的股权投资差额大于初次投资所形成的股权投资差额余额的差额，再按照上述原则处理。
④长期债券投资溢价和折价的摊销方法
在债券购入后至到期日止的期间内按直线法，于确认相关债券利息收入的同时摊销。
⑤长期投资减值准备的确认标准和计提方法
本公司期末对长期投资逐项进行检查，由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的，计提长期投资减值准备。
计提时，按单项投资可收回金额低于账面价值的差额确认长期投资减值准备。
长期投资减值准备的计提和冲回通常计入当年度损益，但在“财政部问题解答（四）文件”下发后，对于以权益法核算的长期股权投资所计提的长期投资减值准备，如该项长期股权投资存在对应的股权投资差额的，则应当依据“财政部问题解答（四）”的规定，首先全部或者部分转销股权投资差额（或其所形成的资本公积准备项目）的余额，在此基础上确定应计入当期损益的减值准备计提金额。
（2）长期债权投资
①长期债权投资在取得时，按取得时的实际成本作为初始投资成本入账；
②长期债权投资的初始投资成本减去已到付息期但尚未领取的债券利息、未到期债券利息和计入初始投资成本的相关税费，与债券面值之间的差额，作为债券溢价或折价；债券溢价或折价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法（或实际利率法）摊销。
③处置长期债权投资时，按实际取得的价款与长期债权投资账面价值的差额，作为当期投资损益。
提取长期股权投资减值准备的：
还应说明当年计提的方法。
9、固定资产及其累计折旧
（1）本公司固定资产按实际成本计价。
固定资产的标准为：
使用年限在一年以上的房屋建筑物、仪器设备、机器、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2,000元以上，并且使用期限超过2年的物品。
（2）固定资产折旧采用直线法（双倍余额递减法/年数总和法/工作量法）计算，并按固定资产类别、预计使用年限和预计残值率（%）确定折旧率。
固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下：
固定资产类别
使用年限（年）
残值率（%）
年折旧率（%）
房屋及建筑物
机器设备
运输工具
电子设备
其他
每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（3）大修理费用
本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。
固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。
10、在建工程
本公司在建工程按各项工程实际发生金额核算，并于达到预定可使用状态时转作固定资产。
在建设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益计入该工程成本。
已达到预定可使用状态的，按照暂估价转入固定资产，待正式办理竣工决算后，调整已入账的固定资产价值和已提折旧。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
11、无形资产
本公司的无形资产是指为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。
包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权。
本公司的无形资产按取得时的实际成本计价。
无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。
提取无形资产减值准备的：
还应说明当年计提的方法。
12、长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出等，以实际发生额核算，按预计受益期限平均摊销。
13、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
A、该义务是本公司承担的现时义务；
B、该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
C、该义务的金额能够可靠地计量。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。
确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
14、收入的确认原则
本公司以产品或商品已经发出（工程已经交付（或按进度）/服务或者劳务已经提供/价款已经收讫或者已经取得收取价款的权利），即作为收入实现。
对承担国家有关部门的科研项目采取****方法确认收入。
15、所得税
本公司采用应付税款法/纳税影响会计法中的债务法（递延法）核算所得税。
五、会计政策、会计估计变更、重大前期差错更正及其他事项调整的说明
（一）会计政策变更
本公司本年度未发生重要的会计政策变更。
（二）会计估计变更
本公司本年度未发生重要的会计估计变更。
（三）前期重大会计差错更正
本公司本年度未发生前期重大会计差错更正。
六、税项
主要税种及税率
税种
计税依据
法定税率
增值税
应税收入
17
营业税
应税收入
5
城市维护建设税
应纳流转税额
7
企业所得税
应纳税所得额
25
七、财务报表主要项目注释
1、货币资金
项目
期末数
期初数
原币金额
折算汇率
折合人民币
原币金额
折算汇率
折合人民币
现金
其中：
人民币
银行存款
其中：
人民币
其他货币资金
合计
2、短期投资
项目
期初数
本期增加数
本期减少数
期末数
期末市价
（1）股权投资
其中：
股票投资
（2）债权投资
其中：
国债投资
其他债券
（3）其他投资
合计
3、应收票据
票据种类
期末数
期初数
银行承兑汇票
商业承兑汇票
合计
4、应收账款
（1）按风险分类
类别
期末数
期初数
金额
比例%
坏账准备
金额
比例%
坏账准备
采用个别认定法计提坏账准备的应收账款
采用组合测试（账龄分析）法计提坏账准备的应收账款
合计
（2）按账龄分类
账龄
期末数
期初数
金额
比例%
坏账准备
计提比例%
金额
比例%
坏账准备
计提比例%
1年以内
3
3
1至2年
10
10
2至3年
20
20
3年以上
30
30
合计
100.00
100.00
（3）欠款金额前五名的情况如下：
单位名称
欠款金额
欠款时间
欠款原因
合计
（4）个别认定计提坏账准备（含未按照比例足额计提坏账准备）的依据和方法
单位名称
账面金额
账龄
计提坏账金额
计提依据或原因
（采用个别认定法计提坏账准备的说明个别认定的依据和方法，同时逐项说明个别认定中全额计提减值准备与未计提减值准备的重要资产确定依据与原因，同类型的应收款项可分类列示）
（5）坏账准备转回金额及原因
坏账准备转回的原因（分类列示）
金 额
备 注
正常生产经营活动收回应收款项
通过债务重组方式收回应收款项
会计政策变更
会计估计变更
其他（须注明）
……
xx
5、预付款项
（1）按账龄分类
账龄
期末数
期初数
金额
比例%
坏账准备
计提比例%
金额
比例%
坏账准备
计提比例%
1年以内
3
3
1至2年
10
10
2至3年
20
20
3年以上
30
30
合计
100.00
100
（2）欠款金额前五名的情况如下：
单位名称
欠款金额
欠款时间
欠款原因
合计
6、其他应收款
（1）按风险分类
类别
期末数
期初数
金额
比例%
坏账准备
金额
比例%
坏账准备
采用个别认定法计提坏账准备的其他应收款
采用组合测试（账龄分析）法计提坏账准备的其他应收款
合计
100.00
100.00
（2）按账龄分类
账龄
期末数
期初数
金额
比例%
坏账准备
计提比例%
金额
比例%
坏账准备
计提比例%
1年以内
3
3
1至2年
10
10
2至3年
20
20
3年以上
30
30
合计
100.00
100.00
（3）坏账准备转回金额及原因
坏账准备转回的原因（分类列示）
金 额
备 注
正常生产经营活动收回应收款项
通过债务重组方式收回应收款项
会计政策变更
会计估计变更
其他（须注明）
……
xx
（4）欠款金额前五名的情况如下：
单位名称
欠款金额
欠款时间
欠款原因
合计
7、其他流动资产（待摊费用）
项目
2009.12.31
本期增加
本期摊销
2010.12.31
合计
说明摊销办法。
8、存货
项目
期初数
本期增加
本期减少
期末数
原材料
自制半成品及在产品
库存商品（产成品）
在途物资
发出商品
其他（开发支出）
合计
9、长期股权投资
类别
期初数
本期增加
本期减少
期末数
（1）长期股权投资
其中：
对子公司投资
对其他企业投资
（2）长期债权投资
其中：
国债投资
合计
对子公司投资指由母公司直接投资或通过无偿划转到母公司进行直接管理并取得控制权的企业；对其他企业投资指除子公司以外的其他企业（如合营企业、联营企业等）投资。
（1）长期股票投资
被投资单位名称
股份类别
股票数量
占被投资单位股权的比例（%）
初始投资成本
合计
（2）长期债券投资
债券种类
面值
年利率
初始投资成本
到期日
本期利息
累计应收或已收利息
合计
（3）长期债权投资减值准备
项目
期初数
本年增加
本年转回（减少）
期末数
价值回升转回
其他原因转出
合计
（4）其他长期投资
被投资单位名称
投资账面价值
占被投资单位股权的比例%
核算方法
投资收益
备注
应收收益金额
实收收益金额
未收收益及原因
未收收益金额
未收收益原因
合计
（5）长期股权投资减值准备
项目
期初数
本年增加数
本年转回（减少）数
期末数
价值回升转回
其他原因转出
合计
需：
说明长期投资总额占净资产的比例；
说明长期投资变现及投资收益汇回的重大限制；
采用权益法核算时还应说明投资企业与被投资单位会计政策的重大差异。
10、固定资产
项目
期初数
本期增加
本期减少
期末数
一、原价
其中：
土地资产
房屋、建筑物
机器设备
运输工具
电子设备
其他固定资产
原价小计
二、累计折旧
其中：
土地资产
房屋、建筑物
机器设备
运输工具
电子设备
其他固定资产
累计折旧小计
三、固定资产减值准备
其中：
土地资产
房屋、建筑物
机器设备
运输工具
电子设备
其他固定资产
减值准备累计金额小计
四、固定资产账面价值
其中：
土地资产
---
---
房屋、建筑物
---
---
机器设备
---
---
运输工具
---
---
电子设备
---
---
其他固定资产
---
---
账面价值合计
---
---
11、在建工程
（1）在建工程分项目列示
工程名称
预算数
工程投入占预算比例（%）
期初数
本期增加
本期减少
期末数
资金来源
余额
利息资本化金额
减值准备
金额
其中：
利息资本化金额
金额
其中：
转增固定资产
余额
利息资本化金额
减值准备
1、
2、
3、
4、
其他
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
xx
Xx
xx
xx
xx
合计
xx
xx
xx
（用于确定借款费用资本化金额的资本化率应单独披露）
（2）在建工程减值准备
项目
期初数
本期增加
本期减少
期末数
合计
12、无形资产
（1）无形资产原价
项目
期初数
本期增加
本期减少
期末数
合计
（2）累计摊销
项目
期初数
本期增加
本期减少
期末数
合计
（3）无形资产减值准备
项目
期初数
本期增加
本期减少
期末数
合计
（4）无形资产账面价值
项目
期初数
本期增加
本期减少
期末数
剩余摊销年限
合计
13、长期待摊费用
种类
原始成本
期初数
本期增加
本期减少
其中：
本期摊销
期末数
剩余摊销年限
合计
14、其他非流动资产
项目
期初数
本期增加
本期摊销
期末数
合计
15、短期借款
借款类别
期末数
期初数
信用借款
保证借款
抵押借款
合计
16、应付账款
账龄
期末数
期初数
金额
比例（%）
金额
比例（%）
1年以内
1至2年
2至3年
3年以上
合计
100.00
100.00
17、预收款项
账龄
期末数
期初数
金额
比例（%）
金额
比例（%）
1年以内
1至2年
2至3年
3年以上
合计
100.00
100.00
18、应付职工薪酬
项目
期初数
本期应付
本期已付
期末数
工资、奖金、津贴和补贴
职工福利费
社会保险费
其中：
（1）医疗保险费
（2）基本养老保险费
（3）年金缴费（补充养老保险）
（4）失业保险费
（5）工伤保险费
（6）生育保险费
住房公积金
工会经费和职工教育经费
合计
19、应交税费
项目
期初数
本期应交
本期已交
期末数
增值税
营业税
企业所得税
城市维护建设税
个人所得税
教育费附加
地方教育费附加
其他税费
合计
升级会员 