青海省税务师《财务与会计》净现金流量模拟试题.docx

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青海省税务师《财务与会计》净现金流量模拟试题

青海省2015年税务师《财务与会计》：

净现金流量模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列哪些个人为个人所得税的非居民纳税义务人__。

A．居住在香港的同胞

B．在美国留学的中国留学生

C．在中国境内定居的外国侨民

D．某外国人于2003年10月起到中国境内的公司任职，在2004年纳税年度内，曾于4月8日至20离境回国，12月23日又回国欢度圣诞节

2、关于交易性金融资产的计量，下列说法中正确的是__。

A．资产负债表日，企业应将金融资产的公允价值变动计入当期所有者权益

B．应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额

C．处置该金融资产时，其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，不调整公允价值变动损益

D．应当按取得该金融资产的公允价值作为确认金额，相关交易费用在发生时计入当期损益

3、在行政诉讼中，由被告承担举证责任。

根据《行政诉讼法》的规定，被告应当在法定期限内提供作出具体行政行为的证据和依据。

该法定期限是__。

A．收到起诉状副本之日起15日内

B．收到起诉状副本之日起10日内

C．收到人民法院的应诉通知之日10日内

D．收到人民法院的应诉通知之日起15日内

4、麦克尔为境外企业雇员，2003年8月1日临时来华工作，境内企业支付20000元，境外企业每月支付6000美元（未在境内企业中列支），2003年9月1目离境。

麦克尔8月份应纳的个人所得税为__元。

（汇率：

1：

8.2726）

A．0

B．2825

C．4766.95

D．16597.46

5、某外商投资企业向外国投资者支付利润50万元，应征得税税额为__万元。

A．0

B．5

C．10

D．16.5

6、某人白有房屋9间，房产原值15万元，其中5间门面房出租给某公司，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元；有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2000元；余下一间自住。

该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。

该人出租房本年应纳的房产税为__万元。

A．0.6

B．0.27

C．0.89

D．0.48

7、甲公司的记账本位币为人民币。

20×7年12月18日，甲公司以每股5美元的价格购入丁公司B股10000股作为交易性金融资产，当日即期汇率为1美元=7.2元人民币。

20×7年12月31日，丁公司股票收盘价为每股6.5美元，当日即期汇率为1美元=7.1元人民币。

假定不考虑相关税费，则20×7年12月31日甲公司应确认（）。

A．公允价值变动损益101500元

B．财务费用（汇兑收益）-101500元

C．公允价值变动损益105000元，财务费用（汇兑损失）6500元

D．投资收益106500元，财务费用（汇兑损失）5000元

8、甲公司2007年年末递延所得税资产科目借方余额为72万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税率为33%，2008年起适用的所得税税率改为25%（非预期税率变动），甲公司预计会持续盈利，并且能够获得足够的应纳税所得额。

2008年末固定资产账面价值为6000万元，计税基础6600万元；2008年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为零，则甲公司2008年末递延所得税资产科目的借方余额为__万元。

A．103

B．150

C．175

D．231

9、某电厂与某水运公司签订了两份运输保管合同。

第一份合同中注明运费30万元，保管费10万元；第二份合同载明的费用合计为50万元（运费和保管费并未分别记载）。

电厂与水运公司签订的两份合同共计应缴纳的印花税为__元。

A．450

B．550

C．900

D．750

10、下列各项中属于一般不公开审判的案件是__。

A．14岁以上不满16岁的未成年人犯罪案件

B．16岁以上不满18岁的未成年人犯罪案件

C．有关国家秘密的案件

D．有关个人隐私的案件

11、目前，医生们已经发现更多证据表明HSN1型禽流感病毒迅速变异，使抗禽流感药物“达菲”失效。

2005年1月，当一名13岁的越南小女孩因轻微肺炎被送到医院时，人们还庆幸她及时得到了“达菲”的治疗。

用药初期症状确有缓解，但6天后她还是离开了人世。

这只是牛津大学临床研究中心专家诺·德容报告中的一例病毒进化证据。

这一报告指出，尽管服用了“达菲”，越南医院8名感染HSN1病毒的患者中仍有4人死亡。

调查显示，在两名病人的体内，病毒已对“达菲”产生耐药性。

世界卫生组织认为，照此进化速度，HSN1型病毒在人际传播只是早晚问题。

世界卫生组织统计，目前在4个国家中已有139人感染HSN1型病毒，71人死亡。

由于目前流感疫苗对禽流感无效，而针对H5N1型病毒的疫苗正在研制中，因此治疗禽流感主要依靠4种药物。

其中两种旧药“金刚烷胺”和“金刚乙胺”对病毒效力已经较小，两种新药则是瑞士罗氏制药公司生产的“达菲”胶囊和英国葛兰素一史公司生产的喷雾式“乐感清”。

美国康奈尔大学医学院专家安妮·莫斯科纳指出，“达菲”的主要成分是被普遍用于治疗常规感冒的神经氨酸苷酶抗化剂，它通过抑制神经氨酸苷酶，减低流感病毒向未传染细胞扩展的能力。

但在抑制神经氨酸苷酶方面，“达菲”并非完美。

她和其他专家都认为，德容报告说明“达菲”需要谨慎保存、妥善使用。

而“达菲”的制造商瑞士罗氏制药公司说，“达菲”必须在感染病毒后48小时内服用才会有效，并必须连续服用多天，疗效才明显。

德容和莫斯科纳都认为“乐感清”是较好的“达菲”替代品。

但“乐感清”也有自身缺陷。

作为喷雾式吸入药剂，它对某些有呼吸问题的患者并不适用，比如哮喘病人。

它只对肺部感染者有效，但H5N1型病毒还能感染其他器官，葛兰素一史克公司正在研制注射式“乐感清”。

德容说，就像治疗艾滋病，对抗禽流感也需要用“鸡尾酒”疗法。

现在用药多了几种选择。

德容说，一种叫利巴韦林的抗病毒药可以加入“鸡尾酒”处方，这种药物通常用于治疗肺炎。

另外，抑制神经氨酸苷酶的新药“帕拉米韦”将来可能也是一种选择。

“帕拉米韦”是美国生物制药公司BioCryst研制的治疗禽流感针剂，目前尚在实验中，尚未获得美国食品和药物管理局批准使用。

原文认为，“达菲”对抗击H5N1型禽流感病毒正在失去效力。

下列不能作为这一结论依据的一项是（）。

A．一名13岁的越南女孩接受“达菲”治疗，6天后她还是离开了人世

B．尽管服用了“达菲”，越南医院8名感染H5N1病毒的患者中仍有4人死亡

C．调查显示，在两名病人的体内，病毒已对“达菲”产生耐药性

D．世界卫生组织统计，目前在4个国家中已有139人感染H5N1型病毒，71人死亡

12、属于增值税一般纳税人的某电视机厂委托百货商店（同属一般纳税人）代销彩色电视机，单价由厂方规定，代销一台彩电手续费300元，商店该月代销100台，按工厂指定单价3000元销售，并将销售额30万元全部支付给工厂，则该百货商店当月应纳流转税为__。

A．增值税0.51万元，营业税为0

B．增值税5.1万元，营业税为0

C．增值税0.51万元，营业税为0.15万元

D．增值税0万元，营业税为0.15万元

13、下列合同中，免征印花税的是__。

A．信用保险合同

B．技术转让合同

C．个人买卖封闭式证券投资基金合同

D．分包和转包合同

14、下列行为中，__是偷税罪的客观方面表现。

A．纳税人或者扣缴义务人故意违反税收法律、法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者少列、不列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为

B．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿资产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额较大的行为

C．以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为

D．以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税，数额较大的行为

15、某外贸公司2005年8月从生产企业（一般纳税人）购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。

该外贸公司出口化妆品应退流转税__万元。

（增值税出口退税率13%）

A．16.25

B．17.2

C．19.8

D．25.8

16、按《企业效绩评价操作细则》的规定，下列指标中，用于评价企业财务效益状况的是__。

A．已获利息倍数

B．资本积累率

C．资本保值增值率

D．销售增长率

17、甲公司于6月5日以传真方式向乙公司求购一台机床，要求“立即回复”。

乙公司当日回复“收到传真”。

6月10日，甲公司电话催问，乙公司表示同意按甲公司报价出售，要其于6月15日来人签订合同书。

6月15日，甲公司前往签约，乙公司要求加价，未获同意，乙公司遂拒绝签约。

对此，下列说法正确的是__。

A．买卖合同于6月5日成立

B．买卖合同于6月10日成立

C．买卖合同于6月15日成立

D．甲公司有权要求乙公司承担缔约过失责任

18、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是__。

A．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C．采取赊销结算方式的，为收到货款的当天

D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

19、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地免征城镇土地使用税的规定是__。

A．从使用的次月起5-10年免税

B．从使用的月份起5-10年免税

C．从使用的次月起3-5年免税

D．从使用的月份起3-5年免税

20、优先股成本为__

A．10%

B．11.2%

C．12.8%

D．12.5%

21、下列各项符合房产税规定的是__。

A．对纳税人的应税房产会计记录中没有房屋原值的，应参照同类房屋，确定房产原值，按照规定计征房产税

B．对融资租赁期内的房产税，应由承租者缴纳房产税

C．对企业之间出租的用于生产的房屋，暂按4%的税率征收房产税

D．对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税

22、B公司于2008年3月20日以每股9元的价格购买甲公司股票150万股，作为可供出售金融资产核算；购买该股票另支付手续费等22.5万元。

5月20日，收到甲公司按每10股派发3.75元的现金股利。

6月30日该股票市价为每股8.25元，2008年8月30日以每股7元的价格将股票全部售出，则B公司因该可供出售金融资产而影响投资收益的金额为__万元。

A．-266.25

B．52.05

C．-18.75

D．3.75

23、注册税务师执业文书不具有__的特点。

A．目的性

B．格式性

C．及时性

D．程序性

24、财务预算的核心是__。

A．销售预算

B．现金预算

C．生产预算

D．费用预算

25、某美国企业未在中国设立机构场所，2009年初为境内企业提供一项专利权使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用200万元，则境内企业2009年应扣缴的所得税为__万元。

A．10

B．20

C．9.5

D．19

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、行政诉讼中，原告应对__事项承担举证责任。

A．被告认为原告起诉超过起诉期限的

B．起诉被告不作为的案件中，证明其提出申请的事实

C．在一并提起的行政赔偿诉讼中，证明因受被诉行为侵害而造成损害的事实

D．除被告认为原告起诉超过起诉期限的除外，证明起诉符合法定条件

E．其它应当由原告承担举证责任的事项

2、当出现下列__情况时，新法优于旧法原则可以例外。

A．新、旧税收法规规定不统一时

B．新、旧税法为不同的部门制定时

C．某些程序性税收法规引用“实体从旧，程序从新原则”时

D．新税法与旧税法处于普通法与特别法的关系时

3、下列关于营业税纳税地点的表述不正确的有__。

A．纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税

C．装卸搬运业纳税地点为纳税人机构所在地

D．纳税人销售不动产应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

4、张某于2009年5月1日到6月24日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7-8月份提供装潢获得收入8500元，除个人所得税外不考虑其它税费，则下列陈述正确的有__。

A．设计业务分两次计算缴纳个人所得税

B．设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税

C．设计业务共缴纳个人所得税4840元

D．装潢业务共缴纳个人所得税1700元

E．张某设计和装潢业务共计缴纳个人所得税6540元

5、某轮胎厂系增值税一般纳税人，2008年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售收割机专用轮胎，开具普通发票取得收入600万元，将成本价为130万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258.5万元。

则下列表述正确的是__。

（轮胎消费税税率是3%）

A．收割机专用轮胎不征收消费税

B．收割机通用轮胎属于应征消费税项目

C．该企业本月缴纳的消费税为122.09万元

D．该企业本月缴纳的消费税为36.63万元

E．该企业本月缴纳的增值税为280.21万元

6、某公司将一台设备运往境外修理，出境时向海关报明价值780000元，支付境外修理费6000美元，料件费2500美元，支付复运进境的运输费2000美元和保险费500美元。

当期汇率美元：

人民币=1:

7.58，该设备适用关税税率7％，则该公司进口关税为__元。

A．6657.35

B．6345.43

C．5836.6

D．5793.90

7、下列行政行为属于行政诉讼受案范围的是__。

A．外交部以国家的名义实施有外交事务的行为

B．某省人民政府发布具有普遍约束力的决定

C．公安机关在刑事侦查过程中进行的勘验行为

D．工商行政管理机关查封假冒伪劣产品的行为

8、在刑事诉讼中，以个人名义直接向人民法院提起诉讼的人是自诉人。

下列有关自诉人权利或权利限制的说法中，正确的是__。

A．依法告诉才处理的案件，在人民法院宣告判决前，自诉人不能撤回自诉

B．被害人有证据证明的轻微刑事案件，在人民法院宣告判决前，自诉人可以同被告人和解，但是，只能在人民法院主持下进行

C．自诉人可以对一审法院尚未发生法律效力的判决提出上诉

D．自诉人无权委托诉讼代理人

9、按征税对象进行分类，可将关税分为__。

A．进口税

B．出口税

C．过境税

D．附加税

E．正税

10、当关联方之间存在控制与被控制关系时，关联方之间无论有无交易，均需要披露__项目。

A．企业的经济性质或类型

B．企业名称、法人代表

C．公司注册地、注册资本、所持股份或权益及其变化

D．企业的主营业务

E．企业经营状况

11、张、王、赵三位先生合资兴办了一个房地产有限责任公司，注册资本为3000万元人民币，王先生占其中的70%，赵先生占16.7%，张先生占13.3%。

王先生担任公司的董事长、总经理，赵先生担任副总经理，但在后来的经营活动中，双方发生冲突，已经无法继续合作下去，赵先生遂诉请法院判令房地产公司回购其股权。

请问：

赵先生提出的以下诉讼理由，不符合法律规定的是__。

A．赵先生以在股东会遭到排挤、不能正常行使股东权利为由，要求公司回购股权

B．房地产公司连续5年不向股东分配利润，但公司该5年连续盈利，并且符合《公司法》规定的分配利润条件

C．王先生操纵股东会作出决议转让房地产公司主要财产

D．公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续

12、对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有__。

A．实行简易征收办法

B．不得自行开具或申请代开增值税专用发票

C．不得抵扣进项税额

D．一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

E．个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格认定

13、下列项目中，可以不征或免征土地增值税的有__。

A．企业将房产直接捐赠给学校

B．被兼并企业的房地产转让到兼并企业

C．以房地产抵债而发生房地产权属转让的

D．以房地产进行投资，并未转让到所投资的企业

14、在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有__。

A．无法认证

B．纳税人识别号认证不符

C．专用发票代码、号码认证不符

D．密文有误

E．列为失控专用发票

15、注册税务师对收购应税产品的审核要点有__。

A．独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税

B．独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税额，依据收购数量在机构所在地代扣代缴资源税

C．其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在核算地代扣代缴资源税

D．其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税

E．其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在经营地代扣代缴资源税

16、下列属于财务管理特点的是__。

A．专项性强

B．涉及面广

C．综合程度高

D．灵敏度高

17、下面表述正确的有__。

A．外币兑换业务中企业一定会产生汇兑损失

B．外币货币性资产在汇率上升时产生汇兑收益

C．外币货币性资产在汇率上升时产生汇兑损失

D．外币货币性负债在汇率下降时产生汇兑收益

E．外币货币性负债在汇率下降时产生汇兑损失

18、执业备案的注册税务师有下列__情况之一的，由注册税务师管理中心注销备案。

A．同时在2个以上税务师事务所执业的

B．死亡或者失踪者

C．在从事涉税服务和鉴证业务中有违法行为的

D．注册税务师未按代理协议的约定提供服务

E．违反行业管理规范，连续2年有不良从业记录的

19、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有__。

A．供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天

B．发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天

C．发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天

D．供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的，为收款的当天

20、某县地税局将个体户王某的纳税由定额缴税变更为自行申报，爿：

在认定王某申报税额低于应纳税额后，要求王某缴纳相应税款、滞纳金，并处以罚款。

王某不服，对税务机关下列行为中__不可以直接向法院提起行政诉讼。

A．由定额缴税变更为自行申报的决定

B．要求缴纳税款的决定

C．要求缴纳滞纳金的决定

D．罚款决定

E．所有决定

21、下列有关收入确认的表述中，正确的有__。

A．商品需要安装和检验的销售，如果安装程序比较简单或检验是为了最终确定合同或协议价格而必须进行的程序，可以在收到货款时确认收入

B．附有销售退回条件的商品销售，根据以往经验能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的，应在发出商品时确认收入

C．采用以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照销售商品收入扣除回收商品价款的差额确认收入

D．采用委托代销商品方式销售商品的（无退货选择权），应在收到代销清单时确认收入

E．为特定客户开发软件的收费，应在资产负债表日根据开发的完工进度确认收入

22、下列各项中，会引起交易性金融资产账面余额发生变化的有__。

A．收到原未计入应收项目的交易性金融资产的利息

B．期末交易性金融资产公允价值高于其账面余额的差额

C．期末交易性金融资产公允价值低于其账面余额的差额

D．出售交易性金融资产

E．收到原计入应收项目的利息

23、甲企业（增值税—般纳税人）本月发生某产品100台，委托乙企业代销。

该产品单价1000元，单位成本800元。

用银行存款支付运费2000元，月末收到乙企业代销清单。

已销售出该品80台，款项尚米收到。

按与乙企业的代销协议规定．按代销收入的6%支付代销于续费，乙企业交来代销清单上列明的代销商品款为80000元、增值税销项税额为13600元。

则甲企业在收到乙企业代销清单时应编制的会计分录为__

A．借：

委托代销商品80000

货：

库存商品80000

B．借：

应收账款93600

贷：

主营业务收入80000

应交税余一应交增值税（销项税额）13600

C．借：

主营业务成本64000

贷：

委托代销商品64000

D．借：

营业费用4800

贷：

应收账款4800

E．借：

银行存款93600

贷：

应收账款93600

24、根据车辆购置税税收政策的规定，下列不能作为车辆购置税计税依据的是__。

A．纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据，计税价格=（关税完税价格+关税+消费税）÷（1-车辆购置税）

B．纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据，计税价格=关税完税价格+关税+消费税

C．对已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，按最低计税价格作为计税依据，若底盘和发动机同时发生更换，则最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算

D．免税、减税条件消失的车辆，按最低计税价格作为计税依据，最低计税价格：

同类型新车最低计税价格×[1-（已使用年限/规定使用年限）]×100%

25、下列项目中，不属于营业外收入的有__。

A．销售产品的收入

B．销售材料的收入

C．劳务收入

D．出租固定资产的收入

E．无法支付的应付贸款