国家税收答案.docx
《国家税收答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国家税收答案.docx（30页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
国家税收答案
《国家税收》习题
、单选题
1、我国农业税实行（B）比例税率。
A、行业差别B、地区差别
C
、产品差别
D、收入差别
2、我国个人所得税的费用扣除方法是：
（
B
）
A、分项扣除B、标准扣除
C
、综合扣除
D、法定扣除
3、纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起（B）天内缴纳税款。
A、10B、15C、20D、30
4、我国企业所得税条例规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定得算的应纳税额,其计算方法是：
（B）
A、不分项不分国计算E、分国不分项计算
8、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关
除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（B）的滞纳金。
9、在税率一定的条件下，流转税的纳税额与（B）。
11、纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（C）O
16、在税法要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（B）.
A、减免B、税率C、附加和加成D、起征点
17、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（B）在税收体系中逐步占据主导地位。
A、企业所得税B、个人所得税C、消费税D、营业税
18、下列哪种税收属于地方税种（C）。
A、关税B、消费税C、营业税D、增值税
19、纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补
的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（B）年。
A、3年B、5年C、7年D、10年
20、纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是（D）o
A、从价税B、从量税C、直接税D、间接税
21、一般纳税人在下列什么情形下应当开具增值税专用发票（A）
A、向一般纳税人销售应税货物B、向小规模纳税人销售应税货物
A、1.2%
E、10%C、17%D、12%
26、外资企业和中外合资企业不征收车船使用税，仍按原规定征收（A）o
A、车船使用牌照税E、车船牌照使用税
C、车船税
D、车船使用税
27、在流转税中与增值税交叉征收的税种是（
A、消费税B、营业税C
28、划分不同税种的主要标志是（B）o
A、征税人B、课税对象C
29、纳税人以自产的液体盐加工成固体盐的
A、固体盐的销售数量B
C、固体盐的产量D
A）o
、关税D、所得税
、税率D、纳税人
，以（A）为课税数量。
、液体盐的销售数量
、液体盐的产量
30、我国农业税实行
A、行业差别
B）比例税率。
B、地区差别C
产品差别D、收入差别
25、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D）o
31、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款,
在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。
（B）
A、不允许扣除E、限定条件准予扣除
C、准予扣除D、无条件扣，按照各自能力的比除
32、亚当.斯密说：
“一国国民，都须在可能范围内例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。
”这一思想体现了税收的（B）原则。
A、效率B、公平C、财政D、确实
33、税务机关最基本的权利是（C）o
A、税法解释权B、税收保全权C、征税权D、估税权
34、税收权利主体是指（A）°
A、征税方B、纳税方
35、最能体现税收公平的税率是（C
A、比例税率B、累进税率
36、下列税种中属于直接税的是（C
A、消费税E、关税
在下列各项税种中，不属于流转税类的是
A、增值税B、营业税
纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、
A
37、
A、偷税B、欠税
39、某生产型外商投资企业于1992年开业年亏损40万元，1995年盈利90万元。
A、1992
40、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C
E、比例税率C、超额累进税率
A、定额税率
41、税收产生于（
A、原始社会
E、1993
C
、征纳双方
D
、中央政府
O
C
）°
、定额税率
D
、名义税率
C、财产税
D、营业税
（
D）°
C
、消费税
D
、个人所得税
少列收入的手段，
不缴或少缴应纳税款的行为
C、骗税
D、抗税
「当年-
亏损60万兀，
1993年盈利55万元，1994
该企业获利年度应为：
（
D）
C、1994
D、1995
）
）°
D、全额累进税率
42、外国投资者将从企业分得的利润，
业，经营期不少于5年的，按（D
A、40%E、60%
43、下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收
A、稿酬所得E、劳务报酬所得
44、企业所得税的计税依据是企业的（C
A、应纳税额
45、营业税税率是（
A、差别比例税率
D资本主义社会
扩建产品出口企业或先进企
、奴隶社会C、封建社会
在中国境内再投资举办、
）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。
D、100%
C、50%
:
（B）
C、红利所得
）
D、偶然所得
、禾U润额
）°
B、定额税率
C、应纳税所得额
D、收入总额
46、企业所得税的计税依据为应纳税所得额，
A、主营业务利润B、营业利润
47、我国企业所得税的征税方法是（D
A、按月计征，按月预缴B
C、按年计征，按月或按季预缴D
48、负有代扣代缴义务的单位、个人是（
A、实际负税人E、扣缴义务人
49、一个企业的应纳税所得额一般由其利润表中的
A、主营业务利润B、营业利润
C、幅度税率它一般由利润表中的（、禾U润总额
、累进税率
C）调整而得。
、净利润
按季计征，按月预缴
、按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴）°
C、纳税义务人D、税务机关
C）调整而得。
、利润总额D、营业净收入
50、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一
定比例计算征收的税种是（D
A、车船使用税B、印花税C、城市土地使用税D、城市维护建设税
51、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除的是（B
A、以经营租赁方式租入的固定资产E、以经营租赁方式租出的固定资产
C、以融资租赁方式租出的固定资产D、单独估价作为固定资产入账的土地
52、我国现行税法规定，对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
这里的
“畸高”是指（C
A、一次收入达2万元以上E、一次收入达5万元以上
C、一次所得的应纳税所得额超过2万元D、一次所得的应纳税所得额超过5万元
53、税收的核心要素是（B
A、税目B、税率
54、由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为
A、收购环节B、销售环节C
、免征额
（A）.
、开采环节
D、起征点
55、对于出租的房产课征房产税时，其依据是房产的租金收入
A、1.2%B、5%C、10%
56、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（B
A、比例税率B、定额税率C、累进税率
57、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（
A、比例税率B
58、税收法律体系的核心是
A、征税主体
C、纳税主体
59、税收“三性”的核心是
A、无偿性B
、累进税率
D
、边际税率
D、转移使用环节,其税率为（D）.
）、12%
差别税率
）°
固定税率
、税收法律关系的对象
、税收法律关系的内容
A
、强制性
、固定性
有偿性
60、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（A
A、免征额E、起征点C、免予额
61、按我国现行的规定，资源税的煤炭税目的税额幅度为（
A、8-30元/吨E、0.3-5元/吨
62、在特定税种中多征一部分税款称为（
A、附加E、加征
63、税收分类的最基本方法是（D
C、2-30元/吨
）°
D、减税额
）°
D、2-10元/吨
）。
C、加成
D、综合负担
C、按税负是否转嫁分D、按征税对象分它是指
A、按计税依据分B、按收入归属分
64、根据企业所得税法律规定，企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业,（C
A、国有企业B、中国企业
65、按《企业所得税暂行条例》规定，
得税的税率为（
A、10%
66、税制与税法（
D）。
B
D）。
、13%
C、内资企业
年应纳税所得额在
D、所有的企业
3万元至10万元的企业，适用所
C、18%
D、27%
A、是两个完全相同的概念
C、在构成要素上存在差异
67、下列税种中属于直接税的是（
A、消费税E、关税
68、娱乐业适用的营业税税率为（情况确定。
A、3%—20%E、15%—20%
69、税收作为一个经济范畴，它属于（
A、生产范畴B、分配范畴
70、（A
、在调整对象上存在差异
、在税收法律级次和法律效力方面存在差
）。
C、财产税D、营业税
的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地
C、5%—15%
）
、交换范畴
D、5%—20%
、消费范畴
A、比例税率
71、国家对（C
）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
E、定额税率C、累进税率
）具有偿还的义务。
D、边际税率
A、税收E、财政货币发行C、国债
72、纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有一切企业、单位及个人
从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人国有企业
D、
规费收入
A
A、
B、
C、
D
73、负有代扣代缴义务的单位、个人是（
A、实际负税人E、扣缴义务人
74、消费税的征税环节一般是在（A
A、生产环节B、销售环节
）。
C、纳税义务人
D、税务机关
、分配环节
75、在税法要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（B）.
A、减免B、税率C、附加和加成
、再分配环节
、起征点
76、纳税义务人通过改良技术，加强经营管理，提高效益，降低成本，使税负无形中消失的现象，是（B）。
A、前转B、消转C
77、以下税种中，课税对象与税源往往不一致的是
A、企业所得税B、个人所得税C
78、（D）是政府为执行特定的社会经济政策，收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。
A、税基E、税务支出
79、（C）是对征税对象中的某些项目不予征税。
A、税收抵免E、税收减免
80、我国现行的烟叶税的纳税人为（D
A、农户
C、收购烟叶的个人
81、税收原则是指一个社会治税的指导思想，
A、效率、公平、稳定
C、效率、公平、法治
82、金银首饰的消费品税率是（A
A、5%B、10%
83、我国目前的全部税种按照（D
A、纳税人B、课税对象
、辗转转嫁
（D）.
、船使用税
、后转
、地增值税
通过税收制度中的特殊规定，以减少税收
C、税收支出
D、税式支出
C、税收豁免
D、税收优惠
）。
E、销售烟叶的人
D、收购烟叶的单位包括
B
A）。
文明、公平、稳定效率、公平、经济
、15%
C
不同可以分为中央税、地方税和共享税。
C、征税主体
、17%
84、现代西方税收原则中的稳定原则是指政府可以利用税收政策“烫平”
D、税收归属经济波动的幅度，
A、新古典学派
B
、货币学派
C、制度学派
D、凯恩斯学派
85、税收采取的是（
A
）方式。
A、强制征收
B
、有偿筹集
C、自愿缴纳
D、自愿认购
86、我国消费税是属于
（
A）消费税。
A、有限型
B
、中间型
C、延伸型
D、无限型
这是（D）的主张。
A、天然牛黄
B、援外出口货物
C、古旧图书D、白金
88、增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（
D）。
A、收取的手续费
B
、收取的包装物租金
C、收取的运输装卸费
D
、收取的销项税额
87、属于只免税不退税的货物是（C）。
89、下列行为中，应缴纳增值税的是（C）。
A、经营娱乐业B
、文化体育业
C、将自产的货物用于投资
D
、饮食服务业
90、由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为（A）.
A、收购环节B、销售环节
C、开采环节
D、转移使用环节
91、下列税种中，属于中央税的是（
C
）o
A、增值税B、营业税
C、消费税
D、印花税
92、金融保险业适用的营业税税率为（
B）o
A、3%B、5%
C、7%
D、8%
93、营业税的纳税人在提供应税劳务时，其营业税的纳税地点应当是（B）。
A、纳税人的机构所在地B、应税劳务发生地
C、接受应税劳务者所在地D、纳税人所在地
94、车船使用税的税率为（A）。
A、定额税率B比例税率
C、全额累进税率D、超额累进税率
95、下列税种中，采用超额累进税率的税种是（C）o
A、增值税B、资源税C、个人所得税D、企业所得税
96、契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由（A）交纳的一种税。
A、产权承受人B、产权所有人
C、中间人D、以上三者
97、我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（C）.
A、7%E、10%C、13%D、17%
98、我国现行资源税征税范围只限于（A）资源。
A、矿产和盐B、森林和水C、土地和矿产D、土地和水
99、生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，第（B）免征企业所得税。
A、3年B、1、2年C、2年D、1、2、3年
100、根据《税收征收管理法》的规定，对已建立会计账册、会计记录完整的纳税人，应当
采用的税款征收方式是（D）o
A、查定征收B、查验征收C、代扣代缴D、查账征收
101、纳税人纳税有困难，不能按期缴纳税款的，经过批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（B）o
A、1个月B、3个月C、6个月D、12个月
102、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（D）o
A、1年B、2年
A、13%B
、14%
C
104、稿酬所得，适用（A
）税率，
税率为（
A、比例20%30%
B
C、比例30%20%
D
105、生产型增值税的特点是（
B）
O
A、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
B、不允许扣除任何外购固定资产的价款
C、将当期购入固定资产价款一次全部扣除
103、我国增值税基本税率是（C）o
C、3年D、5年
、17%D、18%
）,并按应纳税额减征（）o
、固定2030
、固定3020
D只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
106、下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B）。
A、稿酬所得B、劳务报酬所得
C、红利所得D、偶然所得
107、下列土地中不属于农用耕地的是（D）。
A、菜地B、鱼塘C、茶园D、农民的宅基地
转让无形资产和出售不动产的营业额是指（A、向对方收取的全部价款B
C向对方收取的全部价款和价外费用
109、下列各项中，属于税收特征的是（
A、稳定性B、及时性
110、企业所得税由纳税人向（B）
A、其所在地主管财政机关B
C其所在地主管审计机关D
111、（D）适用于从量计征的税种。
A、比例税率B、累进税率
112、增值税属于（A）°
A、中央地方共享税B、中央税
108
D
D
C
缴纳。
113、进口货物以海关审定的成交价格为基础的
A、到岸价格B、离岸价格
教育费附加的征收率为（
1%B、3%
税收管理体制的核心内容是（划分税收管理权限划分税种进口货物完税价格是指货物的实际支付的价格以成交价格为基础的完税价格混合销售行为是指（A
114、
A、
115、
A、
C、
116、
A、
C、
117、
A、
B、
C、
D
118、
A、
119、
A）°
、向对方收取的价外费用
、向对方收取的全部价款减去价外费用的余额
）°
合法性
D、无偿性
其所在地主管税务机关其所在地工商行政管理部门
预提税率
D、定额税率
地方税
A）
市场价格
。
5%
划分机构划分区域
D、所得税
作为完税价格。
生产者价格
7%
组成计税价格到岸价格
既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（属地兼属人B、属地我国现行的车辆购置税的税率为（
A、$%
120、土地增值税由（
A、土地管理部门
121、下列应税项目中，
A、股息红利所得
E、10%
B）部分征收。
B、税务机关
不能按次计算征税的是
B、稿酬所得
A）原则确定。
、属人
）°
C、1$%
、量力负担
D、20%
、房产管理部门
C）°
、工薪所得
D、财政机关
、财产租赁所得
122、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内,
但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境
内所得的企业，是（D）°
A、
本国企业B
、外国企业
123、
企业所得税法从（
C）起施行。
A、
2007年3月16日
B
C、
2008年1月1日
D
C、居民企业D、非居民企业
、2007年10月曰
、2008年7月1日
致时，应当依照（B
）的规定计算。
A、企业财务、会计处理
B
C、按上级指示
D
125、下面哪项收入不计入应税收入（B）
A、转让财产收入
B
C、租金收入
D
、税收法律、法规
、按有资质的中介机构
、财政拨款收入
、接受捐赠收入
124、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不
ACE）所立的书据免纳印花税。
C.社会福利单位D.医院E.学校
二、多选题
1、财产所有人将财产无偿赠给
A.政府B.国有企业
AC）
D、制造费用E、折旧
2、企业所得税规定在计算应纳所得额时，下列项目不得扣除（
A、资本性支出B、职工的计税工资C各项税收滞纳金
3、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（BCD）。
、选煤
、中央和地方共享税
A、原煤B、其他煤炭制品C、洗煤D
4、按照税收收入的归属权，税收可分为（BCD）。
A、从价税B、中央税C、地方税D
5、企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：
（BD）
A.土地使用税B.营业税C.增值税D.资源税E.印花税6、下列个人所得，适用20%：
匕例税率的有：
（ABD）
A.劳务报酬所得B•偶然所得C.个体工商户的生产、经营所得
D.特许权使用费所得E.工资收入
7、所谓转移土地、房屋权属包括（ABCDE）行为
A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖
D.房屋赠与E.房屋交换
8、按税负是否转嫁，税收可分为（AC）o
A.直接税B.价内税C•间接税D.价外税E.目的税
9、下列各项属于国际税收含义的有（ACD）o
A、国际税收不能脱离国家税收而单独存在
B、国际税收是指发生在国家间的一切税收关系
C国际税收是对跨国所得的征税
D、国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系
10、下类项目种免征营业税的有（ABCD）
A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务
B.残疾人提供的劳务
C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务
D.宗教场所举办活动的门票收入
11、企业所得税纳税人的确认条件包括（BCE）o
A.在工商行政管理部门单独登记B.在银行开设独立结算帐户C.独立计算盈亏
D.独立法人E.独立建立帐薄，编制财务会计报表
12、目前，我国增值税小规模纳税人适用的税率有（AC
A.4%B.13%C.6%D.17%E.12%
资源。
E.盐
13、我国现行资源税征税范围只限于（AE
A.矿产B.森林C.土地D.水
14、下列土地中属于农用耕地的有（ABC）
A.鱼塘B.果园C.菜地
D.农民的宅基地E.前五年曾用于种植农作物的土地
15、企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：
（BD）
A.土地使用税B.营业税C.增值税D.资源税E.印花税
16、外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率是：
（AC）
A.15%B.27%C.24%D.20%E.13%
17、所谓转移土地、房屋权属包括（ABCDE）行为
A.国有土地使用权出让
B.
土地使用权转让
C.房屋买卖D.
房屋赠与
E.
房屋交换
18、税制基本要素包括（
BDE
）°
A.纳税环节B.
纳税人
C.
纳税期限
D.税率
E.
征税对象
19、下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有（BC）。
A.偶然所得B.工资薪金所得C.企事业单位承包经营、承租经营所得
D.个体工商户生产、经营所得E.股利收入
20、决定税负的因素是（
ABCD
）°
A、经济发展水平
B
、政府职能范围
C财政收入状况
D
、宏观经济政策
21、法人居民身份的判定标准有：
（ABCD）°
A、注册地标准
B
、管理和控制地标准
C总机构所在地标准
D
、选举权控制标准
22、按照性质的不同，纳税人可分为
（BD）°
A.扣缴义务人B.法人C.负税人D.自然人E.单位及个人
23、在社会主义初级阶段，我国税收具有（AB
升级会员 