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1、国家税收答案国家税收习题、单选题1、我国农业税实行（ B ）比例税率。A、行业差别 B 、地区差别C、产品差别D 、收入差别2、我国个人所得税的费用扣除方法是： （B)A、分项扣除 B 、标准扣除C、综合扣除D 、法定扣除3、纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起（ B ）天内缴纳税款。A、10 B 、15 C 、20 D 、304、我国企业所得税条例规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定得算的应纳税额, 其计算方法是：（B ）A、不分项不分国计算 E、分国不分项计算8、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，

2、按日加收滞纳税款（ B ）的滞纳金。9、在税率一定的条件下，流转税的纳税额与（ B ）。11、纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（ C ） O16、在税法要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是 （B ）.A、减免 B 、税率 C 、附加和加成 D 、起征点17、 当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（ B ）在税收体系中逐步占据主导地位。A、企业所得税 B 、个人所得税 C 、消费税 D 、营业税18、 下列哪种税收属于地方税种（ C ）。A、关税 B 、消费税 C 、营业税 D 、增值税19、 纳税人发生年度亏损， 可以用下一纳税年度的所得弥补； 下一纳税年度的所得不足弥补的

3、，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（ B ）年。A、3 年 B 、5 年 C 、7 年 D 、10 年20、 纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是（ D ）oA、从价税 B 、从量税 C 、直接税 D 、间接税21、 一般纳税人在下列什么情形下应当开具增值税专用发票（ A ）A、向一般纳税人销售应税货物 B 、向小规模纳税人销售应税货物A、 1.2%E、 10% C、 17% D、 12%26、外资企业和中外合资企业不征收车船使用税，仍按原规定征收（ A ）oA、车船使用牌照税 E、车船牌照使用税C、车船税D、车船使用税27、 在流转税中与增值税交叉征收的税种是（A、消费税 B 、营业税

4、C28、 划分不同税种的主要标志是（ B ）oA、征税人 B 、课税对象 C29、 纳税人以自产的液体盐加工成固体盐的A、固体盐的销售数量 BC 、固体盐的产量 DA ） o、关税 D 、所得税、税率 D 、纳税人，以（A ） 为课税数量。、液体盐的销售数量、液体盐的产量30、我国农业税实行A、行业差别B ）比例税率。B 、地区差别 C产品差别 D 、收入差别25、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ D ）o31、我国企业所得税条例规定， 纳税人来源于中国境外的所得， 已在境外缴纳的所得税税款,在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。 （B ）A、不允许扣除 E、限定条件准予扣除C、

5、准予扣除 D、无条件扣，按照各自能力的比除32、 亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内例，即按照各自在国家保护下享得的收入 的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的（ B ）原则。A、效率 B 、公平 C 、财政 D 、确实33、 税务机关最基本的权利是（ C ）oA、税法解释权 B 、税收保全权 C 、征税权 D 、估税权34、 税收权利主体是指（ A ）A、征税方 B 、纳税方35、 最能体现税收公平的税率是（ CA、比例税率 B 、累进税率36、 下列税种中属于直接税的是（ CA、消费税 E、关税在下列各项税种中，不属于流转税类的是A、增值税 B 、营业税纳税人采取在账簿

6、上多列支出或者不列、A37、A、偷税 B、欠税39、 某生产型外商投资企业于 1992年开业 年亏损40万元，1995年盈利90万元。A、199240、 一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ CE、比例税率 C、超额累进税率A、定额税率41、 税收产生于（A、原始社会E、1993C、征纳双方D、中央政府OC)、定额税率D、名义税率C、 财产税D、 营业税(D ) C、消费税D、个人所得税少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为C、骗税D、抗税当年-亏损 60万兀，1993年盈利55万元，1994该企业获利年度应为：(D )C、 1994D、1995)）D、全额累进税率42、 外国投

7、资者将从企业分得的利润，业，经营期不少于 5年的，按（DA、 40% E、 60%43、 下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收A、稿酬所得 E、劳务报酬所得44、 企业所得税的计税依据是企业的（ CA、应纳税额45、 营业税税率是（A、差别比例税率D 资本主义社会扩建产品出口企业或先进企、奴隶社会 C 、封建社会在中国境内再投资举办、）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。D、 100%C、50%:（B ）C、红利所得）D、偶然所得、禾U润额）B 、定额税率C 、应纳税所得额D 、收入总额46、 企业所得税的计税依据为应纳税所得额，A、主营业务利润 B 、营业利润47、 我国企业所得税的征税

8、方法是（ DA、按月计征，按月预缴 BC、按年计征，按月或按季预缴 D48、 负有代扣代缴义务的单位、个人是（A、实际负税人 E、扣缴义务人49、 一个企业的应纳税所得额一般由其利润表中的A、主营业务利润 B 、营业利润C 、幅度税率 它一般由利润表中的（ 、禾U润总额、累进税率C ）调整而得。、净利润按季计征，按月预缴、按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴 ）C、纳税义务人 D、税务机关C ）调整而得。、利润总额 D 、营业净收入50、 国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（ DA、车船使用税 B 、印花税 C 、城市土地使用税

9、D 、城市维护建设税51、 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧 ，准予扣除的是（BA、以经营租赁方式租入的固定资产 E、以经营租赁方式租出的固定资产C、以融资租赁方式租出的固定资产 D、单独估价作为固定资产入账的土地52、 我国现行税法规定， 对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。这里的“畸高”是指（CA、一次收入达 2万元以上 E、一次收入达 5万元以上C、一次所得的应纳税所得额超过 2万元 D、一次所得的应纳税所得额超过 5万元53、 税收的核心要素是（ BA、税目 B 、税率54、 由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为A、收购环节 B 、销售环节 C、免

10、征额（A ）.、开采环节D 、起征点55、 对于出租的房产课征房产税时，其依据是房产的租金收入A、1.2% B 、5% C 、10%56、 适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（ BA、比例税率 B 、定额税率 C 、累进税率57、 调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（A、比例税率 B58、 税收法律体系的核心是A、征税主体C、纳税主体59、 税收“三性”的核心是A、无偿性 B、累进税率D、边际税率D 、转移使用环节 ,其税率为（D ）.） 、12%差别税率）固定税率、税收法律关系的对象、税收法律关系的内容A、强制性、固定性有偿性60、 在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称

11、为（ AA、免征额 E、起征点 C、免予额61、 按我国现行的规定，资源税的煤炭税目的税额幅度为（A、8-30 元/ 吨 E、0.3-5 元/ 吨62、 在特定税种中多征一部分税款称为（A、附加 E、加征63、 税收分类的最基本方法是（ DC、2-30 元/ 吨）D、减税额）D、2-10 元/ 吨）。C、加成D、综合负担C 、按税负是否转嫁分 D 、按征税对象分 它是指A、按计税依据分 B 、按收入归属分64、 根据企业所得税法律规定，企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业, （CA、国有企业 B 、中国企业65、 按企业所得税暂行条例规定，得税的税率为（A、10%66、 税制与税法（D

12、 ）。BD ）。、13%C、内资企业年应纳税所得额在D、所有的企业3万元至10万元的企业，适用所C 、18%D 、27%A、是两个完全相同的概念C、在构成要素上存在差异67、 下列税种中属于直接税的是（A、消费税 E、关税68、 娱乐业适用的营业税税率为（ 情况确定。A、3% 20% E、15% 20%69、 税收作为一个经济范畴，它属于（A、生产范畴 B 、分配范畴70、 （ A、在调整对象上存在差异、在税收法律级次和法律效力方面存在差）。C、 财产税 D、 营业税的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地C、5% 15%）、交换范畴D、 5 % 20%、消费范畴A、比例税率71、 国家对（

13、C）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。 E、定额税率 C、累进税率）具有偿还的义务。D、边际税率A、税收 E、财政货币发行 C、国债72、纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有 一切企业、单位及个人从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人 非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人 国有企业D、规费收入AA、B、C、D73、 负有代扣代缴义务的单位、个人是（A、 实际负税人 E、扣缴义务人74、 消费税的征税环节一般是在（ AA、生产环节 B 、销售环节）。C、纳税义务人D、税务机关、分配环节75、在税法要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是 （B ）

14、.A、减免 B 、税率 C 、附加和加成、再分配环节、起征点76、 纳税义务人通过改良技术，加强经营管理，提高效益，降低成本，使税负无形中消失的 现象，是（B ）。A、前转 B 、消转 C77、 以下税种中，课税对象与税源往往不一致的是A、企业所得税 B 、个人所得税 C78、 （ D ）是政府为执行特定的社会经济政策， 收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。A、税基 E、税务支出79、 （ C ）是对征税对象中的某些项目不予征税。A、税收抵免 E、税收减免80、 我国现行的烟叶税的纳税人为（ DA、农户C、收购烟叶的个人81、 税收原则是指一个社会治税的指导思想，A、效率、公平、稳定

15、C、效率、公平、法治82、 金银首饰的消费品税率是（ AA、5% B 、10%83、 我国目前的全部税种按照（ DA、纳税人 B 、课税对象、辗转转嫁（D ）.、船使用税、后转、地增值税通过税收制度中的特殊规定，以减少税收C、税收支出D、税式支出C、税收豁免D、税收优惠）。E、销售烟叶的人D、收购烟叶的单位 包括BA ）。 文明、公平、稳定 效率、公平、经济、15%C不同可以分为中央税、地方税和共享税。C 、征税主体、17%84、 现代西方税收原则中的稳定原则是指政府可以利用税收政策“烫平”D 、税收归属 经济波动的幅度，A、新古典学派B、货币学派C 、制度学派D 、凯恩斯学派85、税收采取的

16、是（A）方式。A、强制征收B、有偿筹集C 、自愿缴纳D 、自愿认购86、我国消费税是属于(A ）消费税。A、有限型B、中间型C、延伸型D、无限型这是（D ）的主张。A、天然牛黄B 、援外出口货物C 、古旧图书 D 、白金88、增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（D )。A、收取的手续费B、收取的包装物租金C、收取的运输装卸费D、收取的销项税额87、属于只免税不退税的货物是（ C ）。89、下列行为中，应缴纳增值税的是（ C ）。A、 经营娱乐业 B、文化体育业C、将自产的货物用于投资D、饮食服务业90、由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为 （A ）.A、收购环节 B 、销售环节C 、开采

17、环节D 、转移使用环节91、下列税种中，属于中央税的是（C)oA、增值税 B 、营业税C 、消费税D 、印花税92、金融保险业适用的营业税税率为（B )oA、3% B 、5%C 、7%D、8%93、 营业税的纳税人在提供应税劳务时，其营业税的纳税地点应当是（ B ）。A、纳税人的机构所在地 B 、应税劳务发生地C、接受应税劳务者所在地 D 、纳税人所在地94、 车船使用税的税率为（ A ）。A、定额税率 B比例税率C、全额累进税率 D、超额累进税率95、 下列税种中，采用超额累进税率的税种是（ C ）oA、增值税 B 、资源税 C 、个人所得税 D 、企业所得税96、 契税是在转移土地、房屋权

18、属订立契约时，由（ A ）交纳的一种税。A、产权承受人 B 、产权所有人C、中间人 D 、以上三者97、 我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（ C ）.A、7% E、10% C、13% D、17%98、 我国现行资源税征税范围只限于（ A ）资源。A、矿产和盐 B 、森林和水 C 、土地和矿产 D 、土地和水99、 生产型外商投资企业，经营期在 10年以上，从开始获利的年度起，第（ B ）免征企 业所得税。A、3 年 B 、1、2 年 C 、2 年 D、1、2、3 年100、 根据税收征收管理法的规定，对已建立会计账册、会计记录完整的纳税人，应当采用的税款征收方式是（ D ）oA、查定征收

19、 B 、查验征收 C、代扣代缴 D、查账征收101、 纳税人纳税有困难，不能按期缴纳税款的，经过批准，可以延期缴纳税款，但最长不 得超过（B ）oA、1个月 B 、3个月 C、6个月 D、12个月102、 纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（ D ）oA、1年 B、2年A、13% B、14%C104、稿酬所得，适用（A）税率，税率为（A、比例 20 % 30 %BC、比例 30 % 20 %D105、生产型增值税的特点是（B )OA、 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分B、 不允许扣除任何外购固定资产的价款C、 将当期购入固定资产价款一次全部扣除103、我国增值税基本税率是（

20、C ）oC、3年 D、5年、17% D 、 18%）,并按应纳税额减征（ ）o、固定20 30、 固定30 20D只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费106、 下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（ B ）。A、稿酬所得 B 、劳务报酬所得C、红利所得 D 、偶然所得107、 下列土地中不属于农用耕地的是（ D ）。A、菜地 B、鱼塘 C、茶园 D、农民的宅基地转让无形资产和出售不动产的营业额是指（ A、向对方收取的全部价款 BC向对方收取的全部价款和价外费用109、 下列各项中，属于税收特征的是（A、稳定性 B 、及时性110、 企业所得税由纳税人向（ B ）A、其所在地主管财

21、政机关 BC其所在地主管审计机关 D111、 （ D ）适用于从量计征的税种。A、比例税率 B 、累进税率112、 增值税属于（A ）A、中央地方共享税 B 、中央税108DDC缴纳。113、 进口货物以海关审定的成交价格为基础的A、到岸价格 B 、离岸价格教育费附加的征收率为（1% B 、 3%税收管理体制的核心内容是（ 划分税收管理权限 划分税种 进口货物完税价格是指货物的 实际支付的价格 以成交价格为基础的完税价格 混合销售行为是指（A114、A、115、A、C、116、A、C、117、A、B、C、D118、A、119、A ）、向对方收取的价外费用、向对方收取的全部价款减去价外费用的余额

22、）合法性D 、无偿性其所在地主管税务机关 其所在地工商行政管理部门预提税率D 、定额税率地方税A ）市场价格。5%划分机构 划分区域D 、所得税作为完税价格。生产者价格7%组成计税价格 到岸价格既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为 既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为 既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为 既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为 在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（ 属地兼属人 B 、属地 我国现行的车辆购置税的税率为（A、$%120、 土地增值税由（A、土地管理部门121、 下列应税项目中，A、股息红利所得E、10%B ）部分征收。B 、税务机关不能按次计算征税的是B

23、、稿酬所得A ）原则确定。 、属人）C、1$%、量力负担D、20%、房产管理部门C ）、工薪所得D、财政机关、财产租赁所得122、 根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、 场所的，或者在中国境内未设立机构、场所， 但有来源于中国境内所得的企业，是（D ）A、本国企业 B、外国企业123、企业所得税法从（C ）起施行。A、2007年3月16日BC、2008年1月1日DC 、居民企业 D 、非居民企业、2007年10月曰、2008年7月1日致时，应当依照（B）的规定计算。A、企业财务、会计处理BC、按上级指示D125、下面哪项收入不计入应税

24、收入（ B ）A、转让财产收入BC、租金收入D、税收法律、法规、按有资质的中介机构、财政拨款收入、接受捐赠收入124、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不ACE ）所立的书据免纳印花税。C .社会福利单位 D.医院 E .学校二、多选题1、财产所有人将财产无偿赠给A .政府 B .国有企业AC ）D、制造费用E、折旧2、企业所得税规定在计算应纳所得额时，下列项目不得扣除（A、资本性支出 B 、职工的计税工资 C各项税收滞纳金3、 下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ BCD ）。、选煤、中央和地方共享税A、原煤 B 、其他煤炭制品 C 、洗煤 D4、 按照

25、税收收入的归属权，税收可分为（ BCD ）。A、从价税 B 、中央税 C 、地方税 D5、企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金包括： （BD ）A . 土地使用税 B .营业税 C .增值税 D .资源税 E .印花税 6、下列个人所得，适用 20%：匕例税率的有：（ABD ）A .劳务报酬所得 B偶然所得 C .个体工商户的生产、经营所得D .特许权使用费所得 E .工资收入7、 所谓转移土地、房屋权属包括（ ABCDE ）行为A.国有土地使用权出让 B. 土地使用权转让 C. 房屋买卖D.房屋赠与 E.房屋交换8、 按税负是否转嫁，税收可分为（ AC ） oA.直接税 B .价内

26、税 C 间接税 D .价外税 E .目的税9、 下列各项属于国际税收含义的有（ ACD ）oA、 国际税收不能脱离国家税收而单独存在B、 国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C国际税收是对跨国所得的征税D、国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系10、 下类项目种免征营业税的有（ ABCD ）A. 托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务B. 残疾人提供的劳务C. 学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务D. 宗教场所举办活动的门票收入11、 企业所得税纳税人的确认条件包括（ BCE ） oA.在工商行政管理部门单独登记 B. 在银行开设独立结算帐户 C. 独立计算盈亏D.

27、独立法人 E. 独立建立帐薄，编制财务会计报表12、目前，我国增值税小规模纳税人适用的税率有（ ACA.4% B.13% C.6% D.17% E.12%资源。E .盐13、 我国现行资源税征税范围只限于（ AEA.矿产 B .森林 C . 土地 D .水14、 下列土地中属于农用耕地的有（ ABC ）A.鱼塘 B. 果园 C. 菜地D.农民的宅基地 E. 前五年曾用于种植农作物的土地15、 企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金包括： （BD ）A . 土地使用税 B .营业税 C .增值税 D .资源税 E .印花税16、 外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率是： （AC ）A

28、. 15% B . 27% C . 24% D . 20% E . 13%17、 所谓转移土地、房屋权属包括（ ABCDE ）行为A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖 D.房屋赠与E.房屋交换18、税制基本要素包括（BDE)A .纳税环节 B .纳税人C .纳税期限D .税率E .征税对象19、下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用 800元的项目有（BC ）。A .偶然所得 B .工资薪金所得 C.企事业单位承包经营、承租经营所得D .个体工商户生产、经营所得 E .股利收入20、决定税负的因素是（ABCD)A、经济发展水平B、政府职能范围C财政收入状况D、宏观经济政策21、法人居民身份的判定标准有：(ABCD ) A、注册地标准B、管理和控制地标准C总机构所在地标准D、选举权控制标准22、按照性质的不同，纳税人可分为( BD )A.扣缴义务人 B .法人 C .负税人 D .自然人 E .单位及个人23、 在社会主义初级阶段，我国税收具有（ AB