售后维修配件账务处理流程.docx
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售后维修配件账务处理流程
一、 配件三级帐会计主要工作职责：
1①根据采购部每天采购配件情况，即时检查核对发票清单或是到货
清单与保管入库明细单核对；即保管录入的外购入库单与发票清
单或是到货清单核对。
2①根据采购部每天销售结算单或按不同出库业务类型及时与保管出
库单进行核对；即保管所录入的销售出库单与相对应的《配件结算
单》或发票按结算某个人或某单位下推销售发票（含普通、专用发
票）并审核钩稽。
3①每期要正确核算成本。
4①每月末要按时配合业务部门进行盘点工作主要负责核实仓库盘
点作业数据，以反馈其正确性及真实性。
5①向主管会计报送相关报表及原始出入库单据。
6①月末与主管会计核对账。
二、 配件三级帐会计主要工作具体内容及要求：
1、配件采购业务处理：
三级帐会计主要是对配件部采购配件进行入库核对，检查供货
单位所开的《发票清单》与保管验收入库《外购入库单》进行核对，如存
在差异向保管问明情况后才能做相应的账务处理；同时对没有到采购
发票的配件做暂估处理。
要求：
对当期所到的采购发票在软件中正确录入并核算后检查
成本是否正确入库。
在给供货方打款时必须有配件部填写的《资金申
采购配件
依据采购订单并填 检验并入库并打 要求业务写明差异
开始 制《资金申请单》 印《入库单》并 原因并报给财务
并审批 交财务
否
依据发票核算库存 现金支付或银行转
入库时是否收到发 发票清单与入库单 成本（如是暂估将 是否有预付
是 是 否 账供应商（无预付
否 发票 校验差异 全部冲回）/进项 款？
情况）
税/应付配件款
依据《资金申请 是
单》付款并记入
预付账款
抵减预付款或支 结束
付剩余款项
依据业务确认的 将发票清单与业务
《入库确认单》 收到发票 打印的《入库确认
做暂估库存处理 单》相核对
请单》并有申请人、主管部门负责人、经理有效的签字手续才能支付
款项，否则不许支付。
同时会计人员要向主管请示并要求主管会计、
财务经办签字确认。
采购业务见下图：
采购流程要求：
业务部门：
①配件部在申请资金或打预付款时，必须有申请人、部门主管、
经理、主管会计审批同意后能才打款，此单据要与银行单据符
在一起记账。
②保管确认入库后要打印《入库单》并签字，此单据要与结算发票
清单相核对。
会计：
①会计将保管确认的《入库单》与《发票清单》进行比对时，可
能会出现入库单大于发票清单表示还有一部分发票没有开或是没
有收到，没有到发票的部分视同暂估；入库单小于发票清单表示
供货单位多开发票或是实物还没有收到，多到发票部分视同发票
到货物没有到并记“在途物资”；存在差异时财务人员必须结合业
务人员写明采购情况分析，将上述是哪种类型，同时将此情况说
明交于主管会计。
②关于对购货单位的预付在存多付款余额时，如果一个季度内没
有任何业务发生的单位必须清户收回余额。
③会计在财务软件里检查保管所录入的红字外购入库单据与之相
对应的蓝单据的单位成本是合计是否为 0，并还要求查看蓝字单据
是否下推发票；如果有退回业务中有发票业务的要求业务人员书面
说明情况由三级帐会计将其他所需资料上报主管会计。
2、配件出库业务处理：
配件三级帐会计在处理销售出时要求如下：
①每天将保管打印的出库单类型要分类保存主要为：
对外直接
销售出库、客户维修出库、外修抢险出库、索赔出库、赠品
出库、内部领用出库；
①对配件销售收入凭证即《客户结算单》、《维修发票》或《收款
收据》检查收款员是否签字并加盖财务收款专用章；
①将结算单据与之相对应出库单符在一起，并在财务软件中
已销售出库并结算的客户下推发票。
④如果结算客户没有开销售发票只有收款人、客户签字并
盖财务章的《结算单》或是《收款收据》的，也要求在财务中下推销
售发票并且是普通发票。
对外直接销售出库即客户本人或是采购单位到本公司购所需配件，客户
不提供维修车辆，最后结算只有配件款。
收款员要求：
收款员在收款时要按照业务所开具的《配件销售结算单》收款，同时询
问是否开具发票，如果开具发票将《配件销售结算单》客户联注明“发
票已开”字样，收款后要在《配件销售结算单》、保管联签字并加盖财
务收款专用章，在发票上加盖发票专用章；核对正确后将发票、《配件
销售结算单》保管联交给客户；否则《配件销售结算单》客户联、保管联
签字加盖收款专用章交给客户，并提示客户两月内可持《配件销售结
算单》开具发票，过期将不允开具发票（客户要以《配件销售结算单》金
额开具发票同时在此单据上注明“发票已开”字样）。
如果客户将《配件
销售结算单》丢失必须要求客户写出证明同时还将《配件销售结算单》
财务联进行核实正确后，才允许开具发票。
对外直接销售
开始
确认销售配件
发货单，并打
印交给会计
添写配件销售结
算单（三联）要
求有明细
返回《结算单》保管联并检查是
否正确后并向客户交付配件录入
《销售出库单》
依据配件销售结算
客户交配件订
金并开具收款
检查客户名/签
字人是否正确
单收款或开具发
票，并在收款结算
单上签字加盖财务
是否有预交
款？
否
收现金
每天核对保管打印的发货单
是否有签字
核对
章将财务联留下
每天核对收款员所收到的结算
单、销售发票、收款收据是否
有签字并加盖财务章
是
冲减预交款
结束
会计要求：
①配件三级帐会计每天要认真核对保管打印的《发货单清单》，同
时要与收款员所收到的《配件销售结算单》明细进行核对，核对正确签字，
如有差异向配件部或是收款员了解原因并要求配件部或是收款员写明
情况必要时也由经理签字确认。
②配件三级帐会计要对《发货清单》与财务中的《销售出库单》进行
核实，对没有任何错误的单据依据《配件销售结算单》、发票下推发票
并钩稽。
如果开具的是《配件销售结算单》、普通发票要求在软件中下
推普通发票，如是增值发票的要录入是专用发票。
客户维修出库即客户将要维修的车放在本公司维修部门将其车辆维修好，
最后向客户结算的有配件款与工时费。
收款员要求：
收款员在收款时要按照业务所开具的《维修结算单》收款，同时询
问是否开具发票，如果开具发票将《维修结算单》客户联注明“发票已
开”字样，收款后要在《维修结算单》、保管联签字并加盖财务收款专
用章，在发票上加盖发票专用章；核对正确后将发票、《维修结算单》保
管联交给客户；否则《维修结算单》客户联、保管联签字加盖收款专用
章交给客户，并提示客户两月内可持《维修结算单》开具发票，过期将
不允开具发票（客户要以《维修结算单》金额开具发票同时在此单据上
注明“发票已开”字样）。
如果客户将《维修结算单》丢失必须要求客户
写出证明同时还将《维修结算单》财务联进行核实正确后，才允许开具
发票，后最后给客户开具出门证。
会计要求：
客户维修销售
维修完毕后开具《维 返回《维修结算单》保
依据维修领料单，确认 管联并检查正确后并向
开始 修结算单》/工时费
发货单/客户签字 客户交付维修车辆，同
并符有配件清单 时录入《销售出库单》
核实《维修结算单》的配
客户交配件订 检查客户名/签 件款与工时费/开具发 是否有预交 否 收现金
金并开具收款 字人是否正确 票，并开具出门证交给客 款？
户
是
冲减预交款 结束
每天核对收款员所收到的《维修结
算单》、销售发票、收款收据是否
有签字并加盖财务章，并检查配件
单与结算单是否符
配件三级帐会计每天要认真核对《维修结算单》、发票签字是否正
确有效，并即时与财务中相对应《销售出库单》进行核对，如有差异
向配件部或是收款员了解原因并要求配件部或是收款员写明情况必
要时也由经理签字确认。
核对正确后在软件中下普通发票，在下推发
票时，只是配件款不含工时费。
外修抢险出库即客户通过电话与公司维修部联系请求援助，维修人员在
现场维修完后客户当场结算，不再到公司去结算。
外修抢险出库
了解客户具体位置及车 现场维修完毕后填写《维修
开始 辆目前情况并填写《领 结算单》并有配件明细/客户
料单》/经理签字 在单据上签字确认并收款
依据维修《领料单》， 与《领料单》核对,并
确认外修抢险发货单并 对有剩余配件验收入 依据财务确认的结算单
发货 库，同时在维修结算清 录入《销售出库单》
单签字
核实《维修结算单》与配
件清单是否填写正确并签 收现金
字盖章返保管一联
结束
每天核对收款员所收到的《维修结
算单》及配件清单是否有签字并加
盖财务章，同时检查配件单与结算
单是否符
收款员要求：
收款员在收款时要按照业务所开具的《维修结算单》同时要符配
件清单核实后收款。
会计要求：
①配件三级帐会计要认真核对此种业务的《维修结算单》与配
件清单进行核对，并认真检查是否有完整的签字人，特别是客户签字；
如有差异向配件部或是收款员了解原因并要求配件部或是收款员写
明情况,如果有少收款时必须由经理签字确认。
②配件三级帐会计要依据《维修结算单》在财务软件中对
《销售出库单》下推发票并钩稽。
索赔出库即客户车辆上某此已坏配件厂家是允许赔付的，先经销公司代
厂家支付，最后向厂家索取已垫付配件款及工时费。
保管要求：
① 厂家专用配件索赔客户不同，专用索赔是厂家不向经销商索
取配件款同为代管。
① 当期索赔业务不能索赔回来的业务要做调拨单调入到索赔仓，
等到此业务索赔回来后依据《结算清单》在软件中录入《销售
出库》。
③在索赔业务中《销售出库》单要与财务账面应索赔数相等，
不许按实际索赔数出库。
收款要求：
收款员收到厂家《结算清单》时要在些单据上签字确认，将保
管联返回并对厂家开具发票并加盖发票专用章，最后将签好字的《结
算清单》财务联与发票符在一起同时交给会计。
会计要求：
配件三级帐会计要对此索赔业务认真核对检查签字是否正确，并
对索赔差异报表进行了解分析；同时对厂家索赔《结算清单》与财务
中保管所录入《销售出库单》进行核对正确后并下推发票。
索赔出库
维修工鉴定索赔配件，
开始 并填写《索赔申请单》
/客户签字
确定最后索赔配件情况 厂家最后确认的索赔单
并核实金额及工费，并 打印差异报告分析其原
生成《结算单清单》并
在《索赔申请单》/签 因，并交与财务
字，将休息发给厂家 通知开发票/打印此
依据厂家《结算单清
单》做《销售出库单》
依据厂家《结算清单》
开发票/在结算单签字
确认
将此差异记入账务 依据发票记账联记入收
核对账面应索赔数 结束
入并符《结算单清单》
赠品出库
开始 填写《赠品申请支领
单》/经理签字
否
是否有货？
/有货签 依据保管联录入《其
字 他出库单》并打印
是
签字并确认/留财务 与K3中的单据进行
联 核对并记账 结束
赠品出库即在销售车辆时，免费赠送客户的精品或是对客户赠送的配件
维修。
会计要求：
内部领用出库
开始 填写《支领申请单》/
经理签字
否
是否有货？
/有货签 依据保管联录入《其
字 他出库单》并打印
是
签字并确认/留财务 与K3中的单据进行
联 核对并记账 结束
配件三级帐主要对赠品业务进行核实，检查是否经过公司主管
负责审批及保管、支领人签字，同时要在与财务中与《其他出库单》进行
核对，核实正确后将《赠品申请支领单》与保管确认出库的《其他出库单》
符在一起为记账依据。
（是否视同销售并交税？
）
内部领用出库 即公司内使用的配件支领。
会计要求：
配件三级帐主要对公司内部领用业务进行核实，检查是否经过
公司主管负责审批及保管、支领人签字，同时要在与财务中与《其他出库
单》进行核对，核实正确后将《支领申请单》与保管确认出库的《其他出库
单》为记账依据。
特殊业务流程：
ⅰ 在月末未修理完工的车辆（以下简称：
在修车辆）
保管要求：
此业务类型由业务来管理，在结账时没有维修完的车辆并且配
借件及还件业务
借时为0库存，填写 库存不为0，还件冲减
正常后为0库存，按 正常采购按《采购配
开始 《借件单》/保管/配件 库存/填写还件单/保管/
《客户维修出库》流程 件》流程，库存不为0
经理签字 配件经理签字
核实《借件单》并签字 核实《还件单》与原
将财务联留下 《借件单》进行核对/ 结束
签字将财务联留下
件已支领出库，保管可以将此已支领的配件做《调拨单》调入在修仓中来
处理，在月末盘点时，此仓库的配件不虚库存配件可不在盘点范围之内，
但在盘点时如此仓有库存保管必须将没有财务人员签字的《支领单》拿出
给会计核实是否相等。
等到结算时依照《客户维修销售》流程处理。
会计要求：
配件会计在月末未盘点前要对此仓库进行检查是否有余额，如果
有必须向保管索取配件《支领单》进行核实是否相等，如果不相等要求保
管说明原因并找主管经理签字。
ⅱ 借件入库及还件处理
业务类型说明：
在汽车维修时所需的件已用完，但来不急采购只
好从其他公司去借件，等到公司采购配件入库后再归还此公司。
会计要求：
①配件会计要认真核实《借件单》签字手续是否完整，核实正确后
签字将保管联返回保管，同时将财务联与保管打印的《其他入库单》进行
核对，核实正确无误后符在一起交给主管会计记入“采购科目”视同暂估
入账。
②在还件时，配件会计认真核实《还件单》签字手续是否完整，同
时还要核对所对映的原《借件单》是否与还件单相同，完全相相符并在《还
借单》签字，将财务联与保管打印的《其他入库单》红字符在一起交给一诗
主管会计冲减暂估。
③配件会计要在财务中去核实《其他入库单》红字与蓝字商品名称
是否相同合计金额是否为 0，对此种业务类型的原始单据配件会计要每
月汇总一起交给主管会计。
④配件会计在核实单据时如果存在还件与借件不是同一个商品配
件，必须符有业务部门的文字说明经主管经理签字确认后，配件会计签
字接收原单据。
3、配件核算业务处理：
配件三级帐在核算时先按照以下顺序核算：
外购入库核算----﹥暂估入库核算----﹥其他入库核算-----﹥出库
核算
在外购入库核算时要求：
检查是否存在有未钩稽的发票或是未审核
单据并查明其原因；并将未审核的单据进行审核，对应该钩稽但未钩稽
的发票进行钩稽，如果是发票先到了，可以不进行钩稽。
暂估入库要求：
对商品配件进行暂估金额时，要与商品价值基础相
等，不允许出现高暂估或是低暂估金额。
其他入库核算要求：
其他入库业务主要是以借件业务才录入此单据，
在借件入库时要以采购价格为入库金额。
出库核算时要求：
必须检查所有入库单是否存在无单价的入库单、
无审核的入库单等，如果存必须处理成有金额的单
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