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★财务管理规则

（一），总则

1．为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

2.公司财务部门的职能是：

（1）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

（2）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

（3）为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

（4）厉行节约，合理使用资金。

（5）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

（6）了解有关机构及财政、税务、银行部门，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

（7）完成公司交给的其他工作。

3．公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。

在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任。

4．公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

（二）财务工作岗位职责

5．总会计师负责组织本公司的下列工作：

（1）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

（2）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

（3）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；

（4）承办公司领导交办的其他工作。

6会计的主要工作职责是：

（1）按照国家会计制度的规定记账、复账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

（2）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

（3）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

（4）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

7.出纳的主要工作职责是:

（1）认真执行现金管理制度.

（2）严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不用白条抵压现金.

（3）建立健全现金出纳各种账目,严格审核现金收付凭证

（4）严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效.

（5）积极配合银行做好对账、报账工作。

（6）配合会计做好各种帐务处理。

（7）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

8．审计的主要工作职责是：

（1）认真贯彻执行有关审计管理制度。

（2）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

（3）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

（4）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

（5）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

（6）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

（7）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

（三）财务工作管理

9．会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

10．会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整、并符合会计制度的规定。

11．财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核原始凭证编制记账凭证。

会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。

12．财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账薄纪录与实物、款项相符。

13．财务工作人员应根据账薄纪录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

14．财务工作人员对本公司实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

15．财务工作人员发现账薄纪录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，做出处理。

财务工作人员对上述事项无权做出处理。

16．财务部应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

17．，财务审计每季一次。

审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

18．财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经离监交。

（四）支票管理

19．支票由出纳员或总经理指定专人保管。

支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用薄上签字备查。

20．支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。

填写金额要无误，完成后交出纳人员。

出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

21财务人员月底清账时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。

，

22．对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。

凡一周内收人款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。

凡与公司业务无关款项不分金额大小由承办人文字性报告总经理。

23．凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。

24．公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小须总经理签字。

总经理外出由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

（五）现金管理

25．公司可以在下列范围内使用现金：

（1）职员工资、津贴、奖金;

（2）个人劳务报酬；

（3）出差人员必须携带的差旅费；

（4）结算起点以下的零星支出；

（5）总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为100元，结算规定的调整由总经理确定

26．除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

27．公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。

28日常零星开支所需库存现金限额为2000元。

超额部分应存入银行

29．财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取；不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

30．财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

31公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。

超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

32．符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

33发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。

34．工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资填制记账凭证，进行账务处理。

35．差旅费及各种补助单（包括领款单），由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，叫出纳员付款，办理会计核算手续。

36．无论何种汇款，财务人员都需审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、总经理签字。

会计审核有关凭证。

37．出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。

账目应当日清月结，每日结算，账款相符。

（六）会计档案管理

38．凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

39．会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、起止年、号数、单据张数，由·会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

40．会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

41．会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案须经总经理批准。

（七）处罚办法

42．出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：

（1）超出规定范围、跟额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

（2）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金。

（3）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支

付款项的；

（4）利用账户替其他单位和个人套取现金的；

（5）未9批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金

的；

（6）保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

（7）违反本规定条款认定应受处罚的。

43．出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

（1）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

（2）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；

（3）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；

（4）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的

（5）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

（6）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

（7）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

（八）附则

44．本规定由总经理办公会负责解释。

45．本规定自发布之日起生效。

★会计科工作细则

（二）应收账款、应收票据

1．为确保公司权益，减少坏账损失，特订本办法。

2提供应收账款、应收票据等商业信用时，应办妥客户资信调查，并随时考察客户信用的变化、签注在资信调查表：

《见附表）相关栏内。

但政府机关、公共事业、信用良好的民营大企业以及各种机会性的小金额或现金交易客户可不受此限。

3．在赊售货品业务而产生的支票收受时，应注意下列有关事项：

注意发票人有无权限签发支票。

注意查明支票有效的绝对必要记载事项（如文字、金额、到期日、发票人盖章等），是否齐全。

非该客户或本人签发的支票，应要求交付支票人在支票上履行背书手续。

注意所收支票账号号码越少，表示与该银行往来期间越长，信用较为可靠。

注意所收支票账户与银行往来的期间、金额、退票记录情形。

注意支票上文字有否涂改、涂销。

注意支票记载何处不能修改（如大写金额），可更改者是否于更改处加盖原印章，如有背书人时应同时盖章。

注意支票上文字记载、备注（如禁止背书转让字样）。

注意支票是否已过期，如有背书人，应注意支票提示期日是否超过本公司的特别规定.尽量利用机会通过A客户注意B客户支票的信用。

4．商业支票、乙种存款取款单不宜接受。

但如需参加客户债权分配，或客户本身未使用支票，又客户确实无支票，且信用良好者除外。

5．所收支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素要求退回兑现或换票时，营业单位应填具票据撤回申请书，经部门主管签准后，送财务部会计科处理。

营业单位取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，再将原支票交付客户。

6．公司在交易中收到的票据，要通过“应收票据”账户进行核算。

但由于商业承兑汇票除了由承兑人兑付外；还由出票人连带负责，并且代表着实际的商品销售货款。

倘为数较大，一般都另设“应民承兑汇票”账户，与“应收票据”账户分开核算。

7．应收票据被拒付时，该项票据就应以“应收票据”账户中转出，用会计分录转入“应收账款。

账户，以反映该拒付事实。

凡是认为收回现款无法的应收票据则应予销记。

转作坏账损失。

8．应收账款发生折让时，应填具折让证明单，送呈主管批准后始得办理（如急需时得先行以电话取得主管的同意，而后补办）或遇有销货退回时，应于出货日起六十天内将交寄货运收据及原始统一索取回，送交会计人员办理（如不能取回时，应向客户取得销货退回证明），其折让或退回部分，应设销货折让及销货退回科目表示，不得直接由销货收入项下减除。

9．会计科接封银行通知客户退票时，应即转告营业部门。

营业部门对于退票如无法换回现金或新票时，；应即寄发存证信函通知发票人及背书人，并迅速妥善处理，；：

并由营业部门填送呆账（退票）处理报告表（见附表：

）；随附支票正本—（副本留营业部门供备忘催办）及退票理由单，送会计科依章办理。

10．依法申诉而无法收回的债权部分，应取得法院债权凭证，交送会计科列册保管；倘事后发现债务人（在利益偿还求偿时效期内）由偿还能力时，应申请法院执行。

11．本公司人员不依本细则的各项规定办理或有不法勾结行为，致使本公司权益受损时，依人事管理规则责处，情节严重者须移送法办。

12．本细则于批准后实施，修订时亦同。

（二）盘点办法

1．本公司为便于年度结算，以及核对账卡记载，与购料实际数字是否发生错误，特制订本办法。

2．盘点种类

（1）年中盘点，于每年六月底，由本单位自行盘点。

（2）年终盘点，于每年年终的12月31日下午1:

00举行，由各单位相互盘点。

3．盘点方式：

（1）年中盘由本单位经理指派本单位人员盘点后，将盘点表送财务部门会计科审核，结果于盘点后半月内回付盘点单位。

（2）年终盘点先由本单位经理视业务繁简而分成若干组，指派若干人，分组预盘；再由其他单位人员按照分组监督盘点，最后并由高级主管抽点。

盘点结果，经财务部门会计科核对后，于一个月内回付盘点单位。

4．盘点步骤：

正式盘点之前，先由本单位预盘人员将各项应盘物品，清点后填注标盘悬挂在各项物品之上，然后再将各项物品逐项列盘点表内，于正式盘点时交由盘点人参照实盘。

倘有数字不符，或物品漏列表等事情，盘点任或抽查人应于改正或补列。

5．盘点范围：

成品、原料（含半成品）、物料、机器设备、外借原料及加工原料。

6．盘点处理

盘点表一式三联，白联为存根联，红联为审核联，蓝联为回付联。

此项表格经各负责人分别记章后；白联由各单位自存，红蓝两联并送财务部门会计科审核，审核结果，红联留会计科存案，蓝联送盘点单位参考。

7.人员分配

预盘人员由本单位的承办人或保管人担任，由人事部门在其它部门中选派。

盘点及监点人员抽点人，请各经理（或副经理）以上人员担任。

8．本办法由会计科通知相关部门协助实行，经通过后实施。

9．本办法如有未含事项，可随时修改。

（四）备用金管理

1．公司本部由财务部财务科负责各单位的零星支付，必要时再行研讨设备专人办理。

2．备用金借支程序如下：

（1）各单位零星费用开支，如需预备现金，应填具备用金借（还）款通知单，交备用金管理人员，即凭单支给现金。

（2）付款通知单内的金额，应按权责由各级主管加章。

（3）备用金的暂支不得超过1000元，特别事故者应由企业行政部经理核准。

（4）备用金的借支，经手人应予l周内取得正式发票或收据加盖经手人与主管的费用章后；交备用金管理人冲转借支，如超过一周尚未办理冲转手续时，须将该款转入经手人私人借支户，并于当月发薪时一次扣还。

3．备用金保管及作业程序如下：

备用金的收支应设立备用金账户，并编制收支日报送呈企业部经理核阅。

备用金每周应将收到的发票或收据，编制备用金支出传票结报一次，送交财务部会计科。

会计科收到备用金支出传票后，应于当天即行付款，以期保持备用金额与周转。

会计

收到备用金支出传票，补足备用金后，如发现所附单据有疑问时，可直接通知各部经手人办理补正手续，如经手人延搁不办须参照第二条（4）款办理。

备用金账户应逐日清结。

4.备用金应由保管人员出具保管收据，存财务部会计科，如有缺少概由保管人员负责赔偿。

（五）会计预算

1．营业预算

各事业部应于每营业年度十月底前，依下年度营业目标拟订

下年度营业预算。

预算的编制依会计科目的内容：

营业收入，营业成本（原材料、物料、人工、或外包工程），营业费用，销售费用，管理费用等。

并拟编资金来源与运用计划表，一式二份；经核准后，一份送财务都会计科备查，一份自存。

2．年度计划内固定资产投资预算

各事业部就己核定的投资建厂计划，与财务部会计协编固定资产预算，依会计科目·内容编制明细表，及长期资金支出预计表，年度预算执行控制表。

前项预算表的表的编制，事业部应按财务分类标准，分项设置预算执行控制卡，及工程进度预算控制卡，一式二份，自存一份，以一份送财务部会计科编制长期资金预算执行预计表。

3．现金收支预算

各事业部应就下半年度运营资金收支情形酌情编制下半年每月运营资金收支预计表，一式二份，一份自存，以份送财务部会计科编制年度运营资金收支汇总预计表。

★应收账款及应收票据管理办法

1．为确保公司权益，减少坏账损失，特制定本准则，以资遵行。

2．各营业部门应详实办妥客户征信调查，并随时侦查客户信用的变化（可利用机会过A客户调查B客户的信用情况）鉴注于主调查表相关栏内。

“但政府机关、公营事业、信用良好的民营大企业及风险低的小金额或现金交易客户应不受此限。

”

3．营业部门，至迟应于出货日起60日内收地示。

如超过上述期限者，财务科就其未收款项详细列表，通知各营业部门主管，转为呆账，并自奖金中扣除。

嗣后收回票据时，再行冲回。

府机关、公营事业及民营大企业等订有其内部付款程序者，应依其规定

4．营业部门所收票据’，…自销售曰起算，至票据兑现日止。

以120天为限。

如超过上列期限者，财务科即依查得资料，就其超限部分的票据所编列明细表，通知营业部门加收利息费用，利息概以月息二分计算。

5．赊销货品收受支票时，应注意下列事项：

（1）注意发票人有无权限签发支票。

（2）非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书。

（3）注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等等是否齐全。

（4）注意所收支票账号号码愈少表示与该银行往来期愈长，较为可靠（可直接向银行查明或请财务科协办）。

（5）注意所收支票账户与银行往来的期间、金额、退票记录（可直接向付款银行查明或请财务科协办）。

（6）支票上文字有无涂改、涂销或更改。

（7）注意支票记载何处不能修改（如大写金额），可更改者是否于更改处加盖原印鉴。

（8）注意支票上的文字记载（如禁止背书转让字样）。

（9）注意支票是否已逾到期日一年（逾期÷年失效），如有背书人，应注意支票提示日期，是否超过第六条的规定。

（10）尽量利用机会通过A客户注意B客户支票（或客票）信用。

6．本公司收受的支票提示付款期限，至迟应于到期日后六日内予以处理。

7．所收支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回兑现或换票时，营业单位应填具票据撤回申请书，经部门主管签准后，送财务科办理，营业部门取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，始终原支票交付，但仍须依上列规定办理。

8．应收账款发生折让时，应填具折让证明单，其折让部分，应设销货折让科目表示，不得直接从销货收入项下减除。

9．财务科接到银行通知客户退票时，应即转告营业部门，营业部门对于退票，无法换回现金或新票时，应即寄发存证信涵，通知发票人及背书人，并迅速拟定善策进行处理。

10．营业部门对退票申请案件送请财务科办理时，应提供下列资料。

（1）发票人及背书人户籍所在地（先以电话告知财务科）。

（2）发票人及背书人财产（土地应注明所有权人、地段、地号、面积、持分、设定抵押）。

建物（土地改良物）应注明所有权人、建号、建坪持分、设定抵押。

其他财产应注明名称、存放地点、现值等。

（3）其他投资事项。

11．上列债权确定无法收回时，应专案列送财务科，并附税务机关认可的合法凭证（如法院裁定书、或当地派出所证明文件、或邮政信函等）呈总经理核准后，方可冲销应收账款。

12．依法申诉而无法收回债权部分，应取得法院债权凭证，交财务科列册保管，倘事后发现债务人（利益偿还请求权。

时效为15年内）有偿债能力时，应依上列有关规定申请法院执行。

13.本公司营业人员不依本准则的各项规定办理或有仅结行为，致使本公司权益蒙受损失者，依人事管理规则议处，情节重大者应移送办法。

★资金管理规定

1.为加强对公司系统资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利润率，保证资金安全，特制定本规定。

2．管理机构

（1）公司设立资金管理部，在财务总监领导下，办理各二级公司以及公司内部独立单位的结算、贷款、外汇调剂和资金管理工作。

（2）结算中心具有管理和服务的双重职能。

与下属公司各是监督与被监督、管理与接受管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的客户关系。

3．存款管理

公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必须在资金部开设存款账户，办理各种结算业务，在资金部的结算量和旬、月末余额的比例不得低于80%，10万元以上的大额款项支付必须在资金管理部办理，特殊情况需专题报告，经批准同意后，方可保留其他银行结算业务。

4．借款和担保业务管理

（1）借款和担保限额。

集团内各二级公司应在每年年初根据董事会下达的利润任务编制资金计划，报资金管理部，资金管理部根据公司的年度任务、经营发展规划、资金来源以及各二级公司的资金效益状况进行综合平衡后，编制总公司及二级公司定额借款、全部借款的最高限额以及为二级公司信用担保的最高限额，报董事会审批后下达执行。

年度中，资金管理部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模，如因经营发展，贷款或担保超限额的，应专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资金的投向、投量和使用效益，经资金管理部审查核裨一，提出意见，报财委、董事会审批追加。

（2）集团内借款的审批。

凡集团内借款金额在300万元（含300万元，外币按记账汇率折算，下同）以内的，由资金管理部审查同意后，报财务总监审批；借款金额在300万元以上的，由资金管理部审查，财务总监加签同意后报董事长审批。

（3）担保的审批。

各二级公司向银行借款需要总公司担保时，担保额在300万元以下的由财务总监审批，担保额在300——2000万元的，由财务总监核准，董事长审批。

担保额在2000万元以上的，一律由财委加签后报董事长审批，并经董事长办公会议通过。

借款担保审批后，由资金部办理具体手续。

对外担保，由资金部审核，财务总监和总裁加签后报董事长审批。

5．其他业务的审批

（1）领用空白支票。

在资金部办理结算业务的企业，可以向资金部领用空白支票，每次领用张数不超过5张，每张空白支票限额不超过5万元，由资金部办理，领用空白支票时，必须在资金部有充足的存款。

（2）外汇调剂。

集团内各二级公司的外汇调剂由资金部统一办理，特殊情况需自行调剂的，一律报财务部审批，审批同意后，方可自行办理。

（3）利息的减免。

凡需要减免集团内借款利息，金额在5000元以内的，由资金部审查同意，报财委审批，金额超过5000元，必须落实弥补渠道，并经分管副总经理加签后，报财委审批。

6．资金管理和检查

资金部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向财委、总经理、董事长专题报告。

（1）定期检查各二级公司的现金库存状况。

（2）定期检查各二级公司的资金部的结算情况。

（3）定期检查各二级公司在银行存款和在资金部存款的对账工作。

（4）对二级公司再在资金部汇出的10万元以上的大额款项进行跟踪检查或抽查。

7．统计报表

各二级公司必须在旬后一日内向资金部报送旬末在银行存款、借款、结算业务统计表，资金部汇总后于旬后2日内报财委、总经理、董事长。

资金部要及时掌握银行存款余额，并且每两天向财务总监报一次存款余额表。

★财务分析撰写规定

（一）总则

1．为了规范公司的财务分析内容和格式，全面揭示经济活动及其效果，