经济法基础练习题Ⅰ.docx

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经济法基础练习题Ⅰ

2018年经济法基础练习题Ⅰ

单选题

1、江海公司2007年1月1日的房产原值为4000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。

当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。

江海公司2007年应缴纳房产税（）万元。

A．48.8

B．24.6

C．36.6

D．28.8

答案：

C

[解析]江海公司2007年应缴纳的房产税包括从价和从租两部分：

①从价部分＝3000×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×1.2%×3/12＝31.2万元；②从租部分＝5×9×12%＝5.4万元。

故当年应纳房产税＝31.2+5.4＝36.6万元。

单选题

2、某市房地产开发公司2008年发生以下业务：

（1）1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关费用240万元。

（2）以上：

述土地开发建设普通标准住宅楼、停车场和精装修写字楼，占地面积各为1/3。

（3）住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元。

（4）精装修写字楼开发成本3400万元（未包括装修费用600万元），无法提供金融机构证明利息支出具体数额。

（5）与住宅楼配套的停车场开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，停车场产权属于住宅楼全体业主所有。

（6）9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将精装修写字楼作价9000万元（参照当地当年、同类房产市场价格或评估价值确定）与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。

根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：

公司住宅楼和停车场部分应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．1235.40

B．0

C．1271.10

D．1285.40

答案：

C

[解析]增值额=15000-10763=4237（万元）

单选题

3、甲贸易市场与乙公司签订合同，约定由乙公司以支援市场建设为由向甲贸易市场捐赠2000万元，甲贸易市场将一栋大楼作价4000万元出售给乙公司。

但该大楼实际价值6000万元，按照该合同，双方向国家少缴纳土地增值税等税费达数百万元。

甲、乙之间的合同（）。

A．有效

B．无效

C．可撤销

D．效力待定

答案：

B

[解析]

单选题

4、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。

A．承租人

B．出租人

C．产权所有人

D．由当地税务机关根据实际情况确定

答案：

D

[解析]现行税法规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

单选题

5、根据《房产税暂行条例》规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

答案：

A

房产税的纳税人具体包括：

产权所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用人。

其中要注意，产权出典的，承典人为纳税人。

单选题

6、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。

2008年度有关生产经营情况为：

（1）当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；

（2）当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；

（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；

（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；

（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；

（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；

（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；

（9）2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。

（10）烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

该企业2008年应缴纳的房产税和车船税共计（）万元。

A．7.79

B．7.55

C．7.65

D．7.69

答案：

C

[解析]应纳房产税=750×（1-25%）×1.2%+50×（1-25%）×1.2%×4÷12=6.75+0.15=6.9（万元）

单选题

7、我国现行税法规定，纳税人应当进行土地增值税清算的情形是（）。

A．房地产开发项目全部验收竣工完毕

B．整体转让未竣工决算房地产开发项目

C．取得销售许可证满三年仍未销售完毕

D．房地产开发企业将开发的房地产项目出租

答案：

B

[解析]现行税法规定，符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：

（1）房地产开发项目全部竣工，完成销售的；

（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。

单选题

8、某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，《房产税暂行条例》对该房屋的税收政策规定是（）。

A．征收房产税

B．减征房产税

C．免征房产税

D．缓征房产税

答案：

A

[解析]房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。

单选题

9、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：

A．人民法院审理行政案件不适用调解

B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可

C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解

D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解

答案：

B

[考点]行政诉讼案件中的调解适用

单选题

10、甲花费60万元在“海滨雅居”购得一套住房，甲应该缴纳（）。

A．土地增值税

B．消费税

C．营业税

D．契税

答案：

D

购房一般需要缴纳的费用有：

契税、印花税。

单选题

11、某企业拥有房屋三栋，原值为1000万元。

该企业由于业务需要，于2011年1月将房屋做出如下处置（设定该省规定允许按原值一次扣除20%）：

（1）将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金3000元。

（2）将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房，原值为600万元。

（3）将第三栋房屋办托儿所使用，原值为200万元。

该企业发生第

（2）笔业务时需要缴纳的房产税为（）元。

A．57600

B．576000

C．72000

D．720000

答案：

A

[解析]应纳税额=房产税计税余值×适用税率=房产原值×（1-原值减除率）×适用税率=6000000×（1-20%）×1.2%=57600（元）。

故本题答案为A。

单选题

12、某企业2009年除拥有原值为1000万元的生产性用房外，另有房产原值为300万元的内部医院、房产原值为100万元的幼儿园。

当地规定允许减除房产原值的20%，该企业当年度应纳房产税额（）。

A．9.6万元

B．12.48万元

C．16.8万元

D．12万元

答案：

A

[解析]企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。

单选题

13、下列房产免征房产税的是（）。

A．个人拥有的营业用房

B．公园、名胜古迹经营用的房产

C．企业大修停用一个季度的房屋

D．老年服务机构自用的房产

答案：

D

[解析]企业房产大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。

单选题

14、下列可以不征或免征土地增值税的有（）。

A．某工业企业将办公楼投资到联营的商业企业

B．企业之间交换的商铺

C．企业与个人之间交换的房地产

D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的

答案：

A

[解析]非房地产企业对于以房地产进行投资、联营的，如果投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，暂免征收土地增值税；企业与企业、个人之间的房产互换，没有免征或不征土地增值税的规定；以房地产抵债而发生房地产产权转让的，属于土地增值税的征税范围。

单选题

15、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。

A．签订房地产建筑合同之日起30日内

B．自转让房地产合同签订之日起7日内

C．向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

D．签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内

答案：

B

[解析]依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是自转让房地产合同签订之日起7日内。

单选题

16、N企业2011年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元，该办公楼建造成本和相关费用7400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金555万元（其中印花税金5万元）。

该企业应缴纳的土地增值税税额为（）万元。

A．613.5

B．777.1

C．797.55

D．869.13

答案：

A

[解析]本题考核的是土地增值税应纳税额的计算。

本题计算过程如下：

单选题

17、注册税务师对企业土地增值税纳税情况进行审核时，选择土地增值税的适用税率的依据是（）的比。

A．扣除项目金额与增值额

B．增值额与扣除项目金额

C．增值额与转让房地产的收入额

D．扣除项目金额与转让房地产的收入额

答案：

B

暂无解析

单选题

18、按照我国的分税制财政体制，下列选项中（　　）不属于中央固定收入。

A．铁路运输部缴纳的房产税收入

B．国有商业银行总行缴纳的营业税收入

C．国家邮政局上缴的利润

D．省属企业缴纳的消费税收入

答案：

A

暂无解析

单选题

19、某企业有房产原值1200万元，2002年6月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红24万元。

已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2002年度应缴纳的房产税为（）元。

A．115200

B．117120

C．120960

D．144000

答案：

B

[解析]对投资联营的房产，收取固定收入，不承担风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应按租金收入计算缴纳房产税。

单选题

20、某市区工业企业转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。

该企业的转让行为应缴纳土地增值税额（）万元。

A．380.1

B．381

C．389.1

D．470.1

答案：

A

[解析]扣除项目金额=1000+3000+（1000+3000）×10%+6000×5%×（1+3%+7%）+6000×0.5‰=4733（万元）增值额=6000-4733=1267（万元）增值率=1267÷4733×100%=26.77%适用税率30%；应纳税额=1267×30%=380.1（万元）