财务管理制度003.docx
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财务管理制度003
财务管理制度
一、财经纪律
财会人员要严格执行有关规定和财务管理制度，本着节约的原则，严格掌握各项开支，做到帐实相符、帐帐相符、日清月结。
二、预算管理
（一）遵循“有预算才有支出”的原则。
各科室（队、中心）根据年度工作计划，制定下年工作安排和资金使用计划，经分管领导签署意见后报办公室审核，统一报局长办公会研究审批后，汇总为局年用款计划，报区财政局审批。
（二）办公室负责汇总编制全局年度财务预算计划和每月资金使用计划。
三、经费使用
（一）按照国家及省市区财经制度、法规要求，各项财务收支活动都应纳入办公室统一管理、统一核算，并接受监督。
各项支出均应严格遵守行政单位经费规定执行。
（二）经费使用须经主要领导同意后，按照有关规定要求进行。
（三）经费使用应该严格遵守“八项规定”要求，厉行节约，反对浪费，按照有关要求、标准、流程进行（相关要求、标准、流程见附则）。
四、报销流程
（一）按照相关规定要求，财务支出实行“逐级审核”制度，每笔报销事项都必须逐级审核、层层把关。
（二）经办人员填写《费用报销单》，先由科室（队、中心）负责人、分管领导对报销事项真实性进行审核签字，然后财务人员对其合法性、合规性进行审核，再由财务负责人签字，最后由单位主要领导签字审批。
（三）区财政局对所报销单据的合法性、合理性、规范性及其他相关事项进行审核，审核无误后定期进行支付、记账。
五、支付方式
（一）原则上，优先使用公务卡、财政直接支付或者银行转账方式进行支付（相关要求及注意事项见附则）。
（二）原则上不允许使用现金。
对于确实必须使用现金的情况（如差旅费、专家费等），原则上由经办人垫付，并及时进行报销。
对于非必须使用现金而使用现金的，原则上不予报销，情况特殊的由经办人写出详细情况说明并报分管领导、局主要领导审核签字。
六、其它规定
（一）财务工作人员须定期向局长汇报全局财务收支情况，并积极配合财政等部门，做好账务管理等工作。
（二）财会人员受理的发票，必须符合国家规定，发票内容清楚，大小写一致。
（三）未经主要领导批准，不得向任何单位和个人赊帐、挂帐，否则，所发生的费用一律自理。
附则：
财务管理制度附则
1、经费使用的要求、标准、流程
1、接待费。
公务接待实行审批制度，应提前报局主要领导审批。
因故不能提前审批的应提前口头申请并事后补办审批表。
报销应附凭据：
餐费票据、公务接待审批表（详见附件）、派出单位公函（或文件）、接待清单等。
接待餐标准：
60元/人。
无接待公函的，只能按照30元/人的就餐标准吃工作餐。
具体要求参见：
《关于印发<党政机关国内公务接待管理规定>的通知》（中办发〔2013〕22号）、《山东省党政机关国内公务接待管理办补
充规定、《青岛市党政机关国内公务接待管理办法》（青办发〔2014〕17号）等。
工作日时间如有到科室（队、中心）办理业务中午需就餐的，应提前报办公室审批，经领导同意可在单位食堂就餐。
2、加班餐。
根据各项财政有关规定，所有在机关食堂以外产生的餐费除公务接待费、值班餐之外的均视为加班餐。
加班餐列入公务接待费科目，实行审批制度，应提前报有关负责人审批。
因故不能提前审批的应提前口头申请并事后补办审批表。
报销应附凭据：
餐费票据、加班餐审批表（详见附件）等。
加班餐标准：
30元/人。
3、差旅费。
差旅费实行审批制度，应提前报局主要领导审批。
因故不能提前审批的应提前口头申请并事后补办审批表。
差旅费包含交通费（车票、船票、机票）、住宿费、相关会议费、培训费、市内交通补贴、餐费补贴等项目。
报销应附凭据：
车票、船票、机票、住宿费、培训费等有关票据，差旅费审批表（详见附件）、有关培训学习文件等。
具体要求参见：
关于印发《青岛市黄岛区区直机关差旅费管理办法（试行）》的通知（青黄财字〔2016〕206号）、青岛市黄岛区安全生产监管执法局关于印发《黄岛区安监执法局差旅费管理办法（试行）》的通知（青黄安监字〔2017〕2号）等。
4、会议费（或培训费）。
各项会议实行会务审批制度，应提前报局主要领导审批。
因故不能提前审批的应提前口头申请并事后补办审批表。
报销应附凭据：
会务费（或培训费）票据、会务费（或培训费）审批表（详见附件）、会议（或培训）审批文件、会议（或培训）通知及实际参会（或培训）人员名单、签到表、会议（或培训）服务单位提供的费用原始明细单据等。
具体要求参见：
《关于印发<青岛市市直机关会议费管理办法>的通知》（青办发〔2014〕12号）、关于印发《青岛市市直机关培训费管理办法》
的通知（青财行〔2014〕14号）等。
5、专家评审费、劳务费。
因2017年1月17日，中海油安全技术服务有限公司中标我单位《区安全生产监管及应急处置专家第三方监管服务项目》，我单位原则上不再另聘专家。
若有特殊情况确需聘请的，实行审批制度，应提前报局主要领导审批。
因故不能提前审批的应提前口头申请并事后补办审批表。
报销应附凭据：
专家费票据或专家费领取表（详见管理办法，应注明：
领取人应及时足额缴纳个人所得税，如出现少扣少缴或不扣不缴行为，责任全部由领取人及其单位承担。
）、《聘用安全生产专家申请表》（详见管理办法）、《专家工作情况登记表》（详见管理办法）等；具体要求参见：
《青岛市黄岛区安全生产监督管理局聘用安全生产专家管理办法》（青黄安监字〔2015〕73号）。
6、其他费用支出：
按照区有关规定执行。
因工作需要产生的机关管理以外的其他费用，需提前作出工作方案、费用预算，经分管领导同意，报主要领导批准后实施。
重大项目投资决策、大额资金的使用，由集体讨论，经局长办公会讨论后决定，要做到规范化、制度化、程序化，以保证决策过程的科学民主和结果的公正合理。
二、报销单填写及报销凭证要求
1、报销发票、收据应是正式发票或财政部门及税务部门印发的统一收据，圆珠笔或铅笔填写无效；报销其他原始凭证也应必须真实、合法、有效，符合财务报销制度。
2、发票内容要齐全：
单位名称（一律为各单位全称）、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全。
字迹清楚，金额正确，大、小写相符。
票据一经涂改立即无效。
3、印章要齐全：
报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；行政事业单位收据必须有省或市级财政部门统一印刷的财政票据监制章并加盖财务专用章。
发票或收据须在税务机关规定的使用有效期内。
4、在超市购买商品的，一般应提供超市机制发票（发票上须注明品名、单价、数量）。
5、支付的专家评审费、劳务费、聘用临时人员等其他人员支出，除人员姓名外，应在发放表格中注明专家单位、职务（职称）、人员身份证号等信息（必要时需附身份证复印件）；并应注明：
领取人应及时足额缴纳个人所得税，如出现少扣少缴或不扣不缴行为，责任全部由领取人及其单位承担。
6、原始票据遗失的处理办法：
应由本人写出书面情况说明，提供对方单位出具的证明（单据号码、金额、业务内容）和加盖财务专用章的票据复印件。
证明和复印件需本人和单位领导签字。
7、报销凭证严重破损导致内容不全，不清的，报账人员应予以退回。
8、各种凭证、单据一律要求用钢笔、蓝黑或碳素黑水填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改，人民币大小写要清楚、完整、正确、相符，小写必须写到分位，没有的用“0”补齐。
三、直接支付或银行转账支付要求
根据区财政局要求，使用财政直接支付或者银行转账方式进行支付时，收款人应提供详细收款信息，应注明以下信息：
收款人账号名称（必须与发票开票人名称完全一致）、收款账号、账号开户行（应详细注明是哪个银行哪个支行哪个分理处），并加盖收款人的公章或财务章。
因收款信息有误导致支付失败的，由收款人承担相应责任。
四、常见个人报销费用标准
子女医疗费、独生子女学杂费、托幼费、探亲假往返路费、在职教育学费等个人费用报销，以国家、省、市、区的最新法律、法规、文件要求为准。
五、公务卡报销有关事项
报销项目在《预算单位公务卡强制结算目录》（详见附件）范围的，请一律持工商银行公务卡刷卡消费，不得使用现金结算，使用公务卡报销时，粘贴发票、有关审批表及纸质文件的同时要粘贴银联签购单（刷卡小票）。
在编人员没有办理工商银行公务卡的，请务必尽快办理（可自行到工行网点办理或联系财务人员统一办理）。
公务卡结算制度
1.公务卡主要用于公务支出的支付结算，包括办公用品、差旅费、培训费、会议费、招待费和5000元以下的零星购买支出等；
2.公务支出发生后，由持卡人在每月20日前向财审科申请办理报销手续。
持卡人需取得相应发票等财务报销凭证，发票、银行卡签购单及消费小票的收款单位名称、消费事项必须一致。
对于批准报销的公务卡消费支出，财审科依托公务卡管理系统，在到期还款日前，通过零余额账户办理公务卡还款手续。
因个人原因导致还款不及时造成信用降低及由此产生的费用，由个人承担；
3.公务卡持卡人应妥善保管卡片和密码，并承担因个人保管不善等原因引起的公务卡有关费用。
附件：
预算单位公务卡强制结算目录
序号
公务卡结算项目
备注
01
办公费
指单位购买按财务会计制度规定不符合固定资产确认标准的日常办公用品、书报杂志等支出。
02
印刷费
指单位的印刷费支出。
03
咨询费
指单位咨询方面的支出。
04
手续费
指单位支付的手续费支出。
05
水电费
指单位支付的水电费支出、污水处理费支出。
06
邮电费
指单位开支的信函、包裹、货物等邮寄费及电话费、电报费、传真费、网络通讯费等支出。
07
物业管理费
指单位开支的办公用房、职工及离退休人员宿舍等的物业管理费，包括综合治理、绿化、卫生等方面的支出。
08
差旅费
指单位工作人员因出差支付的住宿费、旅费、伙食补助费，干部及大中专学生调遣费等。
09
维修（护）费
指单位日常开支的固定资产（不包括车船等交通工具）修理和维护费用，网络信息系统运行与维护费用。
序号
公务卡结算项目
备注
10
租赁费
指租赁办公用房、宿舍、专用通讯网以及其他设备等方面的费用。
11
会议费
指会议中按规定开支的房租费、伙食补助费以及文件资料的印刷费、会议场地租用费等。
12
培训费
指各类培训支出。
13
公务接待费
指单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）费用。
14
专用材料费
指单位购买日常专用材料的支出。
具体包括药品及医疗耗材，农用材料，兽医用品，实验室用品，专用服装，消耗性体育用品，专用工具和仪器，艺术部门专用材料和用品，广播电视台发射台发射机的电力、材料等方面的支出。
15
公务用车运行维护费
指公务用车的燃料费、维修费、保险费等支出。
16
其他交通费用
指单位除公务用车运行维护费以外的其他交通费用。
如飞机、船舶等的燃料费、维修费、过桥过路费、保险费等。
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