企业项目合作资金统筹管理实施方案.docx

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企业项目合作资金统筹管理实施方案

企业项目合作资金统筹管理实施方案

参考世界本方案是根据本机构对目标企业的微观经济数据分析结果，

针对市场情立足国内的企业特殊性，先进的项目合作资金管理理论，

况，并结合目标企业项目的自身情况而编制的。

由于时间、地点、市

项本方案着重于企业项目合作资金、政策和其他因素影响，场规律、

目运营管理理论的建立，实施操作需要根据变化因素做出对应调整。

资金使用第一章

一、适用范围

保证资金安全合理有效使为规范和加强本项目合作资金管理工作，

用，提高资金使用效率，根据国家方针政策、相关经济法规、公司制

度，并结合本项目特点，制定本制度。

本制度适用于本项目所有的资

金收支活动。

二、规范性引用文件

《中华人民共和国会计法》及《企业会计准则》

三、项目合作资金使用及还本付息计划

（一）合作资金使用计划

万元，项目合作期三年，10000此次采取对外融资方式获得资金

向14.4%合作期间，本溪市宏发矿业有限公司每年按实际投资总额的

个12出资方支付红利回报，红利回报自资金到位之日起计算，至第

月时给付第一年利息，以此类推，每年付息，到期还本。

项目资金具体使用计划如下：

资金使用计划

单位：

万元

说明金额内容类别序号

10001

矿山建筑物,台挖掘机4---5矿山设备固定资产

10002

矿山林地补偿固定资产

10003

万方40预计工程量矿山剥岩固定资产

20004

生产储备流动资产库存矿石、铁粉

10005

库存铁粉流动资产

5006

生产储备备品备件流动资产

35007

季度使用2--4年2017预计扩采准备金流动资产

10000

合计

个月时间实施完毕。

投资2第一笔资金投入：

在资金到位起实施，约

万元，其中：

3000金额约

用于购买采矿设备（挖掘机等）及修建矿山作业使用的临时建1

万元；1000筑物，金额约

2万元；1000用于矿山林地补偿

万元。

1000用于矿山剥岩项目，约3

个月时间实施完毕。

投资3第二笔资金投入：

在资金到位起实施，约

万元，其中：

3500金额约

万元；2000生产用矿石储备约1

万元；1000铁粉库存约2

万元。

500生产用备品备件，约3

在第三笔资金投入：

用于矿山扩采项目的办理，年下半年实施，2017

万元。

3500投资金额约

（二）还本付息计划

合作期项目合作期三年，万元，10000本次以融资方式获得资金

向出资方14.4%间，本溪市宏发矿业有限公司每年按实际投资总额的

个月时给12支付红利回报，红利回报自资金到位之日起计算，至第

付第一年利息，以此类推，每年付息，到期还本。

万元，第二年（当期期末）回1440第一年（当期期末）回报为

10000万元，还本1440万元，第三年（当期期末）回报为1440报为

万元，本息全部还清。

四、资金管理原则

为确保资金合规、有效使用，并能够按时给付利息，本溪市宏发矿

业有限公司制定以下资金管理原则：

成立资金管理办公室，专门监督该笔资金安全、有效使用和按时1

给付利息。

2资金管理办公室有总经理直接指导，投资方指派负责人及受托银

行实时监督，对投资人负责。

随资金还本付息支付完毕而结资金管理办公室随资金到位而成立，3

束。

资金管理办公室负责按本项目实施经营和资金管理程序行使职权，4

凡违背项目资金使用计划，又没有明确的书面文字报告说明的资金

使用、决策、项目招标等，资金管理办公室均有直接否决权。

五、资金管理程序

企在监管期限内，项目资金严格按资金使用计划监管执行使用，1

均应由企业财务负责人与资金管理业财务部门的每月资金使用计划，

凡没有资金管理办公室签审的资金，方得执行。

办公室负责人会签后，

一律不得执行和使用。

企业财务部门应将每月报资金管理办公室每月审核企业财务报表，2

资金管理办公室应每月分析企业财务表抄报一份给资金管理办公室，

运营状况，为企业财务运营提供建设性意见。

财务规章参与企业制度制定，资金管理办公室参加企业财务月会，3

制定，及财务各项资金使用计划安排，随时掌握企业财务运营状况，

协助企业资金良好运营。

重大决策与会议监管程序六、

资金管理办公室参加企业股东会，年、季、月计划会等重大事宜

决策会议，凡涉及项目资金使用、项目营销、项目招标等会议均应通

在企业违背本投资实施经营方案的经营决策知资金管理办公室参加，

时，资金管理办公室一票否决。

七、安全使用资金实施总则

公司应当关注涉及资金使用的风险

经济损失和可能遭受外部处罚、

（一）资金使用违反国家法律法规、

信誉损失。

舞可能因重大差错、

（二）资金使用未经适当审批或超越授权审批，

弊、欺诈而导致损失。

（三）银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法

律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失。

可能造成账实不符或导致财务报表信息失真。

（四）原始票据不完整，

（五）有关票据的遗失、变造、伪造、被盗以及非法使用印章，可能

、法律诉讼。

导致资产损失

强化关键方面或关键环节的控制

机构设置和人权限范围和授权审批应当明确规范，

（一）职责分工、

员配备应当科学合理。

审批、银行账户的开立、银行存款的管理应当合法合规，

（二）现金、

对帐单的核对应按规使用、核对、清理严格有效，现金盘点和银行

。

定严格执行

。

（三）资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时

（四）票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录，银行预

留印鉴和有关印章的管理应严格有效。

八、职责分工与授权审批

本公司建立健全货币资金业务的岗位职责制度，并严格执行。

货币资金业务的岗位职责制度

为完善资金业务的岗位责任制，明确相关岗位的职责权第一条

限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相分离、制约、监督，保证

货币资金安全。

根据国家有关法律法规，结合本单位实际，特制定本

制度。

货币资金业务的不相容岗位范围应当包括：

第二条

货币资金支付的审批与执行；）一（

货币资金的保管与盘点清查；）二（

货币资金的会计记录与审计监督。

）三（

单位负责人职责：

第三条

审批有关货币资金管理的制度；）（一

审批大额现金、银行存款的支付申请。

）二（

计划财务处负责人职责：

第四条

组织制定有关货币资金管理制度；）一（

i权限范围内审批现金、银行存款的支付申请）（二

指导、协调本部门货币资金管理工作。

）三（

出纳人员职责：

第五条

填制现金日记账和银行存款日记账；）一（

确保现金安全严禁他人XX接触现金，妥善保管库存现金，）二（

依规定办理货币资金支付手根据经审批复核无误的支付申请，）（三

并及时向上级对审批人超越授权范围审批的货币资金有权拒绝，续，

授权部门报告；

办理银行收、付款手续，及时与银行办理结算业务，认真核对银）四（

行收、付款凭证

认真保管空白支票，按顺序存放。

）五（

会计人员职责：

第六条

编制记账凭证，填制资金总账；）一（

）二（妥善保管财务印章，并按规定用印；

确保现金账面余额与实际库存定期和不定期盘点核对库存现金，）三（

相符；

确保账面余额与编制银行存款余额调节表，定期核对银行账户，）四（

对账单余额调节相符；

妥善保管会计档案，随时提供查阅。

）五（

审核人员职责：

第七条

审查原始凭证的合法性、真实牲、完整牲；）（一

复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确；）二（

金额计算是否准确、支付方式和复核业务办理手续是否完整”）三（

单位是否妥当等。

复核人员职责：

第八条

复核货币资金支付申请、资金业务的合规住；）一（

协助现金出纳控制库存现金限额，掌握银行存款和库存现金余额，）二（

监督检查资金的使用和管理情况。

货币资金使用部门负责人职责：

第九条

（提出本部门用款申请；一）

在授权范围内批准本部门个人用款申请；）二（

负责保管或指派工作人员保管本部门印章，并按规定用印。

）三（

审核批准制度

公司对货币资金业务建立严格的审核批准制度，并按照规定的权限和

程明确审批人对货币资金业务的审批方式、程序办理资金支付业务。

规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

责任措施，序、

公司总经理对公司的全面经营工作承担公司法

（一）资金审核批准。

定代表人责任，对公司的所有资金支付进行审批。

应当提前向总经理提出用款公司有关部门用款时，

（二）支付申请。

申请，注明款项用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附合

同、原始单据或相关凭证。

（三）支付审批。

公司各部门负责人根据其职责、权限，在货币资金

授权审批范围内对支付申请进行审批。

（四）支付审核。

会计人员应当对批准后的货币支付申请进行复核，

复核资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单

证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式支付公司是否妥当等。

复

核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

按规定办理出纳人员应根据复核无误的支付申请，（五）办理支付。

资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐。

九、现金和银行存款的控制

公司建立健全现金和银行存款的控制制度，并予以严格执行。

（一）总则

、凡公司现金、银行存款、有价证券的收支保管，均应依本制度的1

规定办理。

、本制度所称现金是指库存现金、银行存款、外币、本票、银行汇2

票、支票等。

、本制度所称有价证券是指商业汇票、政府债券、公司债券及股票3

等。

、公司银行存款印鉴规定如下：

4

）公司财务专用章和法定代表人姓名章作为银行存款印鉴。

1（

）留存银行的印鉴的保管不得少于两人。

2（

、会计不得兼任出纳。

所有款项支付必须有经办人、会计主管或稽5

核人员及单位领导签字，否则出纳人员应当拒付。

“收办理业务后加盖办理收付业务，出纳应根据会计的收支传票，、6

讫”或“付讫”戳记。

、出纳应及时登记现金、银行存款日记账，定时向总经理提供资金7

日报表。

、出纳人员应遵循下列规定：

8

）不得由临时工或非专业人员充任。

1（

）不得兼任其他机构有关会计财务职务。

2（

）不得对外作在关财务方面的保证。

3（

（二）银行存款的管理

二级核算存款帐户。

专用存款帐户、银行存款帐户分为基本存款帐户、

各种接受银行的监督。

银行存款的收支要严格遵守银行的有关制度，

银行收付款凭证的款项来源、用途必须如实填写，不得弄虚作假。

不得出租、出借银行帐户，不准签发空头支票。

在签发银行支票、汇

票等票据时，持票人应出具收据或直接在票据存根联上签收。

，月终出纳及时做好银行存款的记帐、对帐工作（每月与银行对帐）

如有未达账项，及时编制银行存款余额调节表。

（目前由会计保管印鉴章之一，留存银行的印鉴与支票必须分两人保管

。

出纳保管支票，总经理保管印鉴章之二）

（三）现金管理的规定

。

、严格执行《现金管理条例》和《现金管理条例实施细则》1

、必须配置专职出纳人员，负责办理现金的收支或结存，对库存现2

金必须妥善保管，非出纳人员不得经管现金。

天的零星开支核定5－3依由开户银行按照公司的经济业务需要，、3

必须于当日下班前交存开户超过备用金额度的，公司库存现金限额，

银行。

4、严格遵守库存现金限额，当天现金当天存入银行，不得坐支，不

得留存大量现金过夜，确保资金安全。

、出纳必须每天填写现金日记帐，结出现金余额，并与库存现金核5

对，做到日清月结，帐实相符，不得以任何凭证或白条顶库存现金。

元）的付款业务，一般要签现金2000元（含2000、支付现金超过6

支票到银行提款。

7“现并登记每月至少由会计主人员或稽核人员抽查一次库存现金，、

，及时处理抽查结果。

金抽查情况表”

、收取现金必须开具收款凭证，严禁收费不开票，一经发现按不开8

票收费的金额处以五倍以上的罚款，情节严重者给予行政处分。

应当派专车、向银行提取大额现金或存入现金时，为了确保安全，、9

由保卫部门人员护送。

、对保险箱的密码要绝对保密，钥匙要妥善保管，不得丢失，不得10

随意交给他人。

如确因故需要离开岗位时，不得将现金出纳工作随意交他人代管，、11

须由会计主管人员指派他人代管，但应办理交接手续。

、出纳所使用的各种专用章，应妥善保管，支票印鉴章应由主管或12

专人负责保管。

、现金结算的范围包括如下内容：

14

）职工工资、津贴；1（

）个人劳务报酬、包括稿费和讲课以及其它专门工作报酬；2（

）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、体育等各种3（

奖金；

）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；4（

）向个人收购农副产品和其他物资的价款；5（

）出差人员必须随身携带的差旅费；6（

）结算起点以下的零星支出；7（

）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

8（

十、票据管理

公司根据企业自身根据国家颁发的现行票据法和财务制度相关规定，

特点对票据的管理以票据种类、票据使用准则、票据统计核销、账册

印章管理、档案室票据管理等事项制定财务票据管管理、财务稽核、

理细则，公司各部门、各项目、各有关人员应严格执行。

、票据分类：

（一）

、支票（现金支票、转账支票、电汇、承兑汇票）1.1

、发票、收据（以“发票”冠名的普通发票、增值税专用发票、1.2

资金往来收据）

、借款单（公司自制单据，使用时在封面注明项目、部门及个人1.3

借款）

、费用报销审批单（公司自制单据）1.4

、费用支付申请单（公司统一单据）1.5

、材料出入库单（公司统一单据）1.6

、票据的使用准则：

（二）

、支票2.1

出纳按照登记簿的支票购买回来后先由会计建立支票登记簿，、2.1.1

、内容逐一填写领用时间、支票种类、份数、讫止编号（连续编号）

领用人姓名、会计及分管总经理签字确认后领用；

按出纳接到已审核后的费用报销审批单或费用支付申请表后，、2.1.2

“核定付款类别”照费用报销审批单的批示启用现金支票或转账支票。

由会计加盖公检查经会计确认无误后，出纳应准确填写好支票内容，

司财务专用章，报公司相关领导审核后盖齐印鉴章。

按登记薄要求逐一填写时间、支、出纳要建立支票使用登记薄，2.1.3

票种类、支票票号、份数、转款事由、收款单位、金额、出纳、经办

人签字、备注。

同时还应及时登记现金日记账、现金领用日记账、银

行往来日记账。

认对于支票的使用出纳要严格按照财务制度及审批意见执行，、2.1.4

真履行规定的相关手续，做好相关登记记录。

不得擅自使用支票，尤

其是现金支票。

、发票、收据2.2

出纳按照登记薄上的内发票购回后先由会计建立发票登记簿，、2.2.1

、容逐一填写领用发票的时间、种类、份数、讫止编号（连续编号）

要填对其需要开具税务发票的工程，领用人姓名以及会计确认签字。

出先经分管副总审核后报由总经理确认签字后，写发票启用审批单，

纳才能使用。

收据外出，如特殊情况需要携带、禁止携带已盖章的空白支票、2.2.2

外出的，应报分管副总和总经理批准，并办理相关手续。

、发票收据应复印填写，严禁开鸳鸯票，封面注明行政费用类、2.2.3

直营工程类或联营工程类，这样便于统计归类。

单本票据用完后，每

本封面必须经相关负责人会签完毕后交档案室。

摘要，一定要准确完整地填写对方单位名称、填写发票收据时，、2.2.4

经会计确认无误后加盖公司财务专用章及发票签发用章。

特别按项目逐一登记。

、对开启的发票应在发票使用登记薄上，2.2.5

联营项目开启的发票作特别说明，注明开票时是否按合同MMC是对

未缴纳税费的要有书面对已缴纳了税费的开启收据，约定缴纳税费，

说明，并取得总经理审批签字确认。

、公司收据的启用与发票的启用应该一致，使用也与发票一样。

2.2.6

但在启公司外部及冲账的收据。

启用和核销时在封面注明公司内部、

用核销时到要到公司专人处登记、领用、启用、核销；

、借款单、费用报销审批单、费用支付申请单、出入库单。

2.3

、借款单2.3.1

因工作需要借款的，按借款单内容填写，经分管副总和总经理审批

签字后方可到出纳处借款。

借款人报销时按财务制度会计根据项目登记借款人往来账目，出纳、

开具冲还借支收据经总经理签字后冲销借款。

、费用报销审批单2.3.2

经办人按财务要求粘贴好票据，认真填写项目名称、报销内容、

，按公司审批流程进行审批签字完成大小写金额、票据张数（大写）

会计要严格按照报销程序详细审查票据财务部按财务制度报销。

后，

金额、票据张数、相关领导审批意见，然后由出纳支付具体款项。

对

“冲或现金付讫”、“转账付讫”于已支付的报销审批单据出纳要加盖

账”印章。

、出、入库单3.3

、3.3.1并开具著名为项目部库管员凭材料采购计划联签单据实点收，

，并有材料员、库管员、项目主管签字才为入库的【专用出入库单】

有效之凭证。

、公司机关采购的设备、物资、资料等由行政部填制【公司机关3.3.2

，注明申购使用部门、数量、金额控制等，由公司办公用品申购单】

材料采供部门执行。

报销时需提供行政部及使用部门签字的入库单。

、出、入库单为公司统一印刷的内部票据，按项目由项目负责人3.3.3

使用人领用时要登记项目名称、或项目库管材料在公司档案室领用，

用完将存根联交至公司材料领收时间以及出入库单顺序编号。

姓名、

成本会计处统一核销，待核销完毕才能领用新本。

材料入库要由库房保管员根据供货商提供材料明细送货单进行、3.3.4

验货，仔细核对材料名称和规格，清点材料数量、规格及损坏情况，

如实按项目填写入库单，经材料员、库管员、项目负责人签字后才能

为材料入账凭证，按凭证及时做好材料入库登记台帐。

、材料出库时应遵循先进后出的原则，出库时开具出库单时，时3.3.5

间、项目名称、领用班组、材料品种、数量、规格、经办人等要清楚

明确，并及时下账，每月末盘存一次，上报盘点清单给材料会计和公

司。

、票据申购4

、需购买票据时，由会计填写票据请购单，并写明票据种类、数4.1

量以及何处购买，经分管副总和总经理签字后方可购买。

、对于支票支票的购买，需要出纳和会计两人共同前往银行，购4.2

后及时登记。

、票据统计、核销：

（三）

加盖“作废”若支票填写错误，将填错的支票（及支票存根联）、3.1

印章后，经主管副总和总经理签字确认，待支票使用完毕后，一并交

会计处理核销。

、若发票填写有误，应按程序重新申请，对填错的发票收据应在3.2

各联加盖“作废”印章后，经主管副总和总经理签字确认后，待换购

时与存根联移交相关部门进行核销。

、对于已使用完的发票、支票、收据、借款单存根按公司或项目3.3

编号，编制年度总册号，由会计、出纳、内审、分管总经理会签后，

（其中包括已加并按票据种类建立登记薄报总经理签字后核销存档。

盖“作废”印章的作废票据）作为统一核销票据。

、对于需要票据存根换购的发票及收据，应另根据登记薄记录编3.4

制清单归档。

、已核销票据要按项目和公司其他财务档案编号后由会计书写移3.5

交清单移交至公司档案室，移交清单同时存档保管。

：

、账册管理（含会计账本和会计报表）（四）

、按项目分别各建立一套完整账目，不能所有项目共建一套帐，4.1

共用同一账本。

财务人员登记账本时应按规定认真、清晰、准确地表

述业务内容和金额。

、会计要按规定对已审查合格的原始票据，真实、准确地编制会4.2

计并按分类帐、明细账、总账进行登记，在登记时出现错误，必须划

双红线并加盖经办人印章进行更正，不得涂改空补。

、会计报表按月装订成册，进行统一编号后，由会计按年度以书4.3

面形式移交至公司档案室，移交清单同时存档保存。

、采用电子记账时，存储器的会计记录视同会计帐薄，应制成两4.4

份光盘进行备份，由会计书面移交档案室，移交清单同时存档保存。

银行存款日记账本以及总账本必须是订本式的，现金日记账本、、4.5

并在相应位置财务人员必须要在账本首页将所要求的内容详尽填写，

加盖各自印章，明细账可以活页式。

、出纳和会计要按不同时间段，分别按公司项目把周报、月报、4.6

季报、年报的资金使用明细情况表分送至相关部门；

、资金使用情况表：

包括项目或公司在核算时间内总收入、总支4.7

出及支付的公司行政管理费、税金、劳务费、材料及机械费、运输费

的各项金额和累计金额，会计要认真、准确、详细的填写签字后报内

出纳将经相关领导签字的资金使用情况表按年度书面移交审组签字。

至公司档案室，移交清单同时存档保存。

是会计按照会计法及建安企业会计准则核算公司经营:

财务报表、4.8

会计应按要求向不同部门在规定时间内经总经理审签后情况的报表，

会计将财务报表按年度以书面的形式移交至公司档案报送财务报表。

室，移交清单同时存档保存；

、所有票据、账本、账册、报表移交档案室后，档案室应安排专4.9

年；15人妥善保管，保管期限不得低于

、财务稽核：

（五）

、每月月末，内审员、会计会同出纳进行现金库存盘点，做到账5.1

款相符，盘点时随财务报表、经内审、会计、出纳分别签字后报送分

管副总及总经理审批后分送至相关人员。

、每月月末，内审、会计要会同出纳将所使用票据进行盘点。

将5.2

盘点表随财务作废的票据与领用人进行检查核对，已使用的空白的、

出纳分别签字后报送分管副总及总经理审批后再会计、报表经内审、

分送至公司相关人员。

、每月月末，内审要会同出纳对银行存款进行盘点，并与银行对5.3

账单核对，核对无误后经内审、会计、出纳分别签字后报送分管副总

应及时若月末与银行对账单不符，及总经理审批后分送至相关部门。

会计要按照规定编制银行调节表附于当月的账凭通知会计查明原因，

登记中。

、印章管理：

（六）

、公司财务专用章、发票启用印章由会计保管，收讫、付讫、冲6.1

账印章由出纳保管；

、印章保管和使用人只能对已填写数据的票据上加盖相关印章，6.2

不得在空白票据上加盖印章；

、票据与印章必须分人保管；6.3

、建立印章交接登记簿，按交接印章时间、事由、印章种类、负6.4

责人、代管人、经办人以及备注内容等填写；

、档案室票据管理：

（七）

、公司档案室应设专柜对账务档案进行公司、项目、月份、年份7.1

分类管理，按不同的时间存放；

、因财务人员变动，移交会签清单及财务档案移交清单应同时存7.2

放置在专用柜中保管；

、档案保管人员要按档案要求做好财务档案管理工作，对于因工7.3

必须办理