财务工作手册修改.docx

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财务工作手册修改

第一部分岗位职责及具体工作内容

1会计主管岗

岗位职责

在公司总经理的领导下，负责组织协调、指导监督财务人员开展财务管理工作和会计核算工作，完成公司财务目标。

具体工作内容

1、审核日常费用支出单据及货款支付凭据，是否按合同或者约定支付，金额是否正确。

审核费用支出是否合理，粘贴、填写是否正确；

2、审核财务会计录入单据是否无误，单据是否合理，金额是否正确。

并监督检查财务凭证、账簿、报表等是否及时打印、装订、整理、归档。

3、监督检查出纳现金、银行收付业务工作。

确保现金和银行存款日清日结，日清月结，账实相符。

确保每日下班前和财务会计对账，做到账账相符、账实相符。

4、审核成本计算和各项费用计算分配是否符合财务要求，对成本计算结果进行确认，对成本考核部门进行经济效果的评价。

5、对税务情况进行规划、预测和分析，提出合理税赋方案，督促、协调按时上报各类税务数据和报表。

6、对发票的领购、开具、使用等流程登记情况进行检查，避免出错。

7、审核员工工资核算，督促发放。

8、编制、审核每月的财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表），统计报表和税务报表。

9、监督检查、督促应收账款的回收情况，应付账款的核对。

10、对离职员工的财务经济往来关系进行审核，确认。

11、负责财务日常内务管理及外部单位的协调工作。

12、按时完成公司账务的结账工作。

13、完成公司的其他工作。

2财务会计岗

岗位职责

根据《会计法》和本单位的有关会计制度，以实际发生的经济业务为依据记录、计算、报告会计信息。

保证内容真实、数字准确、账目清楚，日清月结。

如实的反应财务状况和经营成果、收支情况。

并能满足各方需要的会计信息，保证信息的真实、可靠。

具体工作内容

1、主动学习掌握会计制度和有关法规、费用开支范围和标准，分清资金渠道，专款专用。

2、根据实际发生的经济业务进行核算，审核原始凭证并及时的记录对应的单据，包括销售出库单、收款单、采购入库单、付款单、费用单、现金费用单、转款单等。

保证数字准确，内容真实。

定期编制各种会计报表、统计资料。

3、每日与出纳核对现金、银行存款余额，保证日清月结，账账相符，账实相符。

4、按规定程序制作工资表并配合发放员工工资。

5、定期核对往来账款，及时清算应收应付款。

6、定期核对帐内库存（管家婆与用友），对实际库存进行抽盘。

7、保管好所有财务凭证，按照规定对各种会计资料，定期收集、审查、核对，整理立卷、编制目录、装订成册并妥善保管，防止丢失损坏。

8、保守财务秘密。

9、完成公司安排的其他工作任务。

3税务会计岗

岗位职责

税务会计主要负责公司涉税业务的核算和管理，包括公司各种发票的领购、使用和保管工作；负责记账凭证的填制，装订；负责各项统计报表的填报。

具体工作内容

1、负责增值税专用、普通发票的领购及保管，按规定及时登记发票领购簿。

保证发票领购的及时性和发票存放的安全性。

2、按需正确、及时开具发票。

保证发票开具的准确性，并登记好发票领取的交接手续。

3、严格审核各种发票，特别是增值税进项税专用发票的抵扣，每月应及时到税务局进行增值税专用发票抵扣联的认证。

4、负责编制国税、地税需要的各种报表，每月按时（15号前）进行纳税申报。

利用好税收政策，依法纳税，规避企业涉税风险，负责减免税、退税的申报。

5、负责应交税费、主营业务税金及附加、所得税科目的凭证填制及明细账的登记核对。

6、负责税务资料的装订、存档。

每月纳税资料装订成册，交档案管理部门人员保管。

7、与相关部门沟通，预测纳税金额，平衡税负，把税负比例控制在合适的范围内。

编制预算交由领导审批后，及时申报。

8、完成公司安排的其他工作任务。

第二部分岗位具体工作内容的流程及方法

1采购业务财务工作流程

1.1请购、审批

采购部门按需填写“申购表”，提交总经理审批。

1.2采购、付款

经审批后的“申购表”如果是小额零星采购可直接购买，申请财务直接支付或者按照经费支出报销流程报销。

如果是大额采购应确定供应商，签订采购合同。

签订合同后传回财务，财务出纳填写“付款申请单”；财务会计审核并填写、打印“采购订单”、“付款单”（付款单要求写明收款人信息），一并递交总经理审批。

经审批后，出纳按单付款，付款凭证交财务会计审核过账。

1.3验收、入库

外购存货的验收，应重点关注合同、发票等原始单据与实际存货的数量、质量、规格等核对一致，填写“入库单”。

“入库单”传回财务后，财务会计填写打印“采购入库单”（标明采购用途），核对“入库单”与“采购订单”、“付款单”是否一致，一致审核过账。

如果验收不合格，应及时查明原因，落实并追究责任，经批准后及时做出处理。

工作目标：

确保会计记录、采购记录、仓储记录核对一致。

2销售业务财务工作流程

2.1销售

销售部门应按照公司制定的销售政策、信用政策合理确定客户，在签订销售合同前，与客户磋商，关注客户信用状况、销售定价、结算方式等相关内容。

重大的销售业务谈判，应当吸收财务、法律专业人员参与，形成完整的书面记录。

销售合同应当明确双方的权利义务，审批人员对销售合同严格审查。

经批准的销售合同，传递至财务一份。

2.2收款

零售业务：

出纳经核实收到款项后，开具收据，传递至会计记录并打印“销售出库单”，收到库房开出的“出库单”后审核过账单据。

经销商业务：

销售经理接收销售订单后，将销售信息传递至财务或东庄库管，按照销售清单，记录打印“销售出库单”，销售经理负责收回货款交出纳，出纳收到款项后，开具收据，传递至会计记录并打印“收款单”，收到库房开出的“出库单”后审核过账单据。

销售部门负责应收款项的催收，财务部门负责办理资金结算并监督款项的回收。

2.3出库

库房在收到经批准后的“销售出库单”时，按照销售清单供货，填制“出库单”，传递至财务会计，同时记录好库房台账，。

工作目标：

确保会计记录、销售记录、仓储记录核对一致。

3经费支出报销财务工作流程

3.1审核

经费支出报销单审核依据：

3.1.1形式上的审查，报销单的填写是否完整、规范；原始单据粘贴是否整齐；原始票据金额合计是否正确无误。

如：

报销单后付收据的，必须有收款单位签章或个人签字，以及电话号码，方便确认；零星采购材料款的，应付有入库单、收据或发票。

3.1.2实质性审查，审查费用支出的真实性，是否真的发生，是否有必要发生，是否在标准范围内支出。

3.2会计记录

经审核的经费支出报销单，由财务主管签字确认，交由财务会计填写、打印“现金费用单”，如果是零星材料的采购，则填写“采购入库单”，将电脑单据和经费支出报销单粘贴在一块。

3.3审批、付款

将打印好的电脑单据和经费支出报销单交由经办人找总经理审批，如经办人无法亲自办理，由出纳代为办理。

出纳依据经审批的单据金额付款，并在单据上盖银行付讫或现金付讫章，交由会计主管审核过账，领款人在现金收付记录本上签字确认。

4往来借款单位财务管理

4.1从外单位借入款项的会计记录

4.1.1出纳确认账户收到借入的款项，并将相应收款凭证交财务会计。

4.1.2财务会计接到收款凭证时做“收款单”，摘要写明借入款项的时间、金额、借款期限、借款利息。

4.1.3关注借款到期时间，提前合理安排资金还款，会计根据付款凭证做“付款单”（本金），“费用单”（利息），“会计凭证”（合并往来单位应收、应付金额）。

4.2借出款项的会计记录

4.2.1外单位或者个人向本公司借款时，财务会计和借款人严格履行借款手续（附借款资料模板）。

4.2.2出纳依据经总经理审批的借款手续支付，并保管借款资料。

4.2.3出纳付款后，复印付款凭证交由会计做“付款单”。

“付款单”往来单位与借款条借款人一致，摘要要求写明收款人信息，借款时间、期限、约定利息、借款人联系方式。

4.2.4借款期限截止时财务会计提醒借款人还款，按照约定利息，让对方将借款本息转入指定账号。

出纳确定收到还款时，收款凭证交由会计做“收款单”（收本金），“其他收入单”（反应利息收入），“会计凭证”（合并往来单位应收、应付金额）。

4.2.5如延期还款，需重新办理延期还款手续，相应增加借款利息。

5工资发放财务工作流程

5.1工时的统计与递交

每月15号以前依据人事部门提供的考勤记录和工资标准，做人员工资表。

5.2工资表的审核

在收到人事部门的工资表时，两个工作日内审核完毕，具体工资表审核内容如下：

5.2.1工资计算依据

5.2.2审核实际出勤天数，依据“打卡指纹记录”和“非正常考勤情况说明表”、“请假条”。

5.2.3工资加项的计算，依据出差记录、津贴、补贴标准。

5.2.4工资减项的计算，依据餐费统计表，工资计算依据是否扣保险，打卡记录是否有迟到扣款。

5.2.5审核绩效工资是否正确，依据自查报表和考查结果汇总表格计算。

5.2.6审核工资表整体计算是否正确。

记录审核过程中发现问题，并告知人事部门负责人更改。

并签字确认。

经审核后的工资表交由人事部门递交总经理审批。

5.3工资的计提与资金安排

财务会计在收到经审批后的工资表时，依据工资表应发工资数计提工资，按员工往来单位记录“费用单”。

会计主管依据工资表审核过账。

财务主管在收到工资表时会同出纳安排资金，现金发放和银行打卡发放。

5.4工资的发放与会计记录

出纳依据工资表做现金发放统计表和银行打卡统计表，按照工资发放流程付款，会计按照实发金额做“付款单”，领款人在“付款单”和出纳现金记录本上签字确认。

5.5离职员工的工资结算

5.5.1审核离职员工工资结算单

审核依据：

①离职员工工资计算依据；②打卡记录；③非正常考勤记录；④出差、加班记录；⑤就餐记录；⑥是否有公司借款。

5.5.2工资的发放与会计记录

财务会计按照经审批的“离职员工工资结算单”应付工资数记录、打印“付款单”，出纳按照“付款单”金额，核对“离职员工工资结算单”支付工资，离职员工分别在“付款单”和出纳现金记录本上签字确认。

“付款单”摘要要求写明结算工资的期间、金额、离职时间、工资全部结清字样。

6在建工程财务管理办法

6.1工程项目前的财务管理

6.1.1指定在建工程项目负责人，全面负责在建工程项目所有事宜，同时明确指定负责人的代岗人。

6.1.2工程项目负责人在签订工程项目施工合同后的当天传递一份合同复印件到财务部门，财务部依据合同填制“销售订单”。

并新增设立工程用户往来、新建工程库。

6.1.3工程用物资、材料、设备入库管理

采购部门在采购申请时备注栏注明采购用途为属于××项目工程专用的字样，财务在做付款单和采购入库单时同时注明××项目工程专用的字样。

6.2施工过程的财务管理

6.2.1工程项目材料的领用

6.2.1.1工程项目领用材料时，库管依据需求清单发货并填制出库单，出库单需标明××项目工程专用的字样，同时需将出库材料的名称、规格、型号、数量填写清楚。

并签字确认。

出库单于24小时内传递至财务部，财务部门做电脑单据同价调拨单，将材料调拨至相应工程库。

6.2.1.2工程项目部直接采购材料时，采购当天工程项目负责人或指定专人将采购材料名称、规格、数量、金额以短信或QQ形式告知公司采购，采购当天做采购入库单。

6.2.1.3工程项目负责人负责记录每天工程施工过程发生中的材料费、食宿费、雇工费等，并每天以短信或者QQ形式告知工程成本核算人员，随时掌握工程项目经费使用情况。

6.2.1.4工程项目负责人负责记录每天工人工时的统计。

注：

工程施工过程可以设计工程施工日志，记录每天材料的使用情况，费用的发生情况，人工等。

6.3工程完成后的财务管理

6.3.1工程完工后，工程负责人及时通知财务部门，并在两个工作日内和财务核对工程项目用材料、人工及其他费用等。

6.3.2财务部在一周之内会同项目负责人核对计算工程成本，报总经理审阅。

6.3.3工程项目完工后按照合同催收工程款。

7售后服务财务流程

7.1售后服务卡的收集

7.1.1千峰维修单：

当日把售后服务卡交到财务

7.1.2东庄维修单：

当日让人捎回千峰交予财务或传电子版的单据到财务，次日十点前把售后服务卡捎回财务。

7.2做上门维修单据时间

7.2.1千峰维修单财务当日做单写上对应的单据编号、审核、过账。

7.2.2庄维修单财务次日做单写上对应的单据编号、审核、过账。

7.3与客服核对

7.3.1过账后的上门维修单24小时内传递到客服部，客服电话回访。

7.3.2客户回访后做售后台账，24小时内传递到财务。

7.3.3财务核对售后台账正确后，财务、客服签字盖章，财务复印留底，客服把台账存档。

8生产财务核算流程

8.1辅助工时报表、太阳能、联接器内外胆工序统计表的收集

8.1.1有条件时当日王志斌负责让人捎回千峰交予财务

8.1.2法捎回的王志斌于次日上午10点之前传电子版的单据到财务或次日把售后服务卡捎回财务。

8.1.3周无条件把单据捎回时，财务每周六派人去东庄取一次单据。

8.2做生产拆装单的时间

财务接到报表后24小时内完成当日“生产拆装单”。

8.3产拆装单审核、过账的时间

8.3.1捎回的生产拆装单做好后24小时内审核、过账。

8.3.2未捎回的单据，等单据捎回核对无误后，写上单据编号24小时内审核、过账。

8.4生产工序数量核对

财务统计每日生产工序数量，每周六给王志斌发一份生产工序数量统计表，与王志斌核对是否正确。

第三部分常用单据填写注意事项

业务类型

涉及单据

填制依据

摘要填写要求

采购

采购订单

采购合同、申购表

摘要：

采购时间、名称、规格、数量、单价、金额、订金、是否含税含运费，附件几张。

付款单

付款申请单

摘要：

付款时间、项目、金额、是否全款，附单据几张。

备注写明收款人的名称、开户行、账号、联系电话。

采购入库单

入库单

摘要：

采购时间、名称、规格、数量、单价、金额、用途，附件几张。

备注写明供应商的名称、地址、联系人、电话。

采购退货单

出库单

摘要：

采购的时间，退货的时间、原因、名称、数量、金额、处理结果，附单据几张。

采购换货单

出库单、入库单

摘要：

采购时间、换货的时间、原因、数量、金额、是否涉及到差价等，附单据几张。

获赠单

入库单

摘要：

获赠的往来单位、原因、时间、商品名称、数量，附单据几张。

销售

销售订单

销售合同

摘要：

销售时间、合同号、数量、金额、是否开票，附单据几张。

收款单

收据、银行收款凭证

摘要：

收款的时间、项目、金额，并写明是全款还是尾款，附单据几张。

销售出库单

出库单、安装服务卡

摘要：

销售时间、客户名称、商品名称、规格、数量、金额、已收款金额，附单据几张。

销售退货单

出库单

摘要：

退货时间、原因、名称、数量、金额、处理结果，附单据几张。

销售换货单

出库单

摘要：

销售时间、换货的时间、原因、数量、金额、是否涉及到差价等，附单据几张。

赠送单

出库单

摘要：

时间、原因、赠送商品名称、数量、价格，附单据几张。

生产/仓储

同价调拨单

出库单

摘要：

调拨时间、出入库仓库名称、商品名称、数量，附单据几张。

生产拆装单

工时、工序统计表

摘要：

生产时间、工序名称，附单据几张。

报溢单

盘点表

摘要：

报溢的原因、商品名称、数量，附单据几张。

报损单

盘点表

摘要：

报损的原因、商品名称、数量，附单据几张。

经费支出

现金费用单

经费支出报销单

摘要：

费用发生的时间、内容、金额，附单据几张。

费用单

经费支出报销单

摘要：

费用发生的时间、内容、金额，附单据几张。

工资

费用单

经审核、审批的工资表

摘要：

姓名、计提工资期间、工资类别、金额。

付款单

付款凭证

摘要：

付款日期、工资类别、金额。

其他收入单

经审核、审批的工资表

摘要：

其他收入的类别、金额。

往来

收款单

收款凭证

摘要：

写明收款的时间、类别、金额，如果为借款的，说明借款的期限、利率，出借人的姓名、联系方式。

如为收回借款的，说明收款本金、利息。

付款单

付款凭证

摘要：

付款的时间、类别、金额，如果为支付借款的，说明出借的期限、利率、借款人姓名、联系方式。

如果为还款的，写明还款的本金、利息。

现金费用单

付款凭证

摘要：

写明付款的时间、类别、本金数、利息金额，附单据几张。

会计凭证

合并往来

摘要：

合并往来的原因、往来单位、合并后往来余额，附单据几张。

应收增加、减少单

对账资料

摘要：

写明时间、原因、金额，附单据几张。

应付增加减少单

对账资料

摘要：

写明时间、原因、金额，附单据几张。

转款单

付款凭证

摘要：

写明时间、原因、金额，附单据几张。

上门维修

上门维修单

上门维修服务卡

摘要：

写明客户的名称、地址、项目、联系电话，附单据几张。

收款单

收据、银行收款凭证

摘要：

写明客户名称、地址、项目、金额、联系电话，附单据几张。

工程

同价调拨单

出库单

摘要：

写明出库的仓库、时间、用途。

采购入库单

入库单、经费支出报销单

摘要：

采购的时间、商品名称、单价、金额、用途、供应商名称、联系方式。

如为工程项目的费用，写明费用名称、金额。

生产拆装单

工程

摘要：

写明工程项目的名称、完工时间、合同金额。

销售出库单

销售合同

摘要：

写明工程项目的名称、完工时间、合同金额。

收款单

收款凭证

摘要：

写明收款的往来单位名称、时间、类别、金额。

第四部分外账工作内容及流程

1外帐工作内容

1.1凭证的编制

1.2电脑账的录入

1.3手工账的录入

1.4会计报表的编制

1.5增值税纳税申报表、企业所得税纳税申报表、地税附加税费申报表的编制

1.6增值税专用发票抵扣联的认证。

1.7每月按期纳税申报

1.8增值税专用发票和增值税普通发票的购买

1.9增值税专用发票和增值税普通发票的开具

1.10往来单位的资金结算、对账

1.11办理销售货款和工程款的资金结算并监督款项的回收

2外帐单据范围及工作流程

2.1外帐单据的范围

2.1.1所有银行存款（公户）的收付款凭证（含利息收入、手续费、工本费等）；

2.2.2销售开具的增值税普通发票和增值税专用发票；

2.2.3材料采购取得的增值税专用发票；

2.2.4缴纳增值税、地税取得的税票；

2.2.5经费支出报销时取得的正规发票（不含行政性罚款，如车辆违章罚款）；

2.2.6工资表；

2.2.7其他。

2.2外帐单据的传递

发生银行收付款时，出纳将银行收付款凭证原件复印，复印件交由财务会计记内帐，原件交外帐会计记录外帐，并记录票据传递登记薄。

如发生经费支出报销业务，取得正规发票的，单独粘贴，与内帐单据通知由总经理审批后交由外帐会计。

第五部分本岗位物品交接的定置

1实物资料内容

序号

名称

单位

数量

存放位置

备注

1

2

3

4

移交人：

接收人：

监交人：

2电子版资料

序号

名称

数量

存放位置

备注

移交人：

接收人：

监交人：

3密码资料

序号

名称

密码

备注

移交人：

接收人：

监交人：