东财《企业纳税实务》在线作业一15秋100分答案.docx
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东财《企业纳税实务》在线作业一15秋100分答案
东财《企业纳税实务》在线作业一15秋100分答案
东财《企业纳税实务》在线作业一
一、单选题(共15道试题,共60分。
)
1.下列哪种形式的销售不属于一般销售方式()
A.直接收款销售和预收货款销售方式
B.托收承付和委托银行收款销售方式
C.赊销、分期收款和委托代销方式
D.还本销售方式
正确答案:
D
2.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税,其中从价计征消费税的,按组成计税价格计税,以下组成计税价格的计算公式正确的是()
A.组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税)÷(1-45%)
B.组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)÷(1+45%)
C.组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)÷(1-30%)
D.组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)÷(1+30%)正确答案:
C
3.自产自用消费品应依法缴纳消费税的,应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格(不含增值税)为计税价格;无同类应税消费品销售价格的,按组成计税价格计税,其组成计税价格的计算公式为()
A.组成计税价格=成本÷(1-消费税税率)
B.组成计税价格=成本÷(1+消费税税率)
C.组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)
D.组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率)
正确答案:
C
4.按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括()
A.建筑、安装
B.修缮、装饰
C.道路修建
D.造船
正确答案:
D
5.符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,实行“三免三减半”优惠政策,享受减免税优惠的项目,在减免期限内转让的,其税收政策是()
A.受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠
B.受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠
C.受让方不享受剩余期限内的减免税优惠
D.受让方可重复享受减免税优惠
正确答案:
A
6.划分增值税小规模纳税人的根据()
A.企业占地面积和职工人数
B.企业的工资总额和年利润额
C.企业的年应税销售额
正确答案:
C
7.某工业企业为增值税一般纳税人,某月在销售货物时向买方另收取手续费3510元,开具普通发票,对手续费征收增值税的计税销售额为()
A.3200元
B.3500元
C.3510元
D.3000元
正确答案:
D
8.某外贸进出口公司(增值税一般纳税人)某月进口货物一批,国外批发价格为85万元,运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元,已经过海关审定,关税的税率为20%,该公司应纳进口关税的税额为()
A.15万元
B.17万元
C.20万元
正确答案:
C
9.下列资产中,不属于生产性生物资产的是()
A.牲畜
B.经济林
C.薪炭林、
D.橡胶
正确答案:
D
10.某汽车制造厂(一般纳税人)某月销售中轻型商用客车,开具增值税专用发票上注明的价款220万元,税金
37.4万元,同时又从购货方收取手续费
5.85万元,款项已存银行,中轻型商用客车适用的消费税税率为5%,该企业本月应纳消费税的税额是()
A.110000元
B.128700元
C.112500元
D.374000元
正确答案:
C
11.期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入()
A.“销售成本”账户
B.“营业费用”账户
C.“本年利润”账户
D.“其他支出”账户
正确答案:
C
12.企业所得税不得在税前扣除的项目是()
A.销售成本
B.销售费用
C.未经核准的准备金支出
D.以前年度亏损
正确答案:
C
13.“营业税金及附加”科目的借方登记()
A.多交的营业税
B.已交的营业税
C.应交的营业税
正确答案:
C
14.某工业企业为一般纳税人,某月购进生产应税产品所需的原材料一批,支付运输单位运费为9000元,取得普通发票,运费已通过银行结算。
正确的会计分录为()
A.借记“原材料”9000元,贷记“银行存款”9000元
B.借记“主营业务支出”9000元,贷记“银行存款”9000元
C.借记“原材料”8370元,借记“应交税费--应交增值税(进项税额)”630元,贷记“银行存款”9000元
D.借记“原材料”8100元,借记“应交税费--应交增值税(进项税额)”900元,贷记“银行存款”9000元
正确答案:
C
15.出口免税不退税的根据是()
A.企业不需要退税
B.国家不愿意退税
C.无税可退
D.限制出口
正确答案:
C东财《企业纳税实务》在线作业一二、多选题(共10道试题,共40分。
)
1.根据税法规定,企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是()
A.按其他收入对待,不征收增值税
B.视同价外费用,征收增值税
C.按换算的不含税收入额并入计税销售额计税
D.按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额
正确答案:
BCD
2.某生产企业具有自营出口经营权,某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100万
元,正确的会计处理应是()
A.借记:
主营业务成本100万元
B.借记:
管理费用:
100万元
C.贷记:
应交税费--应交增值税(进项税额转出)100万元
D.贷记:
应交税费--应交增值税(销项税额)100万元
正确答案:
AC
3.征收增值税的特殊货物()
A.货物期货
B.银行业销售的金银
C.典当业销售的死当物品
D.企业转让的土地适用权
正确答案:
ABC
4.按5%税率征收营业税的行业是()
A.服务业
B.金融保险业
C.转让无形资产、销售不动产
D.娱乐业
正确答案:
ABC
5.属于营业税征税范围的是()
A.提供设计取得的设计收入
B.修理汽车取得的收入
C.出租财产取得的收入
D.销售房屋取得的收入
正确答案:
ACD
6.企业的成本、费用、税金、损失和其他支出,同时满足哪些条件准予税前扣除()
A.企业实际发生的
B.与取得收入有关的
C.与企业有关的
D.合理的
正确答案:
ABD
7.以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是()
A.货物已销售同时收取货款的,确认销售实现
B.货物已销售,货款未收的,确认销售实现
C.分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现
D.产品分成的,在分得产品的时刻确认收入的实现
正确答案:
ABCD
8.对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是()
A.实行从量计征消费税的方法
B.黄酒每吨(1吨=962升)的单位税额为240元
C.啤酒每吨(1吨=988升)出厂价格在3000元(含)以上的,单位税额250元,每吨出厂价格在3000元以下的,单位税额220元,
D.饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒,征收消费税的税额为250元/吨
正确答案:
ABCD
9.某生产企业具有自营出口经营权,某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100万元,正确的会计处理应是()
A.借记:
主营业务成本100万元
B.借记:
管理费用:
100万元
C.贷记:
应交税费--应交增值税(进项税额转出)100万元
D.贷记:
应交税费--应交增值税(销项税额)100万元
正确答案:
AC
10.下列项目哪些在“财务费用”中核算()
A.银行存款的利息收入
B.流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费
C.汇兑净损失
D.生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息
正确答案:
ABC
FA3C24C71689F7D6
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