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记账凭证清单

会计模拟实训参考答案

记账凭证清单

业务号

凭证编号

日期

附件

摘要

科目编码

科目名称

明细科目名称

借方金额

贷方金额

记账

业务1

收01

12月1日

2

销售N1型板20吨，货款已收

1002

银行存款

194220.00

√

6001

主营业务收入

N1型板

166000.00

√

22210202

应交税费

应交增值税（销项税额）

28220.00

√

业务2

收02

12月1日

1

取得长期借款

1002

银行存款

2000000.00

√

2601

长期借款

2000000.00

√

业务3

付01

12月2日

1

支付银行承兑汇票手续费

6603

财务费用

手续费

650.00

√

1002

银行存款

650.00

√

业务3

转01

12月2日

4

购入带材（银行承兑汇票）

140301

原材料

CⅡ带材

312000.00

√

140302

原材料

CⅢ带材

255750.00

√

22210201

应交税费

应交增值税（进项税额）

96517.50

√

220102

应付票据

北京钢铁厂

664267.50

√

业务4

付02

12月2日

2

发放上月工资

221101

应付职工薪酬

工资

86186.62

√

1002

银行存款

86186.62

√

业务4

转02

12月31日

1

结转代扣款项

221101

应付职工薪酬

工资

25813.38

√

224101

其他应付款

社会保险费

11424.00

√

224102

其他应付款

住房公积金

13440.00

√

222106

应交税费

应交个人所得税

949.38

√

业务5

付03

12月2日

1

办理银行汇票

101201

其他货币资金

银行汇票

720000.00

√

1002

银行存款

720000.00

√

业务6

付04

12月2日

1

徐跃预借差旅费

122101

其他应收款

徐跃

3000.00

√

1001

库存现金

3000.00

√

业务7

转03

12月2日

2

生产领料

50010101

生产成本

基本生产成本（V1型板）

333200.00

√

50010102

生产成本

基本生产成本（N1型板）

192850.14

√

140301

原材料

CⅡ带材

333200.00

√

140302

原材料

CⅢ带材

192850.14

√

业务8

付05

12月2日

4

购涂料50吨，电汇付款，材料在途

140202

在途物资

涂料

65465.00

√

22210201

应交税费

应交增值税（进项税额）

11085.00

√

1002

银行存款

76550.00

√

业务9

付06

12月3日

3

购入一项非专利技术

170102

无形资产

非专利技术

36000.00

√

1002

银行存款

36000.00

√

业务10

转04

12月4日

1

涂料入库

140303

原材料

涂料

62865.00

√

140202

在途物资

涂料

62865.00

√

业务11

转05

12月4日

3

2吨涂料因质量问题退货

220201

应付账款

辛海涂料厂

3042.00

√

22210201

应交税费

应交增值税（进项税额）

442.00

√

140202

在途物资

涂料

2600.00

√

业务12

转06

12月4日

1

生产领料，涂料26吨

50010101

生产成本

基本生产成本（V1型板）

20537.12

√

50010102

生产成本

基本生产成本（N1型板）

12835.70

√

140303

原材料

涂料

33372.82

√

业务13

付07

12月5日

3

支付社会保险费和缴纳公积金

221102

应付职工薪酬

社会保险

35952.00

√

221103

应付职工薪酬

住房公积金

13440.00

√

224101

其他应付款

社会保险费

11424.00

√

224102

其他应付款

住房公积金

13440.00

√

1002

银行存款

74256.00

√

业务14

转07

12月5日

4

购入带材

140301

原材料

CⅡ带材

325371.50

√

140302

原材料

CⅢ带材

271674.00

√

22210201

应交税费

应交增值税（进项税额）

101114.50

√

101201

其他货币资金

银行汇票

698160.00

√

业务15

收03

12月6日

2

销售V1型板60吨

1002

银行存款

610740.00

√

6001

主营业务收入

V1型板

522000.00

√

22210202

应交税费

应交增值税（销项税额）

88740.00

√

业务16

转08

12月6日

1

CⅡ带材入库（11月25日购买,85吨,@4000）

140301

原材料

CⅡ带材

340000.00

√

140201

在途物资

CⅡ带材

340000.00

√

业务17

转09

12月6日

3

生产领料

50010101

生产成本

基本生产成本（V1型板）

661285.44

√

50010102

生产成本

基本生产成本（N1型板）

325227.16

√

140301

原材料

CⅡ带材

645882.60

√

140302

原材料

CⅢ带材

309824.32

√

140303

原材料

涂料

30805.68

√

业务18

收04

12月7日

1

收回货款

1002

银行存款

231130.00

√

112201

应收账款

龙江建材公司

231130.00

√

业务19

付08

12月8日

3

支付广告费

6601

销售费用

广告费

2000.00

√

1002

银行存款

2000.00

√

业务20

转10

12月8日

接受捐赠（CⅡ带材,25吨,@4000）

140301

原材料

CⅡ带材

100000.00

√

22210201

应交税费

应交增值税（进项税额）

17000.00

√

6301

营业外收入

捐赠利得

117000.00

√

业务21

转11

12月8日

2

销售V1型板30吨

112201

应收账款

龙江建材公司

305370.00

√

6001

主营业务收入

V1型板

261000.00

√

22210202

应交税费

应交增值税（销项税额）

44370.00

√

业务21

付09

12月8日

1

代垫运费

112201

应收账款

龙江建材公司

4000.00

√

1002

银行存款

4000.00

√

业务22

转12

12月8日

1

销售V1型板5吨

112202

应收账款

海星公司

50895.00

√

6001

主营业务收入

V1型板

43500.00

√

22210202

应交税费

应交增值税（销项税额）

7395.00

√

业务23

转13

12月9日

1

销售N1型板40吨

112203

应收账款

天地房地产公司

388440.00

√

6001

主营业务收入

N1型板

332000.00

√

22210202

应交税费

应交增值税（销项税额）

56440.00

√

业务24

付10

12月9日

4

购入自动生产线,待安装,电汇付款

160401

在建工程

自动生产线

1542200.00

√

22210201

应交税费

应交增值税（进项税额）

257800.00

√

1002

银行存款

1800000.00

√

业务25

付11

12月10日

3

支付安装费

160401

在建工程

自动生产线

30000.00

√

1002

银行存款

30000.00

√

业务25

转14

12月10日

1

自动生产线安装完毕，交付使用

16010102

固定资产

生产用固定资产——设备及工具

1572200.00

√

160401

在建工程

自动生产线

1572200.00

√

业务26

转15

12月10日

1

清理固定资产

1606

固定资产清理

速印机

3859.00

√

1602

累计折旧

6141.00

√

16010202

固定资产

非生产用固定资产——设备及工具

10000.00

√

业务26

收05

12月10日

2

出售旧设备

1002

银行存款

5000.00

√

1606

固定资产清理

速印机

5000.00

√

业务26

转16

12月10日

清理固定资产

1606

固定资产清理

速印机

1141.00

√

6301

营业外收入

处理固定资产净收益

1141.00

√

业务27

转17

12月10日

1

报销差旅费

6602

管理费用

差旅费

2300.00

√

122101

其他应收款

徐跃

2300.00

√

业务27

收06

12月10日

1

收回差旅费余款

1001

库存现金

700.00

√

122101

其他应收款

徐跃

700.00

√

业务28

收07

12月10日

1

出租一项专利权

1002

银行存款

30000.00

√

6051

其他业务收入

出租无形资产

30000.00

√

业务29

转18

12月10日

3

购涂料35吨，款项未付

140303

原材料

涂料

43750.00

√

22210201

应交税费

应交增值税（进项税额）

7437.50

√

220202

应付账款

青山涂料厂

51187.50

√

业务30

付12

12月10日

4

交税

222101

应交税费

未交增值税

98500.00

√

222103

应交税费

应交城建税

6895.00

√

222106

应交税费

应交个人所得税

3218.00

√

222110

应交税费

应交教育费附加

2955.00

√

1002

银行存款

111568.00

√

业务31

转19

12月11日

1

生产领料

50010101

生产成本

基本生产成本（V1型板）

12590.90

√

50010102

生产成本

基本生产成本（N1型板）

12590.90

√

140303

原材料

涂料

25181.80

√

业务32

付13

12月12日

3

车间设备修理费

510101

制造费用

一车间

2500.00

√

22210201

应交税费

应交增值税（进项税额）

425.00

√

1002

银行存款

2925.00

√

业务33

付14

12月12日

1

提现

1001

库存现金

5000.00

√

1002

银行存款

5000.00

√

业务34

转20

12月12日

2

销售N1型板30吨

112203

应收账款

天地房地产公司

291330.00

√

6001

主营业务收入

N1型板

249000.00

√

22210202

应交税费

应交增值税（销项税额）

42330.00

√

业务35

收08

12月13日

2

收货款

1002

银行存款

381800.00

√

112203

应收账款

天地房地产公司

381800.00

√

业务35

转21

12月13日

2

天地房地产公司享受库存现金折扣

6603

财务费用

现金折扣

6640.00

√

112203

应收账款

天地房地产公司

6640.00

√

业务36

收09

12月14日

1

购货余额退回

1002

银行存款

21840.00

√

101201

其他货币资金

银行汇票

21840.00

√

业务37

转22

12月15日

1

确认坏账

1231

坏账准备

58000.00

√

112204

应收账款

顺德设备厂

58000.00

√

业务38

收10

12月15日

1

收回货款

1002

银行存款

295776.00

√

112205

应收账款

武江家电公司

295776.00

√

业务39

收11

12月15日

1

票据贴现

1002

银行存款

248950.00

√

112101

应收票据

永安市建材厂

248950.00

√

业务39

转23

12月15日

同收11

票据贴现利息

6603

财务费用

利息支出

1050.00

√

112101

应收票据

永安市建材厂

1050.00

√

业务40

12月15日

产品入库，V1型板160吨，N1型板60吨

业务41

收12

12月15日

1

预收货款

1002

银行存款

53350.00

√

220301

预收账款

昆山市宏明电器厂

53350.00

√

业务42

转24

12月16日

1

销售N1型板35吨

220301

预收账款

昆山市宏明电器厂

339885.00

√

6001

主营业务收入

N1型板

290500.00

√

22210202

应交税费

应交增值税（销项税额）

49385.00

√

业务42

付15

12月16日

1

代垫运费

220301

预收账款

昆山市宏明电器厂

3500.00

√

1002

银行存款

3500.00

√

业务43

转25

12月16日

2

销售给海星公司的5吨V1型板退货

6001

主营业务收入

V1型板

43500.00

√

22210202

应交税费

应交增值税（销项税额）

-7395.00

√

112202

应收账款

海星公司

50895.00

√

业务44

付16

12月16日

3

向希望工程捐款

6711

营业外支出

捐赠

100000.00

√

1002

银行存款

100000.00

√

业务45

付17

12月16日

3

餐费

6602

管理费用

业务招待费

8750.00

√

1002

银行存款

8750.00

√

业务46

付18

12月17日

4

购入包装箱

14110101

周转材料

包装箱

4210.00

√

22210201

应交税费

应交增值税（进项税额）

715.70

√

1002

银行存款

4925.70

√

业务47

转26

12月18日

1

销售科领用包装物

6601

销售费用

包装费

3365.36

√

14110101

周转材料

包装箱

3365.36

√

业务48

收13

12月18日

1

收回货款

1002

银行存款

216325.00

√

220301

预收账款

昆山市宏明电器厂

216325.00

√

业务49

转27

12月19日

1

销售涂料

6402

其他业务成本

销售材料

6295.45

√

140303

原材料

涂料

6295.45

√

业务49

收14

12月19日

1

销售涂料

1001

库存现金

360.00

√

6051

其他业务收入

销售材料

360.00

√

业务49

收15

12月19日

2

销售涂料

1002

银行存款

9000.00

√

6051

其他业务收入

销售材料

7640.00

√

22210202

应交税费

应交增值税（销项税额）

1360.00

√

业务50

付19

12月19日

4

购买工作服

14110203

周转材料

工作服

33000.00

√

22210201

应交税费

应交增值税（进项税额）

5610.00

√

1002

银行存款

38610.00

√

业务51

付20

12月20日

3

支付电话费

6602

管理费用

办公费

12350.00

√

1002

银行存款

12350.00

√

业务52

付21

12月20日

3

支付培训费

6602

管理费用

职工教育

9072.00

√

1002

银行存款

9072.00

√

业务53

转28

12月21日

2

领工作服

510101

制造费用

一车间

15000.00

√

510102

制造费用

二车间

9750.00

√

6602

管理费用

劳保

5250.00

√

14110203

周转材料

工作服

30000.00

√

业务54

转29

12月22日

3

对外投资

1524

长期股权投资

永信公司

508950.00

√

6001

主营业务收入

V1型板

435000.00

√

22210202

应交税费

应交增值税（销项税额）

73950.00

√

业务55

付22

12月22日

3

购办公用品

6602

管理费用

办公费

2325.00

√

1002

银行存款

2325.00

√

业务56

收16

12月23日

2

销售N1型板20吨

1002

银行存款

194220.00

√

6001

主营业务收入

N1型板

166000.00

√

22210202

应交税费

应交增值税（销项税额）

28220.00

√

业务57

付23

12月23日

2

吴桐报销医药费

221106

应付职工薪酬

非货币性福利

2000.00

√

1001

库存现金

2000.00

√

业务58

收17

12月23日

1

收到退货款

1002

银行存款

3042.00

√

220201

应付账款

辛海涂料厂

3042.00

√

业务59

付24

12月27日

4

本月水费

510101

制造费用

一车间

1695.00

√

510102

制造费用

二车间

1695.00

√

50010201

生产成本

辅助生产成本

565.00

√

6602

管理费用

水电费

565.00

√

22210201

应交税费

应交增值税（进项税额）

587.60

√

1002

银行存款

5107.60

√

业务60

收18

12月28日

1

收违约赔款

1002

银行存款

5000.00

√

6301

营业外收入

赔款

5000.00

√

业务61

付25

12月29日

4

本月电费

510101

制造费用

一车间

2940.00

√

510102

制造费用

二车间

2940.00

√

50010201

生产成本

辅助生产成本

980.00

√

6602

管理费用

水电费

2940.00

√

22210201

应交税费

应交增值税（进项税额）

1666.00

√

1002

银行存款

11466.00

√

业务62

转30

12月30日

1

涂料盘亏

190101

待处理财产损溢

待处理流动资产损溢

629.55

√

140303

原材料

涂料

629.55

√

业务63

转31

12月31日

1

处理涂料盘亏

6602

管理费用

盘亏

251.82

√

122102

其他应收款

王维

441.94

√

190101

待处理财产损溢

待处理流动资产损溢

629.55

√

22210204

应交税费

应交增值税（进项税额转出）

64.21

√

业务64

付26

12月31日

5

购副食品发给职工

221106

应付职工薪酬

非货币性福利

6750.00

√

1002

银行存款

6750.00

√

业务65

转32

12月31日

1

计提折旧

50010201

生产成本

辅助生产成本

2109.00

√