记账凭证清单.docx

1、记账凭证清单会计模拟实训参考答案记账凭证清单业务号凭证编号日期附件摘要科目编码科目名称明细科目名称借方金额贷方金额记账业务1收0112月1日2销售N1型板20吨，货款已收1002银行存款194220.006001主营业务收入N1型板166000.0022210202应交税费应交增值税(销项税额)28220.00业务2收0212月1日1取得长期借款1002银行存款2000000.002601长期借款2000000.00业务3付0112月2日1支付银行承兑汇票手续费6603财务费用手续费650.001002银行存款650.00业务3转0112月2日4购入带材(银行承兑汇票)140301原材料C带材

2、312000.00140302原材料C带材255750.0022210201应交税费应交增值税(进项税额)96517.50220102应付票据北京钢铁厂664267.50业务4付0212月2日2发放上月工资221101应付职工薪酬工资86186.621002银行存款86186.62业务4转0212月31日1结转代扣款项221101应付职工薪酬工资25813.38224101其他应付款社会保险费11424.00224102其他应付款住房公积金13440.00222106应交税费应交个人所得税949.38业务5付0312月2日1办理银行汇票101201其他货币资金银行汇票720000.001002

3、银行存款720000.00业务6付0412月2日1徐跃预借差旅费122101其他应收款徐跃3000.001001库存现金3000.00业务7转0312月2日2生产领料50010101生产成本基本生产成本（V1型板）333200.0050010102生产成本基本生产成本（N1型板）192850.14140301原材料C带材333200.00140302原材料C带材192850.14业务8付0512月2日4购涂料50吨，电汇付款，材料在途140202在途物资涂料65465.0022210201应交税费应交增值税(进项税额)11085.001002银行存款76550.00业务9付0612月3日3购入

4、一项非专利技术170102无形资产非专利技术36000.001002银行存款36000.00业务10转0412月4日1涂料入库140303原材料涂料62865.00140202在途物资涂料62865.00业务11转0512月4日32吨涂料因质量问题退货220201应付账款辛海涂料厂3042.0022210201应交税费应交增值税(进项税额)442.00140202在途物资涂料2600.00业务12转0612月4日1生产领料，涂料26吨50010101生产成本基本生产成本（V1型板）20537.1250010102生产成本基本生产成本（N1型板）12835.70140303原材料涂料33372.

5、82业务13付0712月5日3支付社会保险费和缴纳公积金221102应付职工薪酬社会保险35952.00221103应付职工薪酬住房公积金13440.00224101其他应付款社会保险费11424.00224102其他应付款住房公积金13440.001002银行存款74256.00业务14转0712月5日4购入带材140301原材料C带材325371.50140302原材料C带材271674.0022210201应交税费应交增值税(进项税额)101114.50101201其他货币资金银行汇票698160.00业务15收0312月6日2销售V1型板60吨1002银行存款610740.006001

6、主营业务收入V1型板522000.0022210202应交税费应交增值税(销项税额)88740.00业务16转0812月6日1C带材入库(11月25日购买,85吨,4000)140301原材料C带材340000.00140201在途物资C带材340000.00业务17转0912月6日3生产领料50010101生产成本基本生产成本（V1型板）661285.4450010102生产成本基本生产成本（N1型板）325227.16140301原材料C带材645882.60140302原材料C带材309824.32140303原材料涂料30805.68业务18收0412月7日1收回货款1002银行存款2

7、31130.00112201应收账款龙江建材公司231130.00业务19付0812月8日3支付广告费6601销售费用广告费2000.001002银行存款2000.00业务20转1012月8日接受捐赠(C带材,25吨,4000)140301原材料C带材100000.0022210201应交税费应交增值税(进项税额)17000.006301营业外收入捐赠利得117000.00业务21转1112月8日2销售V1型板30吨112201应收账款龙江建材公司305370.006001主营业务收入V1型板261000.0022210202应交税费应交增值税(销项税额)44370.00业务21付0912月8

8、日1代垫运费112201应收账款龙江建材公司4000.001002银行存款4000.00业务22转1212月8日1销售V1型板5吨112202应收账款海星公司50895.006001主营业务收入V1型板43500.0022210202应交税费应交增值税(销项税额)7395.00业务23转1312月9日1销售N1型板40吨112203应收账款天地房地产公司388440.006001主营业务收入N1型板332000.0022210202应交税费应交增值税(销项税额)56440.00业务24付1012月9日4购入自动生产线,待安装,电汇付款160401在建工程自动生产线1542200.0022210

9、201应交税费应交增值税(进项税额)257800.001002银行存款1800000.00业务25付1112月10日3支付安装费160401在建工程自动生产线30000.001002银行存款30000.00业务25转1412月10日1自动生产线安装完毕，交付使用16010102固定资产生产用固定资产设备及工具1572200.00160401在建工程自动生产线1572200.00业务26转1512月10日1清理固定资产1606固定资产清理速印机3859.001602累计折旧6141.0016010202固定资产非生产用固定资产设备及工具10000.00业务26收0512月10日2出售旧设备100

10、2银行存款5000.001606固定资产清理速印机5000.00业务26转1612月10日清理固定资产1606固定资产清理速印机1141.006301营业外收入处理固定资产净收益1141.00业务27转1712月10日1报销差旅费6602管理费用差旅费2300.00122101其他应收款徐跃2300.00业务27收0612月10日1收回差旅费余款1001库存现金700.00122101其他应收款徐跃700.00业务28收0712月10日1出租一项专利权1002银行存款30000.006051其他业务收入出租无形资产30000.00业务29转1812月10日3购涂料35吨，款项未付140303原

11、材料涂料43750.0022210201应交税费应交增值税(进项税额)7437.50220202应付账款青山涂料厂51187.50业务30付1212月10日4交税222101应交税费未交增值税98500.00222103应交税费应交城建税6895.00222106应交税费应交个人所得税3218.00222110应交税费应交教育费附加2955.001002银行存款111568.00业务31转1912月11日1生产领料50010101生产成本基本生产成本（V1型板）12590.9050010102生产成本基本生产成本（N1型板）12590.90140303原材料涂料25181.80业务32付131

12、2月12日3车间设备修理费510101制造费用一车间2500.0022210201应交税费应交增值税(进项税额)425.001002银行存款2925.00业务33付1412月12日1提现1001库存现金5000.001002银行存款5000.00业务34转2012月12日2销售N1型板30吨112203应收账款天地房地产公司291330.006001主营业务收入N1型板249000.0022210202应交税费应交增值税(销项税额)42330.00业务35收0812月13日2收货款1002银行存款381800.00112203应收账款天地房地产公司381800.00业务35转2112月13日2

13、天地房地产公司享受库存现金折扣6603财务费用现金折扣6640.00112203应收账款天地房地产公司6640.00业务36收0912月14日1购货余额退回1002银行存款21840.00101201其他货币资金银行汇票21840.00业务37转2212月15日1确认坏账1231坏账准备58000.00112204应收账款顺德设备厂58000.00业务38收1012月15日1收回货款1002银行存款295776.00112205应收账款武江家电公司295776.00业务39收1112月15日1票据贴现1002银行存款248950.00112101应收票据永安市建材厂248950.00业务39转

14、2312月15日同收11票据贴现利息6603财务费用利息支出1050.00112101应收票据永安市建材厂1050.00业务4012月15日产品入库，V1型板160吨，N1型板60吨业务41收1212月15日1预收货款1002银行存款53350.00220301预收账款昆山市宏明电器厂53350.00业务42转2412月16日1销售N1型板35吨220301预收账款昆山市宏明电器厂339885.006001主营业务收入N1型板290500.0022210202应交税费应交增值税(销项税额)49385.00业务42付1512月16日1代垫运费220301预收账款昆山市宏明电器厂3500.0010

15、02银行存款3500.00业务43转2512月16日2销售给海星公司的5吨V1型板退货6001主营业务收入V1型板43500.0022210202应交税费应交增值税(销项税额)-7395.00112202应收账款海星公司50895.00业务44付1612月16日3向希望工程捐款6711营业外支出捐赠100000.001002银行存款100000.00业务45付1712月16日3餐费6602管理费用业务招待费8750.001002银行存款8750.00业务46付1812月17日4购入包装箱14110101周转材料包装箱4210.0022210201应交税费应交增值税(进项税额)715.70100

16、2银行存款4925.70业务47转2612月18日1销售科领用包装物6601销售费用包装费3365.3614110101周转材料包装箱3365.36业务48收1312月18日1收回货款1002银行存款216325.00220301预收账款昆山市宏明电器厂216325.00业务49转2712月19日1销售涂料6402其他业务成本销售材料6295.45140303原材料涂料6295.45业务49收1412月19日1销售涂料1001库存现金360.006051其他业务收入销售材料360.00业务49收1512月19日2销售涂料1002银行存款9000.006051其他业务收入销售材料7640.002

17、2210202应交税费应交增值税(销项税额)1360.00业务50付1912月19日4购买工作服14110203周转材料工作服33000.0022210201应交税费应交增值税(进项税额)5610.001002银行存款38610.00业务51付2012月20日3支付电话费6602管理费用办公费12350.001002银行存款12350.00业务52付2112月20日3支付培训费6602管理费用职工教育9072.001002银行存款9072.00业务53转2812月21日2领工作服510101制造费用一车间15000.00510102制造费用二车间9750.006602管理费用劳保5250.00

18、14110203周转材料工作服30000.00业务54转2912月22日3对外投资1524长期股权投资永信公司508950.006001主营业务收入V1型板435000.0022210202应交税费应交增值税(销项税额)73950.00业务55付2212月22日3购办公用品6602管理费用办公费2325.001002银行存款2325.00业务56收1612月23日2销售N1型板20吨1002银行存款194220.006001主营业务收入N1型板166000.0022210202应交税费应交增值税(销项税额)28220.00业务57付2312月23日2吴桐报销医药费221106应付职工薪酬非货币

19、性福利2000.001001库存现金2000.00业务58收1712月23日1收到退货款1002银行存款3042.00220201应付账款辛海涂料厂3042.00业务59付2412月27日4本月水费510101制造费用一车间1695.00510102制造费用二车间1695.0050010201生产成本辅助生产成本565.006602管理费用水电费565.0022210201应交税费应交增值税(进项税额)587.601002银行存款5107.60业务60收1812月28日1收违约赔款1002银行存款5000.006301营业外收入赔款5000.00业务61付2512月29日4本月电费510101

20、制造费用一车间2940.00510102制造费用二车间2940.0050010201生产成本辅助生产成本980.006602管理费用水电费2940.0022210201应交税费应交增值税(进项税额)1666.001002银行存款11466.00业务62转3012月30日1涂料盘亏190101待处理财产损溢待处理流动资产损溢629.55140303原材料涂料629.55业务63转3112月31日1处理涂料盘亏6602管理费用盘亏251.82122102其他应收款王维441.94190101待处理财产损溢待处理流动资产损溢629.5522210204应交税费应交增值税(进项税额转出)64.21业务64付2612月31日5购副食品发给职工221106应付职工薪酬非货币性福利6750.001002银行存款6750.00业务65转3212月31日1计提折旧50010201生产成本辅助生产成本2109.00