集团资金管理风险控制工作实施细则.doc

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集团资金管理风险控制工作实施细则.doc

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控股集团管理中心文件

资金管理部风险控制工作实施细则

1目的和适用范围

1.1目的

为规范集团资金管理流程，加强对资金的风险控制，保证各类资金业务的正常开展，降低资金成本，提高资金利用率，确保资金安全，特制定本实施细则。

1.2适用范围

本实施细则适用于集团涉及到资金风险控制的所有相关部门（含下属机构）及各办事处。

2资金管理部风险控制架构

2.1资金管理风险定义

资金管理风险是指在融资活动中，从融资方案商谈到履行结束涉及的条款风险、履行风险及资金获得后使用过程中可能存在的风险。

2.2资金管理部主要职能

2.2.1负责集团总部对外融资业务的洽谈、指导，并参与子公司根据自身实际开展融资业务，认真细致做好到期续贷衔接工作。

2.2.2不断调整融资结构，努力降低资金成本，提高资金使用效率。

2.2.3合理安排、调控资金的使用，做到资金的使用合法、合规。

2.2.3做好资金管理各类业务签署的合同、资料归档工作。

2.3资金管理风险控制架构

2.3.1为实现有效的资金管理风险控制，资金管理工作从原来单纯地注重结果，调整为既要重视工作的最终结果，也要重视工作的全过程，实行业务的全程控制。

2.3.2成立集团资金管理风险控制小组，组长由集团管理中心总经理担任，副组长由资金管理部总经理担任，组员包括财务中心总经理、投资发展部总经理、审计部总经理。

2.3.3集团资金管理控制架构如下：

组长：

财务中心总经理

副组长：

资金管理部总经理

审计部经理

管理中心经理

投资发展部经理

3资金管理业务流程重构

3.1子公司资金调度业务流程（见附件一）

3.2集团总部资金调度业务流程（见附件二）

3.3借款融资业务流程（见附件三）

3.4票据融资业务流程（见附件四）

3.5票据贴现业务流程（见附件五）

4资金调度风险监控

4.1关键监控点：

资金调度的关键风险监控点是资金调度的合理性以及在划款凭证的审核并加盖财务专用章这二个环节。

财务专用章及私章日常应分开保管，出纳员保管私章，财务经理或主办会计保管财务专用章，加盖印鉴前，应根据签准后的票据领用申请单与出纳填写的电汇凭证或贷记凭证中的收款人、帐号、金额、用途进行审核，正确无误后才能加盖财务专用章。

业务办理结束，助理会计在编制凭证时作事后监督。

5借款融资风险监控

5.1关键监控点：

借款融资的风险监控点在借款合同、抵质押合同或担保合同的签署及贷款后资金使用规范性两个环节。

对外合作签订借款合同、抵质押合同、担保合同之前，对格式合同规定以外的条款要认真审查，借款申请人、被担保人的内容必须填写完整以后才能签字盖章，严禁在没有填写借款人或被担保人名称的合同或协议上加盖公章或签字。

金融机构发放的流动资金贷款不得用于归还贷款、固定资产投入、投资等活动，应根据申请贷款时提供的购销合同使用。

5.2风险监控责任划分

责任人

监控点

融资人员

资金主管

内勤助理

行政部

合同签定

第一责任

---

第二责任

第三责任

贷款资金使用

---

第一责任

---

5.3借款融资风险监控表（见附件八）

6票据融资风险监控

6.1关键监控点：

票据融资业务的风险监控点在承兑协议、抵质押合同、担保合同的签订阶段和银行出票后票据的移交两个环节，因为融资担保方式的不同，所需签订的合同类型也不同，子公司融资大部分以集团公司担保作为保证方式，一般签署承兑协议及保证合同；集团公司票据业务以存货质押保证方式为主，一般应签署承兑协议、质押合同及监管协议。

在签定前，对格式合同条款规定以外的约定要认真审查，借款申请人、被担保人的内容必须填写完整以后才能签字盖章，严禁在空白的合同或协议上加盖公章或签字。

在办理完毕当天，应将银行承兑汇票移交给财务，办好交接手续后由资金调度主管备案。

6.2风险监控责任划分

责任人

监控点

融资人员

资金主管

内勤助理

行政部

出纳员

合同签定

第一责任

---

第二责任

第三责任

---

银行承兑移交

第一责任

第三责任

---

第二责任

7票据贴现业务风险监控

7.1风险监控点：

票据贴现业务的风险监控点在出纳处领取票据、银行办理贴现时交接票据及贴现资金到帐确认三个环节，出纳交付票据时一定要凭签准的票据贴现申请单，并审查贴现申请单填写的要素是否与银行承兑汇票有关要素一致；办理票据贴现时，要与银行工作人员做好票据交接手续，由外地银行办理贴现的，在贴现资金到帐前，不得失去对银行承兑汇票的控制权；贴现完成后，要及时跟踪贴现资金到帐情况。

7.2风险监控责任划分

责任人

监控点

贴现经办人

资金主管

出纳员

领取票据

第一责任

---

第二责任

银行承兑移交

第一责任

---

贴现资金到帐跟踪

---

第一责任

---

8对外担保业务风险监控

集团公司各部门、下属子公司无权对外提供任何形式的担保，因正常业务需要对外提供担保的，由部门或子公司提出书面申请，提交集团公司相关业务部门（如与资金管理有关的提交资金管理部），业务部门审查后签署书面意见提交集团公司法务部，法务部审定签署书面意见后提请股东大会或董事会讨论，决定同意对外提供担保的，形成股东会决议后由股东会或董事会授权专人办理，印章管理员凭股东会决议或授权书给予办理，股东会决议或授权书由法务部存档。

因擅自对外提供各种形式的担保，无论是否给公司造成损失，除由相关责任人赔偿损失外，还将追究相应的法律责任。

9资金业务违规处罚

9.1处罚管辖的调整

对于资金管理部内部处罚,根据循环监控风险的需要，由财务中心、行政部对资金管理部进行处罚，涉及下属子公司、财务中心、行政部相关人员的处罚，由资金管理部提出，管理中心调查后给予处罚。

9.2处罚的时限

对于资金往来有关业务,在业务结束后一周内实施完毕。

对于有关业务洽谈、合同签订、资料备案等其他方面工作环节，在业务结束后15天内实施完毕。

9.3资金管理业务处罚流程

适用于子公司、财务中心有关人员：

资金部填单→当事人确认→人力资源部处罚并备案。

适用于资金管理部有关人员：

财务中心、行政部填单→当事人确认→人力资源部处罚并备案。

9.4处罚标准

9.4.1为便于具体操作，个人处罚标准凡涉及定性的以上述表列标准处罚，如涉及定量金额，按照实际造成的损失，参照《公司管理人员授权管理办法》规定标准处罚。

9.4.2为明确各级管理人员的责任，各级管理人员按对应岗位承担相应连带责任。

类别

标准

第一责任

第二责任

第三责任

第四责任

关联责任

处罚标准

个人处罚标准

个人处罚标准30%

个人处罚标准20%

个人处罚标准10%

个人处罚标准5%

10其他

附件一：

子公司资金调度业务流程

附件二：

集团总部资金调度业务流程

附件三：

集团借款融资业务流程

附件四：

票据融资业务流程

附件五：

票据贴现业务流程

附件六：

资金调度风险监控责任划分

附件七：

资金调度风险监控表

附件八：

借款融资风险监控表

附件九：

票据融资业务风险监控表

附件十：

票据贴现业务风险监控表

制订：

资金管理部

-12-

附件一：

子公司资金调度业务流程

部门

流程

子公司出纳

子公司财务经理

子公司总经理

集团资金管理部

风控小组

调度申请

财务经理审核

总经理审批

出纳填写划款凭证（电汇、贷记）

主办会计记帐

出纳办理

主办会计审核并盖财务专用章

出纳申请

调度的合理性审核

规范使用财务专用章

调度办理的及时性、合规性

会计监督

调度办理

计帐

附件二：

集团总部资金调度业务流程

部门

流程

资金管理部

会计部

风控小组

调度申请

出纳申请（结算帐户划款）

资金调度主管申请（融资性质帐户）

主办会计记帐

出纳填写划款凭证

会计部经理审核并加盖财务印签

出纳办理

资金管理部总经理审批

调度的

合理性

调度办理

的及时性、

合规性

调度办理

附件三：

集团借款融资业务流程

部门

流程

资金管理部