中国税制分类模拟题流转税制四.docx

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中国税制分类模拟题流转税制四

中国税制分类模拟题流转税制（四）

多项选择题

1.下列情形中应开具增值税专用发票的是______

A.向消费者销售应税项目

B.销售报关出口的货物

C.将货物作为投资提供给其他单位

D.销售免税货物

E.将购进货物用于本单位消费

答案：

[解答]只开具普通发票的情形包括：

（1）向消费者销售货物或提供应税劳务的；

（2）销售免税货物的；（3）小规模纳税人销售货物或提供应税劳务的。

答案为BC。

2.我国现行消费税的形成基础包括______

A.货物税

B.特种消费税

C.流转税

D.营业税

E.关税

答案：

[解答]我国现行消费税是在货物税和特种消费税的基础上，经过半个世纪的逐步发展而形成的。

答案为AB。

3.下列事项中，应缴纳消费税的有______

A.酒厂销售自产白酒

B.卷烟厂销售自产卷烟

C.商场销售外购白酒

D.化妆品厂销售自产化妆品

E.轮胎厂销售自产汽车轮胎

答案：

ABDE

[解答]《中华人民共和国消费税暂行条例》规定，凡在中华人民共和国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，都是我国消费税的纳税人。

经过1994年的税制改革和2006年的调整，我国现行消费税税目具体的征收范围包括以下内容：

烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子和实木地板。

答案为ABDE。

4.消费税纳税人是指在中国境内从事生产、委托加工和进出口应税消费品的单位和个人。

其中“单位”包括______

A.国有企业、集体企业

B.私营企业

C.股份制企业

D.外商投资企业

E.行政单位

答案：

ABCDE

[解答]我国消费税纳税人中的“单位”包括下列单位：

国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业、其他企业以及行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位。

答案为ABCDE。

5.消费税征收范围包括______

A.特殊消费品

B.奢侈消费品

C.高能耗消费品

D.对环境有污染的消费品

E.纯财政收入型消费品

答案：

ABCDE

[解答]我国现行的消费税征税范围包括以下五类产品：

特殊消费品、奢侈消费品、高能耗消费品、对环境有污染的消费品以及纯财政收入型消费品。

答案为ABCDE。

6.下列消费品中，属于消费税征收范围的有______

A.卷烟

B.白酒

C.化妆品

D.电视机

E.皮衣

答案：

ABC

[解答]本题考查的是消费税税目具体的征收范围，包括以下内容：

答案为ABC。

7.现行的消费税制度规定，消费税的计征方法包括______

A.从价计征

B.从量计征

C.全额累进计征

D.超额累进计征

E.复合计征

答案：

ABE

[解答]我国现行的消费税采用从价定率和从量定额两种征税方法，对于卷烟和白酒同时采用从价定率和从量定额的复合计税方法。

答案为ABE。

8.实行从价定率办法的应税消费品，包装物正确的计税方法是______

A.连同包装物销售的，列入销售额计税

B.收取包装物押金，以便日后回收周转的，不并入销售额征税

C.对逾期包装物押金，均并入销售额征税

D.无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

E.包装物无论如何核算，均应合并纳税

答案：

ABC

[解答]实行从价定率办法的应税消费品连同包装销售的，包装物价格应列入应税消费品的销售额中征收消费税；收取押金以便收回周转使用的，押金不应并入应税消费品的销售额征税；逾期的包装物押金转作应税消费品的销售额征收消费税。

答案为ABC。

9.纳税人自产的应税消费品用于下列哪些项目时，应视同销售计征消费税?

______

A.用于在建工程

B.用于连续生产应税消费品

C.用于广告

D.用于赞助

E.用于投资

答案：

ACDE

[解答]纳税人自产的用于生活福利设施、专项工程、基本建设和其他非生产机构，用于销售产品或提供劳务以及用于馈赠、赞助、广告、集资、职工福利、奖励等方面的应税消费品，应视同销售，计入销售额中，计算缴纳消费税。

答案为ACDE。

10.委托加工应税消费品，受托方______

A.只收取加工费

B.提供原材料

C.代垫部分辅助材料

D.提供主要材料

E.以委托方名义购进原材料进行生产

答案：

[解答]委托加工应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。

答案为AC。

11.某企业某月取得如下收入：

生产销售糕点取得收入20万元；附设餐饮店取得收入10万元；附设婚庆公司取得收入8000元；修理烤箱取得收入1万元，该企业应纳______

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.企业所得税

E.印花税

答案：

ABCD

[解答]该企业兼营多种业务，生产糕点和修理烤箱取得的收入应缴纳增值税，餐饮和婚庆公司应缴纳营业税，婚庆公司使用的高档消费品应缴纳消费税，最后，企业还要针对其所得缴纳企业所得税。

答案为ABCD。

12.组成计税价格的计算公式有______

A.原材料成本+加工费

B.（原材料成本+加工费）/（1-消费税税率）

C.（到岸价格+关税）/（1-消费税税率）

D.（成本+利润）/（1-消费税税率）

E.关税完税价格/（1-消费税税率）

答案：

BCD

[解答]委托加工消费品的组成计税价格计算佘式为：

组成计税价格=（原材料成本+加工费）/（1-消费税税率）；进口消费品的组成计税价格的计算公式为：

组成计税价格=（到岸价格+关税）/（1-消费税税率）；自制消费品的组成计税价格的计算公式为：

组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）。

答案为BCD。

13.下列各项中，应当征收消费税的有______

A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水

B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆

C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎

E.房地产开发企业销售高档住宅

答案：

[解答]用于产品质检消耗的高尔夫球杆不是用于销售的，不征收消费税；轮胎送至非独立核算部门，尚未销售，不属于销售环节，不征收消费税；房地产开发企业销售高档住宅应征收营业税。

答案为AC。

14.下列汽车应纳消费税的有______

A.小轿车

B.越野车

C.箱式货车

D.22座以下小客车

E.23座以上小客车

答案：

ABD

[解答]小汽车的消费税的征收范围包括小轿车、越野车，以及含驾驶员座位在内最多不超过9个座位（含）的，在设计和技术特性上用于载运乘客和货物的各类乘用车和含驾驶员座位在内的座位数在10至23座（含）的在设计和技术特性上用于载运乘客和货物的各类中轻型商用客车。

答案为ABD。

15.我国消费税适用的税率有______

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.复合计税

E.累退税率

答案：

ABD

[解答]我国的消费税适用的税率包括以下三种：

（1）比例税率；

（2）定额税率；（3）复合计税。

答案为ABD。

16.我国现行消费税制度规定的适用定额税率的应税消费品有______

A.烟

B.高档手表

C.成品油

D.黄酒

E.啤酒

答案：

CDE

[解答]成品油税目及酒与酒精税目中的黄酒和啤酒两个子税目适用定额税率，卷烟、雪茄烟和烟丝分别适用不同的税率，高档手表适用比例税率。

答案为CDE。

17.在消费税的14个税目中，没有扣税规定的是______

A.酒及酒精

B.小汽车

C.化妆品

D.汽车轮胎

E.高档手表

答案：

ABE

[解答]在消费税的税目中，酒及酒精、小汽车、成品油和高档手表没有扣税规定，符合规定的化妆品和汽车轮胎的消费税有扣税规定。

答案为ABE。

18.允许扣除已纳税款的应税消费品包括______

A.在零售环节缴纳消费税的金银首饰

B.从工业企业购进的应税消费品

C.进口环节已缴纳消费税的应税消费品

D.从境内商业企业购进的应税消费品

E.在零售环节缴纳消费税的钻石及钻石饰品

答案：

[解答]我国税法对扣除消费税的规定为：

（1）对于在零售环节缴纳消费税的金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品已纳消费税不得扣除；

（2）允许扣除已纳税款的应税消费品只限于从工业企业购进的应税消费品和进口环节已缴纳消费税的应税消费品，对从境内商业企业购进应税消费品的已纳税款一律不得扣除。

答案为BC。

19.消费税的纳税义务发生时间的确切表述正确的是______

A.纳税人自产自用应税消费品的为移送使用的当天

B.纳税人委托银行收款方式的为提货的当天

C.纳税人进口应税消费品的为报关进口的当天

D.纳税人采取分期付款方式的为提货的当天

E.纳税人委托加工应税消费品的为委托方提货的当天

答案：

ACE

[解答]不同情况下，消费税的纳税义务的发生时间分别为：

（1）纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

（2）纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天。

（3）纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为委托方提货的当天。

（4）纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天。

答案为ACE。

20.下列表述符合消费税纳税地点规定的有______

A.纳税人销售自产应税消费品，均应在纳税人核算地缴纳消费税

B.委托加工的应税消费品，由受托者向所在地主管税务机关申报纳税

C.进口的应税消费品，由进口报关者向报关地海关缴纳消费税

D.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，总机构与分支机构应分别在生产机构所在地主管税务机关申报纳税

E.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在应税消费品生产机构所在地缴纳消费税

答案：

ABCE

[解答]如果纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市），应在应税消费品生产机构所在地缴纳消费税。

答案为ABCE。

21.根据我国现行制度规定，出口货物退还消费税的优惠政策只适用于______

A.有出口经营权的外贸企业购进的应税消费品

B.有出口经营权的外贸企业购进并直接出口的应税消费品

C.外贸企业委托加工的用于直接出口的应税消费品

D.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品

E.生产企业委托有出口经营权的外贸公司代理出口的应税消费品

答案：

[解答]我国税法规定，出口货物退还消费税的优惠政策只适用于有出口经营权的外贸企业购进并直接出口的应税消费品以及外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品，其他企业和其他货物均不适用。

答案为BD。

22.出口应税消费品退税的具体条件有______

A.必须是属于消费税征收范围内的货物

B.必须是报关离境的货物

C.必须是已经办理结汇的货物

D.必须是收汇并已核销的货物

E.必须是外贸企业代理出口的货物

答案：

ABCD

[解答]出口应税消费品退税的具体条件包括以下四项：

（1）必须是属于消费税征收范围内的货物；

（2）必须是报关离境的货物，即输出海关的货物；（3）必须是已经办理结汇的货物；（4）必须是收汇并已核销的货物。

答案为ABCD。

23.下列劳务，属于营业税应税劳务的是______

A.修配劳务

B.交通运输劳务

C.建筑劳务

D.保险劳务

E.加工劳务

答案：

BCD

[解答]修理和修配劳务属于增值税应税劳务，建筑劳务、交通运输劳务和保险劳务都属于营业税应税劳务。

答案为BCD。

24.下列行为中应该缴纳营业税的有______

A.发生在境内的应税劳务

B.在境内组织旅客出境旅游

C.销售境内的不动产

D.境内保险机构为出口货物提供的保险

E.为出口货物提供的海上运输服务

答案：

ABC

[解答]我国现行营业税的课税对象是在我国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的营业收入，为出口货物提供的保险和海上运输服务发生在境外，不属于我国营业税的征税范围。

答案为ABC。

25.下列关于营业税的扣缴义务人的说法中，正确的有______

A.建筑安装业务实行转包的，其应纳税款以发包方为扣缴义务人

B.委托金融机构发放贷款的，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

C.个人转让专利权，其应纳税款以受让者为扣缴义务人

D.戏剧社进行演出，由他人售票，其应纳税款以售票者为扣缴义务人

E.分保险业务，以初保人为扣缴义务人

答案：

BCDE

[解答]《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则规定，建筑安装业务实行分包或转包的，其应纳税款以总承包人为扣缴义务人，A项错误。

答案为BCDE。

26.下列经营行为属于营业税征收范围的有______

A.某国有建筑公司承建境外一项工程

B.某建筑公司承建一家外国独资企业的工程

C.境外一家外国建筑装饰公司承包境内某大酒店的装饰工程

D.境外某保险公司为境内某企业承担财产保险

E.某国有建筑公司购买一游艇

答案：

BCD

[解答]国有建筑公司承建境外的工程属于对外提供的劳务，境外提供的劳务不属于我国营业税的征税范围；国有建筑公司购买游艇属于增值税的征税范围，不属于营业税的征税范围。

答案为BCD。

27.下列属于营业税征收范围的是______

A.转让无形资产使用权

B.销售建筑物

C.经营卡拉OK歌舞厅

D.转让无形资产所有权

E.服务业

答案：

ABCDE

[解答]营业税的征税范围包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、娱乐业、服务业、销售不动产和转让无形资产。

答案为ABCDE。

28.下列各项中，应当征收增值税的有______

A.医院提供治疗并销售药品

B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品

C.商店销售空调并负责安装

D.汽车修理厂修车并提供洗车服务

E.婚庆公司承办婚礼并提供婚庆用品

答案：

[解答]邮局提供邮政服务和销售集邮商品都缴纳营业税，汽车修理修理厂修车并提供洗车服务应该缴纳增值税，婚庆公司应缴纳营业税。

答案为CD。

29.混合销售行为的基本特征为______

A.既涉及货物销售又涉及应税劳务

B.发生在同一项销售行为中

C.从一个购买方取得货款

D.从不同购买方收取货款

E.既涉及货物或应税劳务，又涉及非应税劳务

答案：

ABC

[解答]混合销售行为强调的是一项销售行为同时涉及应税劳务和货物，其销售收入来源于同一个购买方；DE项是兼营行为的特征。

答案为ABC。

30.我国营业税采用的税率是______

A.累进税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.固定比例税率

E.幅度比例税率

答案：

[解答]根据不同应税项目的经营性质和盈利水平，我国现行营业税的税率分为固定比例税率和幅度比例税率。

答案为DE。

31.我国现行营业税的税率档次有______

A.2%

B.3%

C.5%

D.5%～20%

E.13%～22%

答案：

BCD

[解答]我国现行营业税的税率水平分为三档，即3%和5%两档固定比例税率和5%～20%一档幅度比例税率。

答案为BCD。

32.下列收入中，应包含在相应营业税计税依据中的是______

A.运输票价中包含的保险费收入

B.安装工程中所安装设备的价值（设备价值作为安装工程产值）

C.金融机构从事再贴现业务取得的收入

D.经营娱乐业向顾客收取的点歌费

E.塑钢门生产企业收取的安装费

答案：

BCD

[解答]塑钢门生产企业销售塑钢门并负责安装属于混合销售行为，收取的安装费应缴纳增值税，不缴纳营业税。

答案为BCD。

33.下列说法中，符合营业税条例规定的有______

A.文物保护单位举办文化活动的门票收入免征营业税

B.转贷业务，应以贷款利息收入金额征收营业税

C.仓储业务适用5%的营业税率

D.金融业（不包括典当业）的纳税期限为一个季度

E.转让无形资产适用税率为2%

答案：

ACD

[解答]转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额，B项错误；转让无形资产的适用税率为5%。

答案为ACD。

34.关于计税营业额的正确表述的是______

A.旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额作为营业额

B.期货买卖业务以卖出价减去买人价后的余额为营业额

C.外汇、有价证券，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

D.建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或转包人的价款后的余额为营业额

E.以上均正确

答案：

ABCDE

[解答]本题是对计税营业额的计算方法的考查。

旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额作为营业额；外汇、有价证券、期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。

答案为ABCDE。

35.按现行营业税政策的规定，下列业务中应当征收营业税的有______

A.转让经济合同

B.转让单位名称

C.境外向境内转让无形资产

D.以无形资产入股并按销售额的一定比例提取转让费

E.转让土地使用权

答案：

BCDE

[解答]现行营业税的课税对象是在我国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的营业收入，转让经济合同不属于营业税的征税范围。

答案为BCDE。

36.下列项目中免征营业税的是______

A.托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务

B.残疾人员个人提供的服务

C.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务

D.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务

E.宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入

答案：

ABCDE

[解答]营业税的免税项目包括：

（1）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；

（2）残疾人员个人提供的劳务；（3）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；（4）学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；（5）农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务；（6）宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。

答案为ABCDE。

37.营业税纳税人发生纳税义务后，应向其机构所在地申报纳税的有______

A.在省内县市之间从事运输劳务

B.在外县承包建筑工程

C.在外县转让非土地使用权的其他无形资产

D.在外县从事饮食劳务

E.在外县从事娱乐行业

答案：

[解答]纳税人提供运输业务，转让非土地使用权的其他无形资产，应向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳税款，BDE项的劳务都应向劳务发生地的主管税务机关申报缴纳营业税。

答案为AC。

38.我国单独关境区有______

A.香港

B.台湾

C.澳门

D.上海

E.北京

答案：

[解答]根据《中华人民共和国香港特别行政区基本法》和《中华人民共和国澳门特别行政区基本法》，我国单独的关境地区包括香港和澳门。

答案为AC。

39.下列属于歧视关税的有______

A.反倾销关税

B.滑动关税

C.反贴补关税

D.报复关税

E.互惠关税

答案：

ACD

[解答]歧视关税是对同一种进口货物，由于输出国家或生产国家不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税，它包括反倾销关税、反贴补关税和报复关税。

答案为ACD。

40.根据关税计征方式的不同，可将关税分为______

A.从量关税

B.从价关税

C.复合关税

D.选择性关税

E.滑动关税

答案：

ABCDE

[解答]根据不同的标准，可将关税分为不同的种类，其中根据关税计征方式的不同，可将关税分为从量关税、从价关税、复合关税、选择性关税、滑动关税。

答案为ABCDE。

41.关税的纳税人包括______

A.进口货物的收货人

B.进口个人邮件的收件人

C.出口货物的发货人

D.携带进境物品的携带人

E.进口货物的承运人

答案：

ABCD

[解答]关税的纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。

一般情况下，对于携带进境的物品推定其携带人为所有人；对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人。

答案为ABCD。

42.如下列费用或价值未包括在进口货物的实付价格中，应当计入完税价格的有______

A.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

B.由买方负担的购货佣金

C.与该货物的生产和向中国境内销售有关的，由买方以免费或者低于成本方式提供并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具及类似货物的价款

D.由买方负担的包装材料和包装劳务费

E.卖方负担的境内运输费用

答案：

ACD

[解答]应计入进口货物关税的完税价格中的支出包括：

（1）由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费；

（2）由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用；（3）由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用；（4）与该货物的生产和向中华人民共和国境内销售有关的，由买方以免费或者低于成本的方式提供并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款。

答案为ACD。

43.进口货物的价格不符合成交价格条件或者成交价格不能确定的，海关应当以______确定的价格为基础，估定完税价格。

A.相同货物成交价格方法

B.类似货物成交价格方法

C.倒扣价格方法

D.计算价格方法

E.其他合理方法

答案：

ABCDE

[解答]如果进口货物的价格不符合成交价格条件或者成交价格不能确定，海关应当以相同货物成交价格方法、类似货物成交价格方法、倒扣价格方法、计算价格方法及其他合理方法确定的价格为基础，估定进口货物的完税价格。

答案为ABCDE。

44.我国现行行邮税税率分为50%、30%、20%、10%四个档次，下列属于50%税

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