报税试题.docx
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报税试题
企业所得税纳税申报办法讲解
第一部分：
单项选择题（每题2.00分，共12题，共24分）
第1题:
下列项目可以作为研发费用进行加计扣除的是（）。
A.研发人员的社会保险费
B.研发人员的住房公积金
C.用于研发活动的房屋折旧费
D.研发活动直接消耗的动力费
选择答案：
D.
第2题:
下列项目中关于股权转让所得的确认表述正确的有（）。
A.企业转让股权收入于实际收到时确认
B.股权转让所得为转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本
C.股权转让所得为转让股权收入扣除被投资企业的应享有留存收益
D.股权转让所得为转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本和被投资企业的应享有留存收益
选择答案：
B.
第3题:
某企业2010年10月出租库房一年，合同签定时一次性取得收入，按现行企业所得税关于租金收入的确认表述正确的是（）。
A.按权责发生制确认收入
B.按收付实现制确认收入
C.按合同约定日期确认收入
D.按收入与费用配比原则在租赁期内分期均匀计入相关年度收入
选择答案：
D.
第4题:
下列各项中，属于不征税的收入是（）。
A.销售下脚料取得的收入
B.符合条件的居民企业之间股息收益
C.企业按规定取得的出口退税款
D.直接减免的增值税
选择答案：
A.
第5题:
根据税法相关规定，下列有关无形资产摊销的表述中错误的是（）。
A.无形资产的摊销采取直线法
B.无形资产的摊销期限不得高于10年
C.作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销
D.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时准予扣除
选择答案：
B.
第6题:
企业生产经营用汽车税法上规定的最低折旧年限是（）。
A.3年
B.4年
C.5年
D.10年
选择答案：
B.
第7题:
某企业2011年的有关业务包括：
销售自产产品取得收入1000万元；将一批自产产品用于职工福利，已知该批产品账面成本为30万元，价格为60万元；出租固定资产取得租金收入20万元；取得投资收益200万元。
企业当年发生广告费200万元。
则该企业当年准予扣除的广告费为（）万元。
A.200
B.162
C.192
D.150
选择答案：
B.
第8题:
视同销售在企业所得税申报表中填列表述正确的是（）。
A.申报表主表第1至13行不含视同销售收入
B.申报表主表第1至13行包含视同销售收入
C.申报表附表1收入明细表不含视同销售收入
D.申报表附表3只调增视同销售收入
选择答案：
A.
第9题:
在新会计准则下分期收款销售货物，收入确认表述正确的是（）。
A.按收入实现的日期确认收入
B.按办妥托收手续的时间确认收入
C.对符合收入确认条件的于发出商品时确认收入
D.按合同约定日期确认收入
选择答案：
C.
第10题:
企业从县以上政府部门取得的财政性资金，在确认不征税收入时，不属于必备条件的是（）。
A.有拨付文件，规定专门用途
B.有专门的管理办法
C.企业对收支单独核算
D.专用于节能环保项目
选择答案：
D.
第11题:
企业取得的搬迁款应通过下列（）科目核算。
A.其他应付款
B.其他应收款
C.专项应付款
D.营业外收入
选择答案：
C.
第12题:
企业权益性投资取得股息红利收入的确认时间是（）。
A.资产负债表日
B.被投资企业汇出股息红利日
C.被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期
D.投资企业实际收到股息红利日
选择答案：
C
第二部分：
判断题（每题2.00分，共14题，共28分）
第1题:
企业发生坏账损失时若2007年新法实施前有坏账准备余额，应先冲减准备金余额再确认税前扣除的财产损失。
（）
选择答案：
正确
第2题:
企业为投资者或职工支付的商业保险费，准予在税前扣除。
（）
选择答案：
错误
第3题:
企业所得税与增值税视同销售的规定是不一样的。
（）
选择答案：
正确
第4题:
企业应当从固定资产使用月份的当月起计算折旧，停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的当月起停止计算折旧。
（）
选择答案：
错误
第5题:
采取缩短折旧年限的固定资产，足额提取折旧后继续使用而未进行处置超过12个月的，今后对其更新替代的相同或类似固定资产，不得再采取缩短折旧年限的方法。
（）
选择答案：
正确
第6题:
企业重组业务适用特殊性税务处理时，股权支付和非股权支付均不在交易当期确认相应的资产转让所得或损失。
（）
选择答案：
错误
第7题:
企业将自制产品用于广告，应视同销售。
（）
选择答案：
正确
第8题:
免税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。
（）
选择答案：
错误
第9题:
搬迁收收入的会计处理与企业所得税的计税处理存在时间差。
（）
选择答案：
正确
第10题:
企业为促销开展“买一赠一”活动，赠送商品按捐赠处理，以同类产品售价计税。
（）
选择答案：
错误
第11题:
企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理和特殊性税务处理。
（）
选择答案：
正确
第12题:
所有的重组业务都要在交易发生时确认有关资产的转让所得或损失。
（）
选择答案：
错误
第13题:
企业有需要加速折旧的固定资产，应在取得该固定资产后一个内，向所得税主管税务机关报送有关资料备案，方能享受加速折旧的优惠政策。
（）
选择答案：
正确
第14题:
企业取得不征税收入后60个月内未发生支出未缴回财政，应计入第六年的收入总额征收企业所得税，相应的支出也允许税前扣除。
（）
选择答案：
正确
第三部分：
多项选择题（每题4.00分，共12题，共48分）
第1题:
收入明细表中计算广告费业务宣传费和业务招待费的基数包括的收入项目有（）。
A.主营业务收入
B.其他业务收入
C.视同销售收入
D.营业外收入
选择答案：
A.B.C.
第2题:
下列各项中，在企业所得税计算时要视销售的有（）。
A.自制产品用于捐赠
B.外购货物用于偿债
C.自制产品用于分配利润
D.自制产品用于在建工程
选择答案：
A.B.C.D.
第3题:
下列各项中，关于政策性搬迁收入的计税要求表述正确的有（）。
A.企业取得搬迁收入时，应计入当年应纳税所得额计税
B.企业从规划搬迁次年起五年内实际完成搬迁时计征企业所得税
C.就企业取得的搬迁收入全额计税
D.异地重建和未异地重建的计算方法不同
选择答案：
.B..D.
第4题:
下列各项中，有关资产损失税务处理的表述中正确的有（）。
A.企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除
B.企业发生的资产损失，可以直接在税前扣除，并报税务机关备案
C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
D.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除
选择答案：
A..C.D.
第5题:
企业重组业务包括的内容有（）。
A.企业法律形式改变
B.债务重组
C.股权收购
D.资产收购
选择答案：
A.B.
第6题:
财政性资金是不征税收入，下列项目中属于财政性资金的有（）。
A.财政补助
B.财政补贴
C.贷款贴息
D.即征即退的增值税
选择答案：
A.B.C.
第7题:
下列各项中，表述中正确的有（）。
A.职工的防暑降温费在会计核算上构成福利费，而税法上则纳入职工工资总额
B.根据税法的相关规定，交通补贴和通讯补贴一律按福利费的要求在税前扣除
C.职工教育经费中的职工培训费可全额在企业所得税前扣除
D.企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用，准予扣除
选择答案：
A.B.C.D.
第8题:
下列各项中，属于企业所得税法规定按合同约定日期确认收入的有（）。
A.利息收入
B.租金收入
C.特许权使用费收入
D.分期收款发出商品
选择答案：
A.B.C.D.
第9题:
下列各项中，关于企业所得税税前扣除表述正确的有（）。
A.开办费可作为长期待摊费用，在不低于三年的期限内分期摊销
B.开办费可在开始经营的当年一次性扣除
C.投入使用的固定资产未取得工程款发票，不能计提折旧，取得工程款发票时补提折旧
D.投入使用的固定资产未取得工程款发票，可暂按合同金额计提折旧，12个月内进行调整
选择答案：
A.B.D.
第10题:
被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的企业所得税处理正确的有（）。
A.不作为投资方企业的股息
B.作为投资方企业的股息
C.投资方企业不得增加该项长期投资的计税基础
D.投资方企业增加该项长期投资的计税基础
选择答案：
A.C.
第11题:
下列各项中，属于研发费用加计扣除范围的有（）。
A.财务制度健全的工业企业
B.财务制度健全的民营企业
C.财务制度健全的外资企业
D.财务制度健全的非居民企业
选择答案：
abc
第12题:
下列各项中，企业重组适用一般性税务处理的有（）。
A.法人企业重组后变为合伙企业
B.境内企业重组后变为境外企业
C.债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额的50%，其他条件符合特殊性税务处理要求
D.债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额的20%，其他条件符合特殊性税务处理要求
选择答案：
A.B..D.
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