最新初级会计经济法基础考试大纲.docx

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最新初级会计经济法基础考试大纲

第1章总论

第1节法律基础

1、法和法律

（1）法和法律

（2）法的基础与特征

1.法的本质

2.法的特征

2、法律关系

3、法律事实

4、法的形式与分类

（1）法的形式

（2）法的分类

5、法律部门与法律体系

第2节经济纠纷的解决途径

1、经济纠纷的解决途径

2、仲裁

（1）仲裁的特征

（2）仲裁的适用范围

（3）仲裁的基本原则

（4）仲裁机构

（5）仲裁协议

（6）仲裁裁决

3、民事诉讼

（1）民事诉讼的适用范围

（2）审判制度

1.合议制度

2.回避制度

3.公开审判制度

4.两审终审制度

（3）诉讼管辖

1.级别管辖

2.地域管辖

（4）诉讼时效

1.诉讼时效

2.诉讼时效期间的具体规定

3.诉讼时效期间的中止、中断和延长

（5）判决和执行

1.判决

2.执行

4、行政复议

（1）行政复议范围

（2）行政复议申请

（3）行政复议参加人和行政复议机关

（4）行政复议决定

5、行政诉讼

（1）行政诉讼的适用范围

（2）诉讼管辖

1.级别管辖

2.地域管辖

（3）起诉和受理

（4）审理和判决

（5）侵权赔偿

第3节法律责任

1、法律责任

2、法律责任的种类

（1）民事责任

（2）行政责任

（3）刑事责任

第2章劳动合同与社会保险法律制度

第1节劳动合同法律制度

1、劳动关系与劳动合同

2、劳动合同的订立

（1）劳动合同订立的原则

（2）劳动合同订立的主体

1.劳动合同订立主体的资格要求

2.劳动合同订立主体的义务

（3）劳动关系建立的时间

（4）劳动合同订立的形式

1.书面形式

2.口头形式

（5）劳动合同的效力

3、劳动合同的主要内容

（1）劳动合同必备条款

1.用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人

2.劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码

3.劳动合同期限

4.工作内容和工作地点

5.工作时间和休息休假

6.劳动报酬

7.社会保险

8.劳动保护、劳动条件和职业危害防护

9.法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项

（2）劳动合同约定条款

1.试用期

2.服务期

3.保守商业秘密和竞业限制

4、劳动合同的履行和变更

（1）劳动合同的履行

1.用人单位与劳动者应当按照劳动合同的约定，全面履行各自的义务

2.用人单位应当依法建立和完善劳动规章制度，保障劳动者享有劳动权利、履行劳动义务

（2）劳动合同的变更

5、劳动合同的解除和终止

（1）劳动合同的解除

1.协商解除

2.法定解除

（2）劳动合同的终止

1.劳动合同终止的含义

2.劳动合同终止的情形

（3）对劳动合同解除和终止的限制性规定

（4）劳动合同解除和终止的经济补偿

1.用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形

2.经济补偿的支付标准

（5）劳动合同解除和终止的法律后果

6、集体合同与劳务派遣

（1）集体合同

（2）劳务派遣

7、劳动争议的解决

（1）劳动争议及解决方法

（2）劳动调解

（3）劳动仲裁

（4）劳动诉讼

8、违反劳动合同法的法律责任

（1）用人单位违反劳动合同法的法律责任

（2）劳动者违反劳动合同法的法律责任

第2节社会保险法律制度

1、社会保险的种类与基本原则

2、基本养老保险

3、基本医疗保险

4、工伤保险

5、失业保险

6、生育保险

7、社会保险费征缴

8、社会保险基金管理运营

9、违反社会保险法的法律责任

第3章支付结算法律制度

第1节办理支付结算的工具、原则和基本要求

1、支付结算

2、办理支付结算使用的主要支付工具

3、办理支付结算的原则

4、办理支付结算的基本要求

第2节银行结算账户管理

1、银行结算账户的种类

2、银行结算账户的开立、变更和撤销

（1）银行结算账户的开立

（2）银行结算账户的变更

（3）银行结算账户的撤销

3、各类具体银行结算账户的开立和使用

4、银行结算账户的管理

第3节银行卡

1、银行卡的分类

2、银行卡账户和交易

（1）银行卡申领、注销和丧失

（2）银行卡交易的基本规定

3、银行卡计息和收费

第4节预付卡

1、预付卡的分类

2、预付卡的相关规定

（1）预付卡的限额

（2）预付卡的期限

（3）预付卡的办理

（4）预付卡的充值

（5）预付卡的适用

（6）预付卡的赎回

（7）预付卡的发卡机构

第5节结算方式

1、汇兑

2、托收承付

3、委托收款

4、国内信用证

第6节票据的一般规定

1、票据

2、票据权利与义务

（1）票据权利的分类

（2）票据权利的取得

（3）票据权利的行驶与保全

（4）票据权利丧失补救

（5）票据权利时效

（6）票据责任

3、票据行为

（1）出票

（2）背书

（3）承兑

（4）保证

4、票据追索

第7节汇票、银行本票和支票

1、银行汇票

（1）银行汇票的适用范围

（2）银行汇票的出票

（3）填写实际结算金额

（4）银行汇票背书

（5）银行汇票提示付款

（6）银行汇票退款和丧失

2、商业汇票

（1）商业汇票的种类和适用范围

（2）商业汇票的出票

（3）商业汇票的承兑

（4）商业汇票的付款

（5）商业汇票的贴现

3、银行本票

（1）本票的适用范围

（2）银行本票的出票

（3）银行本票的付款

（4）银行本票的退款和丧失

4、支票

（1）支票的种类和适用范围

（2）支票的出票

（3）支票付款

5、票据的防伪

第8节结算纪律与法律责任

1、结算纪律

2、法律责任

（1）签发空头支票等得法律责任

（2）无理拒付，占用他人资金行为的法律责任

（3）违反账户规定的法律责任

（4）票据欺诈等行为的法律责任

第4章增值税、消费税、营业税法律制度

第1节增值税法律制度

1、纳税人

（1）纳税人

（2）纳税人的分类

2、征税范围

3、税率和征收率

（1）税率

（2）征收率

4、应纳税额的计算

（1）一般纳税人应纳税额的计算

（2）小规模纳税人应纳税额的计算

（3）进口货物应纳税额的计算

5、税收优惠

6、征收管理

（1）纳税义务发生时间

（2）纳税地点

（3）纳税期限

7、增值税专用发票使用规定

（1）专用发票的联次及用途

（2）专用发票的领购

（3）专用发票的使用管理

8、营业税改征增值税试点相关规定

（1）纳税人

（2）征税范围

（3）税目

（4）税率

（5）应纳税额的计算

（6）征收管理

（7）减免税规定

第2节消费税法律制度

1、纳税人

2、征税范围

3、税目

4、税率

5、应纳税额的计算

（1）销售额的确定

（2）应纳税额的计算

（3）已纳消费税的扣除

6、征收管理

（1）纳税义务发生时间

（2）纳税地点

（3）纳税期限

第3节营业税法律制度

1、纳税人

（1）纳税人

（2）扣缴义务人

2、征税范围

3、税目

4、税率

5、应纳税额的计算

（1）营业额的确定

（2）应纳税额的计算

6、税收优惠

（1）免征营业税项目

（2）起征点

（3）其他减免税规定

7、征收管理

（1）纳税义务发生时间

（2）纳税地点

（3）纳税期限

第5章企业所得税、个人所得税法律制度

第1节企业所得税法律制度

1、纳税人

2、征税对象

3、税率

4、应纳税所得额的计算

（1）收入总额

（2）不征税收入

（3）税前扣除项目

（4）扣除标准

（5）不得扣除项目

（6）亏损弥补

（7）非居民企业的应纳税所得额

5、资产的税收处理

（1）固定资产

（2）生产性生物资产

（3）无形资产

（4）长期待摊费用

（5）投资资产

（6）存货

（7）资产损失

6、应纳税额的计算

7、税收优惠

（1）免税收入

（2）减、免税所得

（3）民族自治地方的减免税

（4）加计扣除

（5）应纳税所得额抵扣

（6）加速折旧

（7）减计收入

（8）应纳税额地面

8、源泉扣缴

（1）扣缴义务人

（2）扣缴方法

（3）扣缴管理

9、特别纳税管理

（1）特别纳税调整的范围

（2）关联方之间关联业务的税务处理

（3）核定应纳税所得额

（4）补证税款和加收利息

（5）纳税调整的时效

10、企业所得税的征收管理

（1）纳税地点

（2）纳税期限

（3）纳税申报

第2节个人所得税法律制度

1、纳税人

（1）居民纳税人和非居民纳税人

（2）居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务

（3）扣缴义务人

2、征税对象

（1）征税对象

（2）所得来源的确定

3、个人所得税的税目

4、税率

（1）工资、薪金所得适用税率

（2）个体工商户生产、经营所得和企事业单位承包经营、承租经营所得适用税率

（3）稿酬所得适用税率

（4）劳务报酬所得适用税率

（5）特许权适用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得适用税率

5、计税依据

（1）计税依据

（2）个人所得项目的具体扣除标准

（3）其他费用扣除规定

（4）每次收入的规定

6、应纳税额的计算

（1）应纳税额的计算

（2）应纳税额计算的特殊规定

7、税收优惠

（1）免税项目

（2）减税项目

（3）暂免征税项目

8、征收管理

（1）纳税申报

（2）纳税期限

（3）纳税地点

第6章其他税收法律制度

第1节关税法律制度

1、纳税人

2、课税对象和税目

3、税率

4、计税依据

5、应纳税额的计算

6、税收优惠

7、征收管理

第2节房产税法律规定

1、纳税人

2、征税范围

3、税率

4、计税依据

5、应纳税额的计算

6、税收优惠

7、征收管理

（1）纳税义务发生时间

（2）纳税地点

（3）纳税期限

第3节契税法律制度

1、纳税人

2、征税范围

3、税率

4、计税依据

5、应纳税额的计算

6、税收优惠

7、征收管理

（1）纳税义务发生时间

（2）纳税地点

（3）纳税期限

第4节土地增值税法律制度

1、纳税人

2、征税范围

（1）征税范围的一般规定

（2）征税范围的特殊规定

3、税率

4、计税依据

（1）应税收入的确定

（2）扣除项目及其金额

5、应纳税额的计算

6、税收优惠

7、征收管理

（1）纳税申报

（2）纳税清算

（3）纳税地点

第5节城镇土地使用税法律制度

1、纳税人

2、征税范围

3、税率

4、计税依据

5、应纳税额的计算

6、税收优惠

7、征收管理

（1）纳税义务发生时间

（2）纳税地点

（3）纳税期限

第6节车船税法律制度

1、纳税人

2、征收范围

3、税目

4、税率

5、计税依据

6、应纳税额的计算

7、税收优惠

8、征收管理

第7节印花税法律制度

1、纳税人

2、征税范围

3、税率

4、计税依据

5、应纳税额的计算

6、税收优惠

7、征收管理

第8节资源税法律制度

1、纳税人

2、征税范围

3、税目

4、税率

5、计税依据

6、应纳税额的计算

7、税收优惠

8、征收管理

（1）资源税纳税义务发生时间

（2）资源税纳税地点

（3）资源税纳税期限

第9节城市维护建设税与教育附加法律制度

1、城市维护建设税

（1）纳税人

（2）征税范围

（3）税率

（4）计税依据

（5）应纳税额的计算

（6）减免规定

（7）征收管理

2、教育费附加

（1）征收范围

（2）计征依据

（3）征收比率

（4）计算与缴纳

（5）减免规定

第10节其他相关税收法律制度

1、船舶吨税

（1）纳税人

（2）税率

（3）计税依据

（4）应纳税额的计算

（5）税收优惠

（6）征收管理

2、车辆购置税

（1）纳税人

（2）征收范围

（3）税率

（4）计税依据

（5）应纳税额的计算

（6）税收优惠

（7）征收管理

3、耕地占用税

（1）纳税人

（2）征税范围

（3）税率

（4）计税依据

（5）应纳税额的计算

（6）税收优惠

（7）征收管理

4、烟叶税

（1）纳税人

（2）征税范围

（3）税率

（4）计税依据

（5）应纳税额的计算

（6）征收管理

第7章税收征收管理法律制度

第1节税收征收管理法的适用范围和税收法律关系

1、税收征收管理法的适用范围

2、税收法律关系

（1）税收法律关系

（2）征纳双方的权利和义务

第2节税务管理

1、税务登记范围

（1）税务登记范围

（2）税务登记的内容

（3）税务登记的管理

2、账簿和凭证管理

（1）账簿的设置管理

（2）对纳税人财务会计制度及其处理方法的管理

（3）账簿、凭证等涉税资料的保存和管理

3、发票管理

4、纳税申报

第3节税款征收与税务检查

1、税款征收

2、税务检查

第4节税务行政复议

1、税务行政复议范围

2、税务行政复议管辖

3、税务行政复议申请与受理

4、税务行政复议审查与决定

第五节税收法律责任