宁夏资格从业考试《经济法基础》习题精练含答案解析第三十六篇.docx

宁夏资格从业考试《经济法基础》习题精练含答案解析第三十六篇.docx

《宁夏资格从业考试《经济法基础》习题精练含答案解析第三十六篇.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《宁夏资格从业考试《经济法基础》习题精练含答案解析第三十六篇.docx（10页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

宁夏资格从业考试《经济法基础》习题精练含答案解析第三十六篇

2019-2020年宁夏回族自治区资格从业考试《经济法基础》习题精练含答案解析（第三十六篇）

一、单选题-1

根据我国现行规定，土地增值税实行四级超率累进税率，对于增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为（）。

A．60%

B．50%

C．40%

D．30%

【答案】答案出错

【解析】

解析出错

二、单选题-2

根据最新政策规定，下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A．赠予社会公益事业的房地产

B．个人销售住房

C．抵押期满权属转让给债权人的房地产

D．出租的房地产

【答案】C

【解析】

[解析]本题考核土地增值税的征税范围。

根据规定，房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属于土地增值税征税范围；抵押期满权属转让给债权人的，征收土地增值税。

2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税。

三、单选题-3

某市一房地产开发企业委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。

2011年开发新楼盘，企业经营资料如下：

（1）2011年年初以出让方式取得市区某土地使用权用于开发，占地面积为4万平方米，地价款及相关费用5800万元。

（2）新楼盘分为两期开发，其中第一期为住宅楼及配套设施，占地面积为3万平方米，开发期为1年，已经在2011年取得预售许可证，截止2011年底已经销售90%并取得竣工证明，销售收入共计96000万元。

（3）注册税务师审核时，发现第一期工程相关的如下信息：

①土地使用权成本4350万元；土地征用及拆迁补偿费14350万元；前期工程费3350万元；建筑安装工程费13550万元；基础设施费3500万元；公共配套设施费1200万元；开发间接费用7500万元；

②第一期工程专门从银行借款，利息支出865万元，其中超过贷款期限的利息支出为115万元，可以提供银行贷款证明。

③销售费用1200万元，其中广告费1000万元；管理费用1500万元（含印花税），其中业务招待费890.5万元。

④2011年预缴的相关税金如下：

营业税＝4000（万元）

城市维护建设税及教育费附加＝400（万元）

土地增值税＝1920（万元）

企业所得税＝5600（万元）

已知：

计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。

根据上述资料，回答以下问题，每问需计算出合计数。

2011年房地产开发企业应该补缴的营业税、城建税和教育费附加为（）万元。

A．880

B．600

C．700

D．680

【答案】A

【解析】

[解析]应补缴营业税、城建税金及教育费附加＝96000×5%×（1+7%+3%）－4000－400＝880（万元）

四、单选题-4

张三拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己居住和经营使用，另一处原值40万元的房产于2004年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。

当地房产扣除的比例是30%，张三当年应缴纳的房产税为（）。

A．5520元

B．480元

C．8400元

D．8640元

【答案】A

【解析】

《房产税暂行条例》规定个人所有的非营业用的房产免征房产税，营业用房按房产余值纳税；出租的，以房产租金收入作为房产税的计税依据，可暂减按4%的税率征收房产税。

所以本题应纳房产税＝600000×（1-30%）×1.2%+2000×4%×6＝5520（元）。

五、单选题-5

（一）

某市一家饮料生产企业为增值税一般纳税人，注册资本5000万元，职工人数900人，2009年度有关生产经营业务如下：

（1）全年实际占地共计50000平方米，其中厂房占地40000平方米，办公楼占地5000平方米，医务室占地1000平方米，幼儿园占地1000平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。

（2）全年销售饮料取得收入10000万元（不含税价格）；购进原材料取得增值税专用发票，注明购货金额5000万元、进项税额850万元；支付购进原材料的运输费用200万元、装卸费和保险费50万元，均取得运输公司及其他单位开具的运费发票或普通发票。

购销货物及相关费用的票据均通过主管税务机关的认证。

（3）产品销售成本为6000万元；销售费用1800万元，其中含广告费用1550万元；财务费用、管理费用共计800万元（财务费用中含向非金融企业借款500万元所支付的10个月短期借款利息费用40万元，管理费用中不含城镇土地使用税）。

（4）计入成本、费用中的应付工资总额1200万元，当年实发工资总额1100万元，当年实际支出职工工会经费25万元、职工福利费150万元和职工教育经费30万元，取得了缴纳工会会费的相关票据。

（5）3月份该企业购进机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，企业自己负担的保险费和安装调试费3万元，该台设备企业全年计提的折旧费8万元已列入产品销售成本中。

按照税法规定，该设备应采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5%。

（城镇土地使用税年单位税额5元/平方米；同期银行贷款年利率6%）

根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：

该企业2009年度应缴纳增值税、城市维护建设税和教育费附加（）万元。

A．890.2

B．913.99

C．919.6

D．924

【答案】B

【解析】

[解析]该企业2009年度应缴纳增值税=10000×17%-（850+200×7%+5.1）=830.9（万元）

六、单选题-6

土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。

A．向房地产坐落地的一方

B．向房地产坐落地的各方

C．事先选择一至两方的

D．向房地产坐落地各方的共同上级

【答案】B

【解析】

[解析]纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产各所在地分别申报纳税。

七、单选题-7

根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

【答案】A

【解析】

[解析]产权出典的，“承典人”为纳税人。

八、单选题-8

计算应纳税所得额时，不能扣除的税费是（）。

A．增值税

B．教育费附加

C．营业税

D．城市维护建设税

【答案】A

【解析】

[解析]根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，计算应纳税所得额时，准予扣除的税费有：

消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设费、教育费附加等营业销售税金及附加，以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。

九、单选题-9

某企业有一处房产原值1000万元，2008年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。

已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。

该企业2008年应缴纳房产税（）万元。

A．6.0

B．9.6

C．10.8

D．15.6

【答案】C

【解析】

[解析]应纳房产税=1000×（1-20%）×1.2%×6÷12+50×12%=4.8+6=10.8（万元）

一十、单选题-10

我国对外贸易领域从货物到服务不断拓展，规模从小到大不断扩大，质量从低到高不断提升。

关于对外贸易的说法中，下列各项错误的是（）。

A．新中国成立初期，我国确定了“独立自主、集中统一”的外贸工作原则和方针

B．我国在加入世界贸易组织之前，外贸体制改革的着力点，主要是从政府直接管理向间接调控过渡，由指令性计划为主向市场调节为主转变

C．我国加入世界贸易组织后，系统调整、清理原有法律法规，使货物进出口管理实现了法律化和规范化；降低了关税与非关税壁垒，实行国民待遇原则等

D．我国粗放型的贸易增长方式得到根本扭转，资源和环境承载能力能够支撑大规模出口

【答案】D

【解析】

[解析]新中国成立初期，我国确定了“独立自主、集中统一”的外贸工作原则和方针，A项说法正确。

在加入世贸组织前，我国外贸改革的着力点，主要是由指令性计划为主向市场调节为主转变，B项正确。

入世后，我国调整法律法规，降低了关税与非关税壁垒，有利于经济发展，C项正确。

D项，我国粗放型的贸易增长方式并未得到根本扭转，脆弱的资源和环境承载能力无法支撑大规模出口，因此，转变经济增长方式，提高对外贸易的可持续发展能力将是一项长期而重要的任务。

故本题选D。

一十一、单选题-11

下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A．产权属于集体的由使用人缴纳

B．房屋产权出典的由出典人缴纳

C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

D．产权属于国家所有的不缴纳

【答案】C

【解析】

[解析]产权属于集体的由集体纳税；产权出典的，应当由承典人纳税；产权属于国家所有的由经营管理单位纳税。

一十二、多选题-12

中国关税的征收管理适用的法律制度包括（）。

A．《税收征收管理法》

B．《海关法》

C．《进出口关税条例》

D．《税务行政复议规则（试行）》

【答案】B,C

【解析】

[解析]我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的，由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行。

一十三、多选题-13

日本在关税与贸易总协定1964年肯尼迪回合谈判中，对黑白胶卷的进口关税承诺不超过40%，在1979年东京回合谈判中，对黑白胶卷的关税承诺不超过30%，1994年乌拉圭回合谈判中，对黑白胶卷的关税承诺不超过20%。

下列选项哪些是正确的

A．肯尼迪回合的关税减让依然有效

B．日本现在对进口黑白胶卷可以收取25%的反倾销税

C．根据海关提供服务所产生的费用，日本可以收取与之相当的服务费

D．日本现在对从美国进口的黑白胶卷适用15%的关税，违反了关税减让承诺

【答案】A,B,C

【解析】

[测试点]关税减让。

一十四、多选题-14

下列房产属于免征或不征房产税的是（）。

A．向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业的生产用房

B．房地产开发企业开发待售的商品房

C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分

D．个人所有的营业用房

E．国家外汇管理局所属分支机构自用的房产

【答案】A,B,E

【解析】

[解析]纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分，要按规定征收房产税；个人所有的营业用房或出租等非自用的房屋，均应当依照有关规定征收房产税。

一十五、多选题-15

下列各项中，不得在企业所得税前扣除的项目有（）。

A．没有获得赔偿的意外灾害损失

B．关税的税收滞纳金

C．已出售给职工个人的住房的维修管理费

D．按规定提取的存货跌价准备

【答案】B,C,D

【解析】

[解析]没有获得赔偿的意外灾害损失可以在税前扣除。

纳税人提取的存货跌价准备金等国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金，不得扣除。

一十六、多选题-16

对于向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业，下列税收免税的有（）。

A．房产税

B．城镇土地使用税

C．企业所得税

D．资源税

【答案】A,B

【解析】

[解析]根据国家税务总局关于供热企业缴纳房产税和城镇土地使用税问题的批复，目前暂免征收房产税和城镇土地使用税。

一十七、多选题-17

在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以扣除的有（）。

A．增值税

B．消费税

C．营业税

D．房产税

E．印花税

【答案】B,