经济法基础检测卷附答案解析.docx
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经济法基础检测卷附答案解析
2021年经济法基础检测卷（附答案解析）
一、单项选择题（每小题1分，共40分）
1、甲公司为增值税一般纳税人，于2005年12月10日收到乙公司委托代销的产品，2006年元月10日出售受托代销产品成功，并于2006年3月5日收回货款，3月12日甲公司将受托代销商品款支付给乙公司，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）。
A、2005年12月10日
B、2006年3月12日
C、2006年3月5日
D、2006年1月10日
【参考答案】：
D
【解析】：
本题考核增值税的纳税义务发生时间。
甲公司属于销售商品的纳税人，他的纳税义务发生时间为受托代销产品成功的当天
2、下列属于增值税混合销售行为的有（ ）。
A、电话局提供电话安装的同时销售电话
B、建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务
C、塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装
D、汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务
【参考答案】：
C
【解析】：
A为营业税的混合销售行为；B为增值税纳税人兼营增值税非应税项目行为，D为增值税应税货物与劳务。
3、下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的是（ ）。
A、有限责任公司
B、合伙企业
C、个人独资企业
D、个体工商户
【参考答案】：
A
【解析】：
本题考核企业所得税的纳税人。
在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税纳税人。
个人独资企业、合伙企业和个体工商户适用《个人所得税法》的规定。
4、根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（ ）。
A、自来水公司销售自来水
B、寄售业代委托人销售物品
C、房地产公司销售楼房
D、典当行销售死当物品
【参考答案】：
C
【解析】：
本题考核增值税的征收范围。
房地产公司销售商品楼应当征收营业税。
5、下列关于诉讼地域管辖的规定中，说法不正确的是（ ）。
A、因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同签订地法院管辖
B、因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地法院管辖
C、因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖
D、因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地（包括侵权行为实施地、侵权结果发生地）或者被告住所地法院管辖
【参考答案】：
A
【解析】：
本题考核诉讼地域管辖的规定。
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地法院管辖。
6、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（ ）。
A、核定其应纳税额
B、采取税收强制执行措施
C、提请工商行政管理机关吊销其营业执照
D、处以2000元以上1万元以下的罚款
【参考答案】：
C
【解析】：
纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
7、甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部价款。
甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（ ）。
A、2009年12月
B、2010年1月
C、2010年2月
D、2010年4月
【参考答案】：
C
【解析】：
本题主要考核其他相关税收法律制度的“房产税纳税义务发生时间”知识点。
8、乙企业为生产商品混凝土的增值税一般纳税人，2006年全年含增值税销售额5300万元。
购进钢材、水泥等材料的增值税进项税额360万元（均有专用发票）。
则乙企业2006年应交增值税（）万元。
A、410.09
B、249.73
C、300
D、203.85
【参考答案】：
C
【解析】：
本题考核增值税的计算。
根据规定，增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土，自2000年1月1日起按6%的征收率征收增值税，但不得开具增值税专用发票。
9、2008年8月10日，甲、乙两公司签订了一份购销合同，甲公司于9月1日支付了货款，乙公司当日给甲公司开具了当天的发票，甲公司会计于9月15日编写了记账凭证。
根据《会计档案管理办法77的规定，该发票的保管期限从（ ）算起。
A、2008年8月10日
B、2008年9月1日
C、2008年9月15日
D、2009年1月1日
【参考答案】：
D
【解析】：
本题考核会计档案的保管期限的起始时间。
根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。
10、会计工作的国家监督，是我国经济监督体系的一个重要方面，下列各项中，代表国家对各单位的财务会计工作实行监督的国家机关主要是（ ）。
A、财政机关
B、工商行政机关
C、审计机关
D、税务机关
【参考答案】：
A
【解析】：
本题考核会计政府监督的主体。
根据规定，会计工作的政府监督主要是财政部门代表国家对各单位和单位中相关人员的会计行为实施监督检查。
11、纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格作为计税依据计算消费税。
（ ）
【参考答案】：
"错误
本题考核特殊业务的消费税计税依据确定。
根据规定，纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，以同类应税消费品的最高销售价格计算消费税。
12、根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（ ）。
A、汇兑结算方式
B、信用证结算方式
C、托收承付结算方式
D、委托收款结算方式
【参考答案】：
A
【解析】：
本题考核结算方式的种类。
根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为汇兑结算方式。
13、纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为（ ）。
A、市场价格
B、评估价格
C、主管税务机关核定的“最低计税价格”
D、同类车辆中的最高计税价格
【参考答案】：
C
【解析】：
本题考核车辆购置税的计税价格。
纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，由主管税务机关参照最低计税价格核定。
14、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
该期限是（）。
A、自年度终了之日起15日内
B、自年度终了之日起45日内
C、自年度终了之日起4个月内
D、自年度终了之日起5个月内
【参考答案】：
D
【解析】：
根据规定，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退款。
15、根据《民法通则》的规定，因环境污染损害赔偿提起诉讼的时效期间为（）。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年
【参考答案】：
C
【解析】：
因环境污染损害赔偿提起诉讼的时效期间为3年，请看教材P35。
16、仲裁在开庭过程中，申请人经书面通知，无正当理由不到庭或者未经仲裁庭许可中途退庭的，这种情况在法律上可以（ ）。
A、视为撤回仲裁申请
B、缺席判决
C、视为撤回仲裁申请和缺席裁决
D、终结仲裁程序
【参考答案】：
A
【解析】：
《仲裁法》规定，申请人经书面通知，无正当理由不到庭或者未经仲裁庭许可中途退庭的，可以视为撤回仲裁申请。
被申请人经书面通知，无正当理由不到庭或者未经仲裁庭许可中途退庭的，可以缺席裁决。
17、城镇土地使用税以纳税人（ ）的土地面积为计税依据。
A、自用
B、购买
C、实际占用
D、被税务机关认定
【参考答案】：
C
【解析】：
本题考核城镇土地使用税的计税依据。
城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。
18、根据《企业法人登记管理条例施行细则》的规定，企业法人实有资金比原注册资金数额增加或者减少超过（ ）时，应向登记主管机关申请变更登记。
A、5%
B、10%
C、15%
D、20%
【参考答案】：
D
【解析】：
根据《企业法人登记管理条例施行细则》的规定，企业法人实有资金比原注册资金数额增加或者减少超过20%时，应向原登记主管机关申请变更登记。
19、根据我围《票据法》的规定，在F列情况中，汇票持票人可以行使追索权的是（ ）。
A、前手破产
B、承兑人破产
C、前手以外的背书人破产
D、保证人破产
【参考答案】：
B
【解析】：
本题考核点是票据权利的行使。
在票据到期日前，如汇票被拒绝承兑或被拒绝付款的，承兑人或者付款人死亡、逃匿的，承兑人或者付款人被依法宣告破产的以及因违法被责令终止业务活动的，持票人可行使追索权。
20、以下属于房产税征税范围的是（ ）。
A、某市内的玻璃暖房
B、工矿区内的砖瓦石灰窑
C、建制镇内的房屋
D、房地产开发企业开发的待售商品房
【参考答案】：
C
【解析】：
本题考核房产税的征税范围。
“房产”是以房屋形态表现的财产。
房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱）．能够遮风避雨．可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。
独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产。
房地产开发企业开发的待售商品房，不征收房产税。
21、方某工作已满15年，2009年上半年在甲公司已休带薪年休假（以下简称年休假）5天；下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。
乙公司对方某补休年休假申请符合法率规定的答复是（ ）。
A、不可以补休年休假
B、可补休5天年休假
C、可补休10天年休假
D、可补休15天年休假
【参考答案】：
B
【解析】：
本题主要考核“第二章劳动合同法律制度”的“年休假”知识点。
22、甲公司为增值税一般纳税人，于2005年6月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2005年6月20日乙公司收到产品并于2005年8月5日代销完毕，8月12日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）。
A、2005年6月10日
B、2005年6月20日
C、2005年8月5日
D、2005年8月12日
【参考答案】：
D
【解析】：
本题考核增值税的纳税义务发生时间。
根据规定，委托他人代销货物的，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单的当天。
23、我国税法是由一系列要素构成的，其中3／个最基本的要素是指（ ）。
A、纳税义务人、税率、违章处理
B、纳税义务人、税目、减免税
C、纳税义务人、税率、征税对象
D、纳税义务人、税率、纳税期限
【参考答案】：
C
【解析】：
本题考核点是税法的构成要素。
纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的3个最基本的要素。
24、下列税率形式中，适用于印花税的有（ ）。
A、定额税率
B、超额累进税率
C、超率累进税率
D、全额累进税率
【参考答案】：
A
【解析】：
本题考核印花税的适用税率。
印花税的税率分为定额税率和比例税率。
25、根据《会计人员继续教育暂行规定》的规定，初级会计人员每年接受继续教育的时间不得少于72小时，其中每年累计接受培训的时间不得少于（ ）小时。
A、12
B、16
C、20
D、24
【参考答案】：
D
【解析】：
根据《会计人员继续教育暂行规定》的规定，初级会计人员接受继续教育的时间每年不少于72小时,其中每年累计接受培训的时间不得少于24小时。
26、关税税率采用的主要形式是（ ）。
A、幅度比例税率
B、差别比例税率
C、累进税率
D、定额税率
【参考答案】：
B
【解析】：
本题考核关税的税率形式。
关税税率采用差别比例税率。
27、某歌星租用体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星经纪人支付佣金。
营业税税率为3%。
体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为（ ）元。
A、15300
B、14940
C、18000
D、17640
【参考答案】：
B
【解析】：
本题考核演出行为应纳营业税计税依据的规定。
单位或个人进行演出，以全部票价收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。
计算过程：
（600000一30000×3—600000×2%）×3%=14940（元）。
28、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。
已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。
该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。
A、4.20
B、3.92
C、3.22
D、2.38
【参考答案】：
B
【解析】：
本题考核城建税的计算。
根据规定，城建税的计税义务为纳税人“实际缴纳”的三税之和，应缴纳城市维护建设税＝（34+12+10）×7%＝3.92（万元）。
29、下列各项中，不属于签发支票必须记载的事项是（ ）。
A、出票人签章
B、出票日期
C、无条件支付的委托
D、签发支票的用途
【参考答案】：
D
【解析】：
本题考核单位签发支票的记载事项。
根据票据法律制度的相关规定，签发支票必须记载下列事项：
表明“支票”字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。
30、根据支付结算法律制度的规定，银行汇票的提示付款期限是（ ）。
A、自出票日起6个月
B、自出票日起1个月
C、自出票日起10日
D、自出票日起2个月
【参考答案】：
B
【解析】：
银行汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款。
31、下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（ ）。
A、进口货物不征收城市维护建设税
B、出口货物不退城市维护建设税
C、以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据
D、销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据
【参考答案】：
D
【解析】：
本题考核城市维护建设税的计税依据。
根据规定，城市维护建设税是附加税，以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据，而非流转额。
32、甲、乙两公司于9月10日签订一份加工合同，合同约定乙公司于12月10日前完成为甲公司加工一批专用机器配件的任务。
为保证合同的履行，他们同时签订了一份定金担保合同。
9月12日甲公司将机器配件的毛坯交给乙公司，9月15日甲公司将定金汇给乙公司。
定金合同的生效日期是（ ）。
A、9月10日
B、9月12日
C、12月10日
D、9月15日
【参考答案】：
D
【解析】：
本题考核定金的生效时间。
根据《担保法》规定，定金合同从实际交付定金之日起生效。
33、下列规定属于营业税纳税义务发生时间的是（ ）。
A、采用预收款方式销售不动产为收到预收款当天
B、采用预收款方式销售不动产为款项付清的当天
C、采用预收款方式销售不动产为合同规定的日期
D、采用预收款方式销售不动产为办理不动产转移手续当天
【参考答案】：
A
【解析】：
B、C、D三项不符合营业税纳税义务发生时间的规定。
只有A属于教材规定的内容。
34、下列对法所作的分类中，以法的的空间效力。
时间效力或对人的效力进行分类的是（ ）。
A、成文法和不成文法
B、根本法和普通法
C、一般法和特别法
D、实体法和程序法
【参考答案】：
C
【解析】：
一般法和特别法是根据法的空间效力。
时间效力或对人的效力所作的分类。
35、纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆，不能取得购进价格的，车辆购置税计税价格为（ ）。
A、市场价格
B、评估价格
C、主管税务机关核定的“最低讨税价格”
D、同类车辆中的最高计税价格
【参考答案】：
C
【解析】：
本题考核车辆购置税的计税价格。
纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，凡不能取得购进价格的，由主管税务机关参照最低计税价格核定。
36、下列有关行政复议的表述，不符合法律规定的是（ ）。
A、不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不得申请行政复议
B、申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院虽然已经依法受理但未审结的，可以另行申请行政复议
C、行政复议的申请可以是书面的，也可以是口头的
D、行政复议决定书一经送达即发生法律效力
【参考答案】：
B
【解析】：
本题考核行政复议的基本规定。
申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议。
37、下列各项中，属于税收实体法的是（ ）。
A、《中华人民共和国海关法》
B、《进出口关税条例》
C、《中华人民共和国税收征收管理法》
D、《中华人民共和国个人所得税法》
【参考答案】：
D
【解析】：
本题考核税收实体法的范围。
税收实体法具体规定了税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等内容。
如：
《中华人民共和国个人所得税法》等。
38、下列各项中属于会计规章的是（ ）。
A、国务院发布的《企业财务会计报告条例》
B、财政部发布的《会计从业资格管理办法》
C、财政部发布的《企业会计准则第1号——存货》
D、财政部与国家档案局联合发布的《会计档案管理办法》
【参考答案】：
B
【解析】：
本题考核会计法律制度构成。
国务院发布的《企业财务会计报告条例》属于会计行政法规；财政部发布的《企业会计准则第1号——存货》等38项具体准则、财政部与国家档案局联合发布的《会计档案管理办法》，均属于会计规范性文件；只有财政部发布的《会计从业资格管理办法》属于会计规章。
39、某公司2010年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。
第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。
已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司这两笔互换房产业务应缴纳契税（ ）万元。
A、0
B、9
C、18
D、33
【参考答案】：
B
【解析】：
本题考核契税的纳税人和交换房屋应纳契税的计算。
房屋交换以交换房屋的价格差额为契税的计税依据，多交付货币、实物等经济利益的一方为纳税人。
本题中仅对第一笔业务按差额征税：
300×3%=9（万元）。
40、甲、已双方签订一份价值50万元的合同。
为保证合同履行，双方约定定金担保，根据《担保法》的规定，该合同定金数额最高不得超过（ ）万元。
A、10
B、15
C、20
D、25
【参考答案】：
A
【解析】：
二、判断题（每小题2分，共30分）
1、正在项目建设期间的建设单位，尽管其会计档案的保管期满也不得销毁。
（ ）
【参考答案】：
正确
【解析】：
本题考核点为会计档案的销毁。
根据《会计档案管理办法》的规定：
（1）对于保管期满但尚未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁。
（2）正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。
2、变造会计账簿，是指以虚假的经济业务事项为前提编制会计账簿。
（ ）
【参考答案】：
错误
【解析】：
本题考核变造会计账簿的概念。
变造会计账簿是用涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容，以歪曲事实真相。
而伪造会计账簿是指以虚假的经济业务事项为前提编制会计账簿，旨在以假充真。
要加以区别。
3、契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。
【参考答案】：
错误
【解析】：
契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，而并非是转让者。
试题点评：
本题考核契税的纳税人。
契税为买方税，是由承受方缴纳的，而并非是转让方。
基础知识，不该失分的。
4、合同当事人行使不安抗辩权无需通知对方当事人。
（ ）
【参考答案】：
错误
【解析】：
合同当事人行使不安抗辩权必须通知对方当事人。
5、因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。
（ ）
【参考答案】：
正确
【解析】：
本题考核税款的补征。
根据规定，因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
6、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；非居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
（ ）
【参考答案】：
正确
【解析】：
本题考核企业所得税的征收范围。
企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。
居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。
7、某书画店与著名书法家赵某签订了一份委托书法作品创作合同。
双方约定，赵某交付书画店20副对联作品，书画店支付赵某5000元报酬。
赵某因不慎跌倒致使右臂受伤，不能创作，于是他委托他儿子代为书写了全部对联，以此交付书画店，书画店支付了全部报酬。
但是不久书画店感到作品风格与赵某不同，遂请专家鉴定，结果发现属他人作品。
赵某辩解说，他可以委托他的儿子代理其创作。
赵某的说法是错误的。
（ ）
【参考答案】：
正确
【解析】：
本题考核点是代理的适用范围。
赵某不能委托他的儿子代理其创作，因为书法创作具有很强的人身属性，必须由本人亲自实施，是不适用代理的行为。
8、纳税人进口货物，应向货物到达口岸的税务机关申报缴纳增值税和消费税。
（ ）
【参考答案】：
错误
【解析】：
进口货物，由进口人或者代理人向报关地""海关""申报纳税。
9、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行。
（ ）
【参考答案】：
正确
【解析】：
本题考核税收和抵押权。
纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收优先于抵押权、质押权、留置权。
10、伪造会计资料是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容，以歪曲事实真相。
（ ）
【参考答案】：
错误
【解析】：
本题考核伪造会计资料的含义。
伪造会计资料是指以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿，旨在以假充真。
变造会计资料是用涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容，以歪曲事实真相。
11、个人担任公司董事，但不在公司受雇、任职的，其所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。
（ ）
【参考答案】：
正确
【解析】：
本题考核个人所得税的征税项目。
12、直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税，属于税基式减免。
【参考答案】：
正确
【解析】：
题中表述是正确的，税基式减免，是直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税。
试题点评：
本题考核减免税。
主要就是对教材规定的定义是否明确，和其他几种减免方式区分开。
教材P99。
熟悉教材本题没有难度。
13、丁公司将自制的A产品调往异地办事处准备出售，该产品应交消费税和增值税，按税法规定，被领用A产品的增值税和消费税纳税义务发生时间为产品完工入库的当天。
（ ）
【参考答案】：
错误
【解析】：
本题考核增值税和消费税的纳税义务发生时间。
增值税和消费税的纳税义务发生时间为货物移送的当天，并不是入库的当天。
14、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。
（ ）
【参考答案】：
错误
【解析】：
本题考核视同销售和不予抵扣进项税额的区分。
购进货物用于集体福利不允许抵扣进项，而不是作销售处理；已经抵扣的，应作进项税额转出处理。
15、结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，银行不于受理。
（ ）
【参考答案】：
正确
【解析】：
本题考核票据和结算凭证的填写方面的规定一。
票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，
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