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财务部管理制度范文

财务部管理制度范文

第一章总则

1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务治理体系，依照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务治理制度。

1.2本治理制度适用于XXXX公司及其控股公司;各部门、人员在财务会计工作中必须仔细执行本治理制度。

第二章会计机构、会计人员的治理

2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：

在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务治理工作和会计核算工作，包括：

财会人员的治理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;做好与仓库部门的对账工作，指导仓库保管员建账、对账;指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与进展的成本核算模式、制定成本治理制度与操纵制度;做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。

2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为：

部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤治理员、保管员。

2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。

2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。

原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务治理。

仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。

2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动酬劳。

第三章流淌资产的治理

3.1流淌资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。

3.2现金治理

3.2.1现金出纳会计要仔细执行《现金治理暂行规定》和有关现金的治理规定。

要严格操纵费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。

总经理外出或因生产经营急需等特殊事情下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。

3.2.2出纳员别得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案治理工作。

收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据，别得使用白条或其他别规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。

日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。

浮现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。

动身归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，别允许跨月结算和几个地点出差混合结算，关于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

3.2.4企业可依照业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，别得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。

3.2.5企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，别允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，别允许浮现跨月白条顶库现象。

3.2.6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。

3.3银行存款治理

3.3.1会计人员要仔细执行《银行结算方法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

3.3.2财务人员要严格银行存款支出操纵，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，别准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票别当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。

携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，别准将空白支票留存其他单位。

凡前账未清者，别准再领用支票。

3.3.3银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，浮现长期未达账项时要查明原因，上报领导。

3.4应收账款及预付账款的治理

3.4.1企业要依照经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，别准笼统的以地名代替。

应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），别得单方入账。

财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。

3.4.2各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。

对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施真的无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

3.4.3收回的账款要及时上交财务部门，如发觉货款已被私自挪用别交者，交司法部门处理。

3.4.4企业要严格操纵内部职工的业务借款和日子借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

3.4.5支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，依照合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并并且向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。

3.4.6本企业采纳坏账预备金制度，每年年末按应收账款余额的5/l;计提坏账预备金，年终调整。

3.5存货的治理

3.5.1存货是指企业所拥有或操纵的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流淌资产，要紧包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。

原材料要紧包括：

要紧材料如钢板、焊材、钢管、原料油等;辅助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等;备品备件扳手等;福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、胖皂、洗衣粉等;其他类。

3.5.2存货的计价、按实际成本计价。

3.5.2.1原材料的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的选择费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。

3.5.2.2原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。

3.5.3原材料的购入

材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款。

严禁无打算采购，超定额库存。

3.5.4供应部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理签批的采购单、购货发票，购销合同（协议）合格证等到质检部门（化验）进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。

3.5.5仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，并且对比检验（化验）部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。

3.5.6材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务，一联为供货方证明。

3.5.7关于货已到而发票未到的材料，仓库部门能够依照检验单据办理暂时入库，做好入库材料台账登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入账，一联送交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。

3.5.8材料出库治理

3.5.8.1生产部门依照生产打算和设计预算用料开具领料单，由统计员填制，填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要依照生产打算填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，车间统计一联，财务一联，仓库一联，超出预算或打算处的用料由生产部长签批，月底统一报总经理审批，非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请，其他用料，由行政部提出申请，会计开票经总经理签批后，仓库方可发货。

3.5.8.2月末车间统计依照材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与财务部门都要对账并核对相符。

3.5.9产品入库治理，车间产成品生产完毕，要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品入库单，产成品入库单一式三联（注明生产令号）;一联仓库记账，一联送交财务，一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。

3.5.10产成品出库治理，仓库部门依照盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货，并且在出门联签字，保卫人员惟独见到盖有财务专用章同时有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档。

3.5.11仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产成品收、发、存明细账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。

3.5.12月末在产品和自制半成品的治理。

月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。

3.5.13凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，别论是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债权债务，以幸免发生账外资产。

3.5.14各部门领用的低值易耗品，一律采纳五、五摊销法计入成本费用。

关于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱等）各种工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门（人员）进行登记，生产用具由生产部长签批，设备治理员及仓库并且进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。

3.5.15企业应加强对已销产成品退货、返修制度的治理，建立完善的退货、返修审批制度，实行退货、返修产品的责任倒查制度，属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属实，降实赔偿份额（原则上责任全额赔偿）。

已开具增值税发票的物资销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的退货证明，否则，别予办理退货手续。

3.5.16企业存货必须定期或别定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。

关于浮现盘盈、盘亏的材料货物要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整账务，以保证账实相符;关于盘亏、毁损货物能查明原因的由当事人负责赔偿。

3.5.17代销商品的治理。

财务部门要建立代销商品明细账和保管账，及时与对方对账以确保账账、账物相符，并且要与代销单位签订代销协议，明确相关责任。

3.5.18包装物的治理。

企业外销产品所用包装采纳押金制度，本市区内押金期限为15天，市区外30天，过期包装物原则上别再退款，企业转为当期营业外收入。

3.5.19托付加工材料的治理

本公司设置托付加工材料会计科目核算外协加工材料的材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。

3.5.19.1企业需外出加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。

通知单一式三联，财务一联、仓库一联据以发货，受托单位一联。

财务、仓库、供应设立专账，月底核对。

3.5.19.2业务经办人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门。

3.5.19.3外出材料加工完毕后，由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理托付加工材料验收入库手续，然后持有关单据到财务部门办理报账及核销事宜。

3.5.19.4托付加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入托付加工材料成本，按实际收回数量，重新计算入库单价。

3.5.19.5托付加工材料原则上要与受托单位签订托付加工合同（协议）以明确价格、质量、交期等责任。

3.5.20其他存物资、资治理。

氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。

3.5.21因特殊原因，暂时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批，别得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时，按3.5.19.1办理手续（注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期），并由总经理签批归还时由仓库检验无损，办理有关部门核消手续，到期别还先由仓库催促，通知二次别还时报总经理。

因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。

第四章固定资产的治理

4.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建造物、机械、设备、运输工具;电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等;别属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，同时使用年限超过两年的也应当做为固定资产。

4.2企业要建立健全固定资产治理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。

公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产名目，生产车间安全设备科应当建立固定资产使用登记卡。

4.3固定资产的计价

4.3.1外购的固定资产，别需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格，关于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计账价格。

4.3.2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。

购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。

4.3.3对差不多竣工交付使用的未办理决算的建造工程、机械设备等，要依照预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。

关于现已使用而没有档案资料的固定资产（没有建账）能够采取重置价进行入账。

4.4折旧办法。

我公司对固定资产进行分类治理，固定资产折旧采纳平均年限法分类计提折旧，房屋、建造物折旧年限为30年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为7年，电子设备和仪器仪表等为5年。

4.5本公司固定资产残值率5%.

4.6全部固定资产必须每年盘点一次，由财务部牵头生产部设备科、行政部总务科参与，具体盘点时刻由财务部依照年终决算的要求决定。

第五章负债治理

5.1企业的流淌负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、对付账款、对付工资、应交税金，其他对付款以及预提费用等。

5.2企业各种流淌负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝结力。

5.3企业购进物资对付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理账务，正确体现企业负债，正确核算材料货物等的计价和产品成本。

第六章成本费用的核算治理

6.1本公司按照创造成本法核算产品成本。

6.2本公司产品按订单生产，以生产部门下发的生产通知单为核算依据，以批量法为核算办法结合分步法进行成本核算。

6.3生产部门要与财务部门积极配合，产品生产通知单应按购货单位，产品规格型号，下发生产批号。

车间统计以生产批号填制领料单来领用原材物料，月末以生产批号为基本单位汇总原料、动力和人工的消耗。

企业财务部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理的材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量指标，制定有效措施将工资与产量、质量、消耗联系起来，以提高劳动效率，落低材料和人工消耗，逐步实行目标成本治理，加强对成本的比较与分析，为制造一具高效、低耗的企业奠定良好的基础。

6.4成本与费用要按权责发生制原则进行计提。

要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户（待摊费用、预提费用等）。

企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的治理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。

第七章收入、利润和税金的治理

7.1企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。

关于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货，仓库凭此发货并签发出门证。

凡赊销产品，一律实行领导签批制，领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续（写好欠条、办理担保、登记好客户档案）。

7.2已销产品的落价，必须由总经理等有关领导签批后，方可到财务部门办理冲账手续。

7.3企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。

每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。

7.4利润总额可按以下公式计算

利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

销售利润=产品销售利润+其他销售利润-治理费用-财务费用

产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加

7.5企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。

7.6企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配：

1、支付各项税收的滞纳金和罚款。

2、弥补企业往常年度亏损。

3、提取法定盈余公积金和公益金。

4、向投资者分配利润。

第八章财务报表、会计科目和发票的治理

8.1依照会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时刻为每月30日下午6：

00为结账时刻，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。

8.2XXX和各控股公司，应分别独立核算，自负盈亏，各企业之间要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。

企业之间往来账可设内部往来科目核算有关经济业务，企业的资金、货物往来要办理有关转账手续。

8.3公司所有购进物资，原则上200元以上都须取得增值税专用发票;支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增值税（或合法）发票结算。

8.4企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要仔细检查，凭旧本事用新本别得乱领乱用有关单据。

8.5销货发票（含一般发票、增值税专用发票、发货通知单）要有专人到税务机关领取。

开票、制单、保管、登记实行专人负责制。

财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。

8.6本企业依照2001版《企业会计制度》建立会计科目。

第九章会计档案治理

9.1本企业要搞好会计档案的治理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

9.2企业财务部门建立会计档案名目，严格档案调阅手续。

9.3企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的延续完整。

9.4会计档案的保管年限：

会计凭证类15年;总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年;月、季度财务报告3年，年度财务报告（决算）永远;会计移交清册15年、会计档案保管清册永远。

第十章罚则

10.1对现金出纳会计违反3.2.1之规定，一经查处每笔业务处罚现金出纳会计5元。

10.2对违反3.3.1、3.3.2款责任人，一经发觉或查处每次罚款10元。

10.3公司往来账会计违反3.4.2款，对责任人每次罚款20元。

10.4对仓储治理员违反3.5.5款，每次处罚责任人10元。

10.5对违反3.5.8.1、3.5.8.2款，对有关责任人每次罚款20元，并限期在2天之内完成（统

计员和仓储人员）。

10.6反3.5.10款之规定，对仓储人员及保卫人员每次罚款20元。

10.7对仓储治理人员违反3.5.11之规定，处罚直接责任人每次20元。

10.8对车间统计员违反3.5.12之规定，处罚直接责任人每次20元。

10.9对会计报税人员违反7.3之规定，每次罚款20元，并自行承担滞纳金。

10.10对违反8.1款之规定处罚直接责任人每日10元。

10.11对开票人员违反8.5款之规定，每次处罚责任人20元。

第十一章附则

11.1本治理制度自董事会批准发布之日起执行，别完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定别一致的以本治理制度为准。

11.2本治理制度由公司财务部负责解释。

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公司

二0xx年八月二十二日