花安六标项目部成本管理办法.docx

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花安六标项目部成本管理办法

贵阳（花溪）至安顺高速公路TJ-06合同段

责任成本管理办法

贵州路桥集团有限公司贵阳（花溪）至安顺

高速公路TJ-6合同段项目经理部

2014年10月

前言

项目部是施工企业的成本中心，是工程项目的具体实施者，也是项目成本的直接控制者，成本管理贯穿于整个项目管理的全过程，从项目施工准备、再到现场施工、最后到竣工验收，每个环节都离不开成本管理工作。

但是，成本控制决不单纯是工程核算人员、财务人员的任务，也不仅仅是财务部门和项目部的事，而是全体建设参加者的共同任务。

成本控制要做到全员参与，树立全员经济意识。

因此，项目部要想做好成本管理工作，首先必须明确的一点是成本管理应该是全员管理。

项目部必须树立全员成本意识，建立以项目经理为核心的成本管理体系，对成本管理体系中的每个部门、每个人的工作职责和范围进行明确的规定，同时赋予相应的权利并制定相应的奖惩措施，做到责权利分明。

最终充分调动起每名职工关心成本、控制成本的积极性，真正树立起全员成本控制的观念。

工程技术部门是成本控制的龙头，施工方案的制定与选择、材料计划用量的准确度以及对计划调整的及时性都将直接影响到项目成本的高低。

技术部门的主要职责是保证工期、保证工程质量，那么在保证工期和质量的前提下能否考虑一下质量成本呢？

回答是肯定的。

因在制定施工方案时，一定要综合考虑工期、质量和成本三方面的因素，制定出经济合理的施工方案，力求达到缩短工期、保证质量、降低成本的目的。

材料费一般占全部工程费的65%～75%，直接影响工程成本和经济效益，是成本控制的关键，因此，材料采购工作显得尤为重要，必须强抓材料管理和使用。

材料采购要做到货比三家、物美价廉，以较低的成本获得较高的物资回报。

而材料消耗用量的源头是工程技术部门提的材料使用计划，这个计划也是作为限额领料的依据，材料使用计划的准确性将直接关系到材料采购的合理性和实际消耗的控制标准。

只有控制这个源头，才能保证

材料消耗的合理性，保证成本控制的科学性。

控制现场施工成本必须从细节抓起并加强执行力度,贯穿于整个施工过程之中，细节决定成败,没有亏损的行业,只有亏损的企业,一个项目的亏损,往往不是决策的失误,而是每一个人的责任心的问题，是缺少一种对规章条款不折不扣的执行，因些，特制定本办法，希项目部每一们管理人员遵照执行。

1项目成本管理的目标及领导小组构成

1.1项目成本管理的目标：

加强人、机、料、法、环控制，严格按设计、规范施工，优化施工组织设计，精心组织，确保项目成本控制在公司下达的责任成本预算范围内，

降低项目安全成本和质量成本，加快施工进度，加强施工二次经营，作好变更设计工作，努力实现项目效益最大化。

1.2项目经理部成本管理领导小组：

建立以项目经理为组长，党委书记、总工、副经理任副组长，项目部部门负责人为成员的项目成本管理领导小组，项目部成本管理办公室设在合同科，负责项目部成本管理的日常工作。

成本管理领导小组名单如下：

组长：

杨廷军

副组长：

徐庆延王宇柳正

成员：

谢钦建石正芳佘易戎春来冯光勇郑凯崔茂斌周伟王德学

1.3成本管理的两级管理模式（如组织机构图）

项目经理为成本管理第一责任人的项目管理层次

以各协作队负责人为第一责任人的协作队操作层次。

项目管理层次施工管理责任成本控制主体有：

施工技术管理（工程、测量、试验、安全质量）、成本合同管理、物资设备管理、生活办公后勤保障及现场经费管理。

工区责任成本控制主体有：

施工班组的劳动力组织、施工工艺及水平、物资设备的降耗增效、工人工资，通过层层分解，具体落实到施工中各道工序。

项目部责任成本管理组织机构图

项目责任成本第一责任人人

2项目部各级主体主要职责

2.1项目领导

1、项目经理

（1）对项目部的成本管理工作负责，主持项目责任成本管理工作，代表项目部与公司签订《项目管理目标责任书》；

（2）建立项目成本管理组织，主持制订切实可行的项目责任成本管理制度，成立由与项目成本有关的部门及成员组成的项目责任成本管理组织机构，明确项目成本管理组织体系职能结构、层次关系及职权结构，明确各级责任成本管理人员职责和绩效考核办法；

（3）主持编制项目成本控制计划，主持制订降低项目安全成本和质量成本措施，在公司下达的责任成本预算范围内确定项目部的责任成本节余目标，主持项目的变更索赔管理工作，主持项目物资设备招标工作，对项目部的施工成本计划总支出承担责任；

（4）负责项目的安全质量工作，主持确定项目安全和质量成本；主持技术人员、操作工人的培训，提高施工人员施工效率，提高项目施工人员思想素质和职业道德水平，减少浪费；

（5）经公司授权签订项目《劳务分包合同》和《班组内部承包合同》，主持项目部的责任成本核算和分析，主持编制《项目责任成本报告》和班组的绩效评价和考核。

2、党委书记

（1）支持项目经理行使责任成本管理职权，协助项目经理制订项目责任成本管理制度，协助项目经理责任成本管理工作，履行项目责任成本管理职责；

（2）作好项目责任成本管理工作的思想动员和宣传，利用工余时间组织各部门、各骨干人员参加预算、成本核算培训学习，使项目的每个人对项目成本管理都心中有数，人人心里有一份成本帐，确保成本管理具体到部门及每一位职工，真正做到全员参与和全面控制；

（3）参与项目部物资设备招标，参与项目责任成本核算和分析，参与

对班组的绩效评价和考核。

3、总工程师

（1）协助项目经理实施责任成本管理，协助项目经理制订项目责任成本管理有关制度；主持编制项目实施性施工组织设计和质量计划，对项目的技术管理工作负责，主持项目施工方案优化，负责组织技术攻关和QC小组活动，负责实施“四新”技术的推广应用，研究降低项目施工成本的措施；

（2）主持对不合格品的控制,制订纠正和预防措施，组织制订降低项目安全成本和质量成本措施；组织技术人员、操作工人的培训，提高施工人员施工效率，提高项目施工人员思想素质和职业道德水平，减少浪费；

（3）主持项目施工图数量核算，审核和控制班组计量数量，参加项目责任成本核算和分析，组织《项目责任成本报告》编制工作；负责项目的变更索赔管理工作，为项目争取更大效益；

（4）参与项目部物资设备招标，参与对班组的绩效评价和考核。

4、项目副经理

（1）参与项目责任成本管理工作，参与制订项目成本管理制度；对项目的进度负责，做好工程进度计划安排，科学组织，合理配置生产要素，负责项目部内部生产人员的工作调配和管理；负责施工设备、材料的配备和管理，确保项目工期目标的实现；

（2）对工程的安全负责，定期组织安全检查，制止和纠正一切不重视安全的行为，杜绝安全事故发生；

（3）参与项目部物资设备招标，参与对班组的绩效评价和考核。

2.2项目各部门主要职责

1、合同科

（1）参与公司编制项目责任成本预算；负责项目部责任成本日常管理

工作，主持制订项目责任成本管理制度，根据公司下达的责任成本预算负责编制项目作业层责任成本预算，确定项目责任成本节余目标；

（2）做好责任成本管理各项基础工作，收集项目成本基础资料，建立健全相关帐表并负责按时向公司工程科报送；组织实施项目部的责任成本核算和分析，按核算期编制《项目责任成本报告》；

（3）组织签订《劳务分包合同》和《班组承包合同》，负责项目各类合同的收集归档，建立项目合同管理台帐，控制项目班组承包成本和内部责任成本；

（4）负责项目对内对外计量工作，建立计量台帐，协助物资部门编制主要材料消耗限额表；负责项目变更索赔管理，编制变更索赔预算和办理项目变更索赔有关事项，编制项目已完未计量索赔事项、已完已批复未计量项目、超计量项目等报表；参与项目部物资设备招标，参与对班组的绩效评价与考核。

2、工程科

（1）负责复核项目施工图预算数量，建立工程数量台帐，按期对班组已完工程进行现场收方，编制项目实施性施工组织设计，合理布设项目部临时设施，对班组进行施工技术交底，控制项目临时设施费和班组计量数量；

（2）编制项目施工进度计划，参与项目部物资设备招标，参与项目部成本核算和分析，按核算期核定项目部当期及开累已完工程数量，并向合同科提交作业队和项目部本期及开累已完工程数量；参与制订项目责任成本管理制度，参与对班组的绩效评价与考核。

3、物资设备科

（1）负责项目物资设备责任成本控制，组织实施项目的物资设备招标，

主持编制以物资设备采购、限额发料、核销和费用核算为主要内容的项目物资设备管理制度；依据项目工程进度计划和实际完成工程数量，主持编制施工过程中主要材料费、机械使用费用的使用计划和费用核算并按月编制核算表；

（2）建立和填报各类物资设备管理台帐及报表；参与制订项目责任成本管理制度，参与编制《项目责任成本报告》，参与班组的绩效评价和考核。

4、安全质量监督科

（1）负责项目部的安全质量工作，编制项目安全质量管理目标和保障措施；控制项目质量和质量成本，组织安全质量检查，杜绝安全质量事故成本发生；

（2）制订纠正和预防措施，制订降低项目安全成本和质量成本措施；参与制订项目部责任成本管理办法，参与班组绩效评价和考核。

5、试验室

（1）负责项目施工过程中的工程试验、计量工作，负责工程物资的进货检验和试验提出质量报告，负责施工过程中各种材料、设备、半成品及成品的检验和试验，确保未经检验合格的产品投入使用；

（2）提供项目各类砼和砂浆配合比，参与项目成本核算和分析，参与项目制订项目责任成本管理制度和项目部的物资设备招标，参与班组绩效评价和考核。

6、财务科

（1）协助合同科进行项目责任成本核算和分析，编制项目现场管理费使用计划，编制项目资金使用计划，提高资金使用效率；负责按期核算项目人工费、税金和现场管理费并组织编制项目现场管理费核算表；

（2）参与项目物资设备采购招标，收集项目成本基本资料，建立健全相关帐表，建立项目部现场管理费使用台帐；参与制订项目部成本管理制度，参与班组绩效评价和考核。

7、综合科

主持制订项目各项规章制度，编制项目管理人员出勤时间统计表，控制项目办公费用和指挥车费用支出；参与制订项目责任成本管理制度，参

与班组绩效评价和考核。

3协作队的主要生产形式

本项目实行的是协作队承包模式，采用以综合单价承包竞标方式确定协作队。

项目部直接对协作队统一组织管理，由项目部与竞标成功的协作队队长为代表签订《劳务承包合同》。

4项目部成本管理实施细则

项目成本管理实施细则在保证工作质量的基础下，遵循全员参与、全过程成本控制和责权利结合原则制定。

全员参与：

由项目部领导班子牵头，各职能部门全员参与，针对各部门所涉及到的各个控制点制定成本管理措施，各部门和个人都肩负成本责任，把成本目标落实到每个部门乃至个人；

全过程成本控制：

细化到项目施工的各个环节中，采取技术和经济相结合的有效手段，从开始到结束全过程管理控制，使施工成本自始至终处于有效可控状态；

责权利结合：

项目部员工的收入与责任成本预算执行效果挂钩，项目部员工的绩效工资从实现责任成本目标和责任成本节余分成两方面取得。

4.1工程科成本管理实施细则：

4.1.1

岗位责任成本职责

1、工程科长

a）、负责编制实施性施工组织设计、工程进行计划和质量目标，组织对施工协作队进行施工技术交底。

b）、对施工过程质量进行监督、检查，定制纠正和预防措施。

c）、负责实施“四新”技术的推广、应用，确定施工技术所需要标准、规范和规程。

d）、负责组织施工测量、爆破方案设计、变更设计、QC小组活动。

e）、主动与各部门联系，及时、准确提供其他部门所需各种资料，检查部门成员工作情况，对成本进行分析和控制。

f）、完善公司相关表格，建立相应台帐。

2、技术员

a）、在每道工序开工前，准确对所负责的工点进行技术交底，参加施工方案、施工方法的讨论和定制；

b）、参与变更设计并监督现场实施。

c）、及时收集、整理、完善各种工程资料（特别是变更增加的工程数量签证），做到资料准确、完整，并交到资料员处存档；每月25日前将协作队计价资料汇总后交到合同科。

d）、按照施工计划组织现场施工，并检查进度计划完成情况，对未完成的及时进行纠偏，协助测量组进行测量。

e）、严格按照“三级报检制度”进行报检，按时、准确填写负责工点的报检、质检资料和施工日志。

f）、对负责工点成本进行分析和控制。

g）、每天下午18：

00以前将当天的进度上报到工区长，每周日下午16：

00以前将当天的进度上报到工区长，便于工区报送资料和领导及时了解施工

现场的生产情况。

4、工区长

a）、下达协作队任务单，按照进度安排合理组织各协作队施工。

b）、抓好各道工序衔接，填写工序时间考核表。

c）、合理安排、使用劳动力、物资、机械设备。

d）、对协作队队长或工人作任务、技术、质量、安全等现场交底，组织协作队实施。

e）、检查日施工计划，对存在的问题及时纠偏并汇报。

f）、按规定填写施工记录、现场日收方资料，协助测量组进行测量工作。

5、测量人员

a）、及时、准确完成各种测量工作，向现场管理人员及协作队做好测量交底，并填写交底记录。

b）、坚持测量复核制，准确填写各种测量资料。

c）、保管好测量仪器并定期对测量仪器进行校核。

7、资料员

a）、建立各种资料台帐，分类装盒保管。

b）、及时完善资料签字手续。

4.1.2现场施工管理

原材料与运输线路、设备的供电与供水、工地库房、加油点、预制场、搅拌场等组成,施工时进行合理安排,时效布置，避免造成二次周转。

4.2合同科成本管理实施细则：

合同科成本管理框图

4.2.1合同管理

（一）、施工合同：

认真理解施工合同内容，反复推敲合同条款，合理利用合同中对我方有利的条款；对由于我方原因可能带来的风险，应做好预防措施，规避甲方索赔带来的风险。

（二）、劳务分包合同：

在公司成本控制单价范围内，结合项目实际情况与市场水平，与协作队商定合理的综合承包单价，及时签定《劳务分包合同》，针对项目的实际情况，在公司下发的合同范本基础上修订和完善合同内容。

明确约定合同

范围内的工作内容及质量、计量方式，以及相关的奖惩制度。

加强合同条

款的约束性，以协作队的履约能力作为对协作队成本考核的依据。

及时对相关部门及协作队进行合同交底，使合同后续化管理使之有效。

以公平、合理、互惠互利为原则，对合同中存在争议的加以协商；建立健全的合同管理台帐。

4.2.2计量工作

（一）、对业主方计量：

对工程科报送的工程量签证单加以整理和完善，根据与业主签定的合同、招标文件，积极主动与业主方协商，切实做好计量工作。

及时收回工程款，以免资金短缺影响项目的工程进度。

（二）、对协作队验工计价：

坚持以“计量及时、数据准确”为原则，以与协作队签定的合同为依据，工程数量根据施工后完成的实际数量，并有计价收方小组收方后，由工区开具相关人员签字齐全的收方单交由合同科复核后，对协作队所完成的合格工程量进行验工计价。

完善协作队验工计价数量台帐，避免出现超计、重复计量等情况。

项目部根据协作队每月有效的验工计价额，扣除协作队从项目部领用的应扣款的机料具费用。

4.2.3变更索赔

认真研究设计图纸、工程承包合同和招投标文件，配合工程部做好工程变更工作，提供方案的性价比数据，争取达到预期的效益目标。

4.2.4成本核算分析

联合相关部门根据定额消耗及现场实际施工情况，认真分析核算，分工序制定出物资机械消耗限额表；每周对从工程科收集汇总来的计工、收方资料，物设部归集来的物资核算资料分类归档，与相关部门一起对列表

数据加以分析，制定相关可行措施。

具体参照《项目管理办法成本合同管理》执行。

4.3物质设备科成本管理实施细则：

4.3.1材料采购管理措施控制

1、严格执行公司制定的物资设备采购制度及程序，遵循质量优先、价格优先、成本最低原则。

2、对单件价值大、需用量大的材料采用招标采购程序进行控制；对因市场或其它非内部因素导致不具备招标条件的，实行集体研究决策机制，做到公正、透明。

3、小额零星材料实行材料采购报批单制度；材料采购报批单应对需采购材料的名称、规格、数量及单价（市场询价情况）等内容进行详细填报；物设科按照项目负责人审核签字后的材料采购报批单内容，急时进行采购。

4、完善公司相关表格，建立相应台帐。

4.3.2材料验收、保管措施控制

1、材料验收人对已验收入库材料的质量、数量负责。

2、对因责任心不强、工作疏忽，将存在外观质量缺陷或实物与票据数量不符材料验收入库，未按程序正确处理，造成损失的，对相关责任人必须进行相应的经济处罚或按公司、项目部的其它管理制度进行处理。

3、材料入库后，因人为保管不善，造成库存物资非正常损失的，对其责任人必须进行追究。

4.3.3材料消耗核算管理措施控制（现场与资料比较）

1、施工图设计数量与现场实际消耗量核消管理措施控制：

a、建立现场材料限额消耗单。

b、材料限额消耗单一式二份，由工程科在下达施工作业前开出，一份交现场管理人员或协作队长填写，一份交物质设备科进行统计核算。

c、分项分部单位工程作业完毕后，物质设备科对当次现场返愦

实际消耗的原材料、半成品数量进行统计，得出节、超结果后将核消资料报项目成本小组，由项目成本小组定期组织研究、分析，总结，制定奖罚措施。

2、制作半成品需用的原材料（钢材、水泥，外加剂、砂石等）核消管理措施控制：

a、半成品消耗原材料限额量计算按结构件设计大样图数量和施工配合比数量进行确定。

b、工程科、物设科定期对相关班组完成的半成品需用材料消耗量与实际使用情况进行核消，并向成本小组上报节、超结果。

3、建立项目及分部分项工程限额消耗量台账，对项目及分部分项工程的材料消耗进行动态管理，总量控制。

4.3.4机械设备的采购管理

施工机械电力配备，按既经济、合理，又能满足施工生产需要配置。

（2）必须选购国家或行业定点生产的优质产品；必须选择机械技术性能好、物美价廉、配件供应及售后服务较好的厂家；

（3）购置设备必须签定定货合同，内容必须明确定货合同，内容必须明确供需双方的责任和义务；

（4）购置设备到场后，必须严格按照合同条款对新设备进行严格验收

和调试；及时列入经理部设备台帐。

4.3.5设备的调拨管理

（1）调入机械必须技术状况良好，附件齐全；

（2）有偿调拨机械，由双方协调，按质论价，无偿调拨按帐面移交。

4.3.6机械设备的租赁管理：

（1）挖掘机：

严格控制台班使用，由工区长据实对台班使用时间签认，月末由工区统一计价。

对租赁的机械设备进行市场调查比选后，由项目部成本小组确定租赁公司及单价。

（2）机械设备的租赁必须签定机械租赁合同，根据市场，按照比质、比价、互惠互利的原则办理，明确双方责、权、利。

（3）台班的签认：

由现场技术员根据实际工作时间（按小时计）当班签认、并作好记录，然后每月交物机部计价汇总，分管领导审批。

4.4试验室成本管理实施细则：

4.4.1优化混凝土、砂浆配合比的选定工作

设计混凝土、砂浆配合比时要做到，必需保证满足质量标准、施工和设计要求，要在保证质量的前提下尽量节约成本。

要加大力度，在混凝土配合比设计上多动脑筋。

发现配合比强度过大及时调整。

要做到不厌其烦地因时、因地、因材地反复试验，优选出合理的施工配合比，将对项目工程质量的保证，为项目经济效益的提高提供科学的依据。

4.4.2严格试验室混凝土施工过程中的值班工作

试验室应安排人员对混凝土施工全程值班，以控制混凝土的施工配合比，使混凝土的强度和性能指标达到要求，在施工中要随时发现问题，处理问题，在保证混凝土质量的前提下，最大限度的节约成本。

4.4.3用好新工艺、新技术，新材料，正确处理好成本与质量的关系

试验工作是对施工全过程进行质量控制和检测试验，保证施工过程中的每一个部位、每道工序的工程质量，均满足有关标准和设计文件的要求，是提高工程质量、创优质工程的重要保证。

对于新材料、新技术、新工艺，会同工程部等相关部门，通过试验检验和研究，鉴定其是否符合国家标准和设计要求，为完善设计理论和施工工艺积累实践资料。

最终用于施工中以提高质量，节约成本。

试验工作同项目经济效益之间的联系往往被大多数人所忽视。

而建筑工程所用的建筑材料是占工程投资费用的50%以上，所有的建筑材料从进场检验到用于施工的各种配合比都必需经过试验室检验和试配。

因此试验室应在材料检验，特别是对各种配合比试验过程中下手，多做成本分析，和对比试验。

发挥自己的聪明才智，为企业创收节支，在本职岗位上尽心尽职，为企业创造良好的经济效益。

4.5安质部成本管理实施细则：

安全管理目标是保证项目施工各程中没有危险，不出事故，不造成人生伤亡事故和财产损失。

“安全第一、预防为主、综合治理”是安全管理必须遵循的原则，安全为质量服务，而质量必须以安全作保证。

完善公司相关表格，建立相应台帐。

从而使整个管理过程处于可控状态。

安全管理必须贯穿于施工管理的全过程，加强员工安全文明施工教育，针对分部分项过程的特点，制定有针对的安全技术措施和专项安全生产施工方案，做好班前安全技术交底工作，并突出抓好阶段性的安全工作重点，针对不同阶段的工程特点作重点防范。

也为了有效的遏制施工现场和过程的麻痹，降低项目成本，主要从下几方面：

4.5.1触电

用电是施工及生活的主要部份，不规范用电都会存在很大的危险。

项目的用电危险源主要存在于以下几个部位和环节：

各类电气设备的线路布置，以及各类电气设备的违章操作；员工住房中私拉乱接电线，非电工人员进行用电操作；照明线路的拉设布置，发电机的规范使用。

4.5.2防火

（1）组织实施防火责任制和岗位防火责任制，经理部定期和不定期的组织防火检查、落实火灾隐患的整改工作。

（2）应利用现有消防设备进行扑救，做到不失时机地扑灭初期火灾，避免发生重大的人身伤亡或经济损失。

（3）在灭火自救的工作中，应坚持以保证大多数人安全为前提，力求在最短的时间内堵住火势蔓延，消除火势对人员疏散的威胁，把所有人员疏散到安全地方。

4.5.3爆炸物品

隧道爆破用炸药，气焊、施工机械用油等是施工生产的主要部份，不规范使用炸药及化学物品都会存在很大的危险。

项目部使用炸药及化学物品危险源主要存在于以下几个部位和环节：

爆炸物品的储存、使用，以及易燃易爆物品的违章操作

（1）对可燃性气体的库房要搞好库内的通风降温。

（2）危险品和存有自然物品的仓库重点保管，对工地常用的自然物品单独保管，要采取措施，防高温，防日晒、防外溢、防剧烈震动等。

（3）严格执行仓库作业操作规程，特别对危险品的装卸搬运作业，必须严格按照操作规程进行，不得有丝毫疏忽。

4.5.4高空作业

隧道衬砌砼施工中采用台车、喷锚施工砼时存在高空作业。

（1）作业人员不得穿拖鞋、高跟鞋、硬底易滑鞋进入施工现场。

（2）施工作业搭设的扶梯、工作台、脚手架、护身栏、安全网等，必须牢固可靠，并经验收合格后方可使用。

（3）不准攀登模板，脚手架，或由绳索上下。

（4）作业用的料具应放置稳妥，小型工具应随时放入工具袋，上下传递工具时，严禁抛掷。

（5）进行两层或多层上下交叉作业时，上下层之间应设置密孔阻燃防护网罩保护。

（6）脚手架拆除时，并按自上而下，顺序进行，严禁将架杆、扣件、模板等模板向下抛掷。

4.5.5高边坡

（1）高边坡开挖前做好地表排水系统。

开挖采取随挖随支护的施工方法，即开挖一级，防护一级，严禁一次开挖到底或通长大断面开挖，以避免施工过程中边坡失稳破坏，造成重大损失。

（2）加快边坡支护工序施工，避免坡面暴露时间过长，造成坡面破坏范围变大，形成新病害。

（3）严格按照地质情况开挖断面，并按设计坡率进行施工放线。

（4）为确保施工安全，坚硬岩石的边坡开挖采取松