成人高考税法 复习资料.docx

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成人高考税法复习资料

税法考前复习资料

学习方式:

业余时间：

100分钟

课程:

《税法》

一单选题（共35题，总分值70分）

1.下列项目中，计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用的是（）（2分）

A.利息所得

B.劳务报酬所得

C.红利所得

D.有奖销售中奖所得

2.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）（2分）

A.国有土地使用权的出让

B.国有土地使用权的转让

C.以赠与的方式转让房地产

D.国家征用房地产

3.在税率计算公式中，如果随税基扩大，税率相应上升，这种税率形式称为（）（2分）

A.累进税率

B.累退税率

C.平均税率

D.边际税率

4.在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有（）（2分）

A.资本性支出

B.违法经营的罚款

C.税收滞纳金

D.逾期归还银行贷款的罚息

5.进口适用比例税率的应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额。

其组成计税价格的计算公式是（）（2分）

A.组成计税价格=关税完税价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1–消费税税率）

D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

6.一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让（）中扣减。

（2分）

A.当期的销项税额

B.当期的进项税额

C.下期的销项税额

D.下期的进项税额

7.下列项目中，不计入应纳税所得额的是（）（2分）

A.将本企业商品用于职工福利

B.因债权人原因确定无法支付的应付账款

C.分期收款方式销售商品

D.实物资产的评估增值

8.下列行为中应纳营业税的是（）。

（2分）

A.房屋装修

B.销售设备并安装

C.门市部销售报刊

D.自建自用建筑物

9.外商投资企业当年的亏损，可以用（）的税前利润弥补。

（2分）

A.以前3年

B.以前5年

C.以后3年

D.以后5年

10.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列（）公式换算。

（2分）

A.含税销售额÷（1－17%）

B.含税销售额÷（1+17%）

C.含税销售额÷（1－消费税税率）

D.含税销售额÷（1+消费税税率）

11.下列项目中，按每件5元定额贴花的是（）（2分）

A.营业账簿

B.购销合同

C.营业执照

D.应税凭证副本

12.现在世界各国普遍征收的关税是（）（2分）

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.特惠关税

13.纳税人销售下列商品，免征增值税的是（）（2分）

A.农用薄膜

B.日用百货

C.旧货

D.自产农产品

14.以下说法中，能体现营业税特点的表述是（）（2分）

A.与商品销售环节有密切联系

B.以纳税人的实际负担能力为原则

C.征收简便易行

D.以法定财产为征税对象

15.下列企业出口应税消费品可以办理退（免）消费税的是（）（2分）

A.外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口

B.生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品

C.有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品

D.商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品

16.下列属于居民纳税人的自然人是（）（2分）

A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得

B.在中国境内无住所且不居住，也没有来源于中国境内的所得

C.在中国境内无住所，但居住时间不满1个纳税年度，有来源于中国境内的所得

D.在中国境内有住所，但目前未居住，有来源于中国境内的所得

17.2009年刑法修正，用“逃避缴纳税款”替代的概念是（）（2分）

A.骗取出口退税

B.虚假申报

C.抗税

D.偷税

18.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）（2分）

A.该已纳税款当期可全部扣除

B.该已纳税款不得扣除

C.该已纳税款当期可扣除50%

D.对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除

19.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）（2分）

A.纳税人

B.征税对象

C.税目

D.税率

20.以下几种说法中，能体现流转税特点的表述是（）（2分）

A.它与商品销售环节和劳务提供过程有密切联系

B.它以纳税人的实际负担能力为原则

C.它以法定财产为征税对象

D.税率适用具有多样性

21.企业所得税税前扣除的原则不包括（）（2分）

A.相关性原则

B.权责发生制

C.收付实现制

D.合理性原则

22.下列行为中，房屋发生权属变更但不需缴纳契税的有（）（2分）

A.房屋抵债

B.房屋等价交换

C.房屋赠与

D.房屋出售

23.不属于企业所得税纳税人的是（）（2分）

A.亏损企业

B.集体企业

C.合伙企业

D.处于免税期的企业

24.某公司购买写字楼应缴纳的税金是（）（2分）

A.土地增值税

B.契税

C.营业税

D.城建税

25.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月月末，报社支付稿酬15000元。

该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）（2分）

A.1988元

B.2016元

C.2296元

D.2408元

26.税收最基本的职能是（）（2分）

A.筹集资金的职能

B.资源配置的职能

C.再分配的职能

D.经济稳定的职能

27.2009年增值税转型是将生产型增值税转为（）（2分）

A.消费型增值税

B.生产型增值税

C.成本型增值税

D.收入型增值税

28.房产税属于（）（2分）

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.资源税

29.纳税人购进货物或接受劳务所支付或者负担的增值税额为（）（2分）

A.销项税额

B.进项税额

C.留抵税额

D.应纳税额

30.企业的下列支出，准予从收入总额中按实际发生数全额扣除的是（）（2分）

A.对外投资的支出

B.缴纳的增值税

C.转让固定资产发生的费用

D.非公益性捐赠

31.对某种进口货物规定其价格的上下限，按国内货价涨落情况，分别采取几种高低不同税率的关税是（）（2分）

A.滑准税

B.从价关税

C.反补贴税

D.复合关税

32.下列说法不正确的是（）（2分）

A.税收基本法是税法体系的主体和核心

B.个人所得税法属于税收实体法

C.税收征收管理法属于税收普通法

D.国际税法就是外国各个国家制定的税法

33.下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（）（2分）

A.工资薪金所得

B.股息所得

C.劳务报酬所得

D.承包企业的经营所得

34.与遗产税相配合的税种是（）（2分）

A.赠与税

B.契税

C.营业税

D.印花税

35.某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，运输费用4万元，装卸费用0.5万元，该货物运输合同应缴纳的印花税额为（）（2分）

A.2.5元

B.5元

C.20元

D.22.5元

二多选题（共15题，总分值30分）

36.下列所得中，免征个人所得税的有（）（2分）

A.个人出租房屋收入

B.个人举报违法行为获得的奖金

C.个人代扣代缴税款按规定取得的手续费

D.个人参加中央电视台有奖竞猜所获电脑

37.下列经营活动需缴纳营业税的有（）（2分）

A.保险公司储金业务

B.建筑公司附设工厂在车间生产的建材为本单位工程使用

C.转让企业产权行为

D.境内金融机构从事银行业务

38.资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，需缴纳（）（2分）

A.资源税

B.增值税

C.营业税

D.城建税

39.构成我国现行税法体系的是（）（2分）

A.税收基本法

B.外国税法

C.税收实体法

D.税收程序法

40.应缴纳车船税的有（）（2分）

A.拖拉机

B.个人拥有的小汽车

C.运输公司运货车

D.搬家公司搬家车辆

41.城镇土地使用税的征税范围是国家所有和集体所有的（）（2分）

A.城市土地

B.县城土地

C.工矿区和建制镇土地

D.农村土地

42.以下说法，不正确的有（）（2分）

A.消费税的税收负担具有转嫁性。

B.我国现行消费税主要针对一般生活必需品。

C.消费税计征方法只有一种：

从价定率征收。

D.对应税消费品征收消费税与征收增值税的征税环节是一样的，都是在应税消费品的生产、批发、零售环节征收

43.下列项目，不得在应纳税所得额中扣除的有（）（2分）

A.销售折扣的折扣额

B.与应税收入无关的担保支出

C.与销售额开在同一张发票上的折扣销售的折扣额

D.回扣支出

44.根据企业所得税有关规定，可以提取折旧的固定资产是（）（2分）

A.以经营租赁方式租出的固定资产

B.以融资租赁方式租入的固定资产

C.以经营租赁方式租入的固定资产

D.季节性停用的机器设备

45.下列项目，应征营业税的有（）（2分）

A.转让无形资产

B.销售不动产

C.融资租赁业务

D.运输业务

46.只开具普通发票，而不开增值税专用发票的行为有（）（2分）

A.向消费者销售货物

B.小规模纳税人销售货物

C.向消费者提供应税劳务

D.向企业提供修理修配劳务

47.计算应纳税所得额时准予扣除的税金包括（）（2分）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.在管理费用中列支的税金

48.委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（）（2分）

A.加工费用

B.委托方提供加工材料的实际成本

C.受托方代垫辅助材料的价格

D.受托方代收代缴的消费税金

49.行为税的特点有（）（2分）

A.具有极强、明确的政策目的性

B.具有临时性、偶然性

C.一般为辅助税

D.一般为地方税

50.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）（2分）

A.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

B.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

C.采取预收货款结算方式的，为发