版中级会计师《经济法》练习题A卷 含答案.docx
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版中级会计师《经济法》练习题A卷含答案
2020版中级会计师《经济法》练习题A卷（含答案）
考试须知：
1、考试时间：
150分钟，满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。
4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。
姓名:
_________
考号:
_________
一、单选题（共30小题，每题1分。
选项中，只有1个符合题意）
1、根据诉讼时效法律制度的规定，下列各项中，不属于诉讼时效中止事由的是（）。
A．继承开始后未确定继承人或者遗产管理人
B．权利人被义务人或者其他人控制
C．权利人提起诉讼
D．不可抗力
2、甲公司于2015年6月向国务院专利行政部门提出某产品生产方法的专利申请，2017年10月被授予专利权。
已知乙公司2015年4月已经以相同的方法生产出该种产品。
根据专利法律制度的规定，下列未经甲公司许可而实施的行为中，属于侵犯甲公司专利权的是（）。
A．某网店销售明知是假冒甲公司专利的产品
B．丙公司购买甲公司获得专利权的产品后自行使用
C．乙公司仅在原有范围内继续使用甲公司的专利方法
D．某技术人员在实验室中专为科学实验使用甲公司的专利方法
3、根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租，按照（）纳税。
A.销售无形资产
B.金融服务——贷款服务
C.现代服务——租赁服务
D.金融服务——保险服务
4、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。
2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额（）万元。
A．250
B．200
C．150
D．100
5、甲股份有限公司准备非公开发行优先股，发行前的普通股股份总数是5000万，净资产额是8000万，优先股的票面股息率是10%，股息可累积到下一会计年度，章程规定公司连续3个会计年度不支付股息，优先股股东才有权出席股东大会。
关于本案，下列说法正确的是（）。
A.公司拟发行的优先股股份数不得超过4000万
B.公司筹资金额不得超过5000万
C.若发生表决权恢复的事项，优先股股东的表决权恢复直至公司全额支付所欠股息
D.章程规定“公司连续3个会计年度不支付股息的情况下，优先股表决权才恢复”符合法律规定
6、甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。
由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（）元。
A.8136.75
B.9520
C.11623.94
D.13600
7、高老庄农村商业银行的下列事项中，无需报国务院银行业监督管理机构批准的是（）。
A.减少注册资本
B.变更分支行所在地
C.与其他商业银行合并
D.变更持有股份总额1%的股东
8、根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人退伙后，以特定的财产对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务承担责任。
该特定财产是（）。
A.该合伙人退伙时从有限合伙企业中取回的财产
B.该合伙人入伙时认缴的出资
C.该合伙人入伙时实缴的出资
D.该合伙人的合伙财产
9、甲盗用乙的身份证，以乙的名义向丙公司出资。
乙被记载于丙公司股东名册，并进行了工商登记，但直至出资期限届满仍未履行出资义务。
根据公司法律制度的规定，下列关于出资责任承担的表述中，正确的是（）。
A．乙承担出资责任
B．甲承担出资责任
C．乙首先承担出资责任，不足部分再由甲补足
D．甲、乙对出资承担连带责任
10、甲公司将两个业务部门分出设立乙公司和丙公司，并在公司分立决议中明确，甲公司以前所负的债务由新设的乙公司承担。
分立前甲公司欠丁企业贷款12万元，现丁企业要求偿还。
根据《合同法》的规定，下列关于该12万元债务承担的表述中，正确的是（）。
A．由甲公司承担
B．由乙公司承担
C．由甲、乙、丙三个公司平均承担
D．由甲、乙、丙三个公司连带承担
11、普通合伙企业中，经其他合伙人一致同意，合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质，其法律后果是（）。
A.行为有效
B.由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任
C.向其他合伙人赔偿经济损失
D.质权人不享有优先受偿权
12、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（）。
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.债务重组收入
D.符合条件的居民企业之间的股息收入
13、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免征增值税项目的是（）。
A、避孕药品和用具
B、古旧图书
C、直接用于科学研究、科学试验的进口仪器
D、外国企业无偿援助的进口物资
14、反垄断法禁止经营者滥用市场支配地位。
对此，下列说法错误的是（）。
A.认定市场支配地位，首先要界定相关市场
B.认定市场支配地位的依据，一般以市场份额为主
C.依据市场份额标准时，可以根据被告的市场份额，依法推定其具有市场支配地位
D.经营者一旦被推定具有市场支配地位，即应依法处理
15、根据预算法律制度的规定，下列不属于应当进行预算调整的情形是（）。
A.需要增加预算总支出的
B.需要调入预算稳定调节基金的
C.需要调减预算安排的重点支出数额的
D.地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化的
16、某符合条件的小型微利企业经主管税务机关核定，2008年度亏损25万元，2009年度盈利30万元。
该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A、1
B、1.25
C、7
D、8.75
17、下列有关上市公司组织机构的特别规定说法正确的是（）。
A.上市公司一年内购买重大资产金额超过公司资产总额的20%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过
B.上市公司可以不设独立董事
C.上市公司应当设立董事会秘书，主要职责在于对控股股东及其选任的上市公司的董事、高级管理人员.以及其与公司进行关联交易等进行监督
D.对于关联董事会议，董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过
18、某广告公司为增值税一般纳税人。
2015年4月，取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。
根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。
A.14.8
B.15.12
C.15.1
D.13.3
19、甲公司因生产需要，准备购入一套大型生产设备。
4月1日，甲公司向乙设备厂发出了一份详细的书面要约，并在要约中注明：
请贵公司于4月20日前答复，否则该要约将失效。
该要约到达乙设备厂后，甲公司拟撤销该要约。
根据合同法律制度的规定，下列关于该要约能否撤销的表述中，正确的是（）。
A．该要约可以撤销，只要乙设备厂尚未发出承诺
B．该要约可以撤销，只要乙设备厂的承诺尚未到达甲公司
C．该要约可以撤销，只要乙设备厂尚未为履行合同做准备工作
D．该要约不得撤销，因为要约人在要约中确定了承诺期限
20、李东注册会计师在审计中发现，东大公司存在以下事项和情况，其中会引起财务报表层次重大错报风险的事项是（）。
A．东大公司存在复杂的联营合作项目
B．东大公司某项金额较大的债务进行债务重组
C．东大公司内部控制薄弱
D．东大公司固定资产会计计量过程复杂
21、根据有关规定，下列各项中，汇票债务人可以对持票人行使抗辩权的事由是（）。
A、汇票债务人与出票人之间存在合同纠纷
B、汇票债务人与持票人的前手存在抵销关系
C、背书不连续
D、出票人存入汇票债务人的资金不够
22、纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。
A.适用加权平均税率
B.从低适用税率
C.从高适用税率
D.适用3%的征收率
23、某国有独资公司的董事王某因违反规定造成公司国有资产重大损失被免职。
根据企业国有资产法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A．王某自免职之日起3年内不得担任国有资本参股公司的董事、监事、高级管理人员
B．王某自免职之日起5年内不得担任国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员
C．王某自免职之日起10年内不得担任国有独资公司的董事、监事、高级管理人员
D．王某终身不得担任国家出资企业的董事、监事、高级管理人员
24、根据合同法律制度的规定，下列关于运输合同的表述中不正确的是（）。
A.客运合同中的承运人擅自提高服务标准的，不应当加收票款
B.在运输过程中旅客自带物品毁损、灭失的，承运人应当承担损害赔偿责任
C.货运合同中的货物在运输过程中因不可抗力灭失，已收取运费的，托运人可以要求返还
D.因托运人托运货物时的过错造成多式联运经营人损失的，即使托运人已经转让多式联运单据，托运人仍然应当承担损害赔偿责任
25、某普通合伙企业为内部管理与拓展市场的需要，决定聘请陈东为企业经营管理人；已知，合伙协议未对该事项作出约定。
根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是（）。
A．陈东应当同时具有合伙人身份
B．对陈东的聘任须经全体合伙人的一致同意
C．陈东作为经营管理人，有权以合伙企业的名义对外签订合同
D．合伙企业对陈东对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗第三人
26、甲企业向乙银行贷款时，以其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、长篇一并抵押给乙银行，双方签订了书面抵押合同，但未办理抵押登记，抵押期间，甲企业未经乙银行同意，以合理价格将一台生产设备出卖给知道该设备已抵押的丙公司，并已交付。
后甲企业到期无力偿还贷款，根据担保法律制度的规定，下列关于乙银行能否对已出卖的生产设备主张抵押权的表述中，正确的是（）。
A．不能主张，乙银行的抵押权不能对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人
B．不能主张，乙银行的抵押权因未办理抵押登记而未设立
C．不能主张，因甲企业未经乙银行同意处分抵押物，属于无效行为
D．可以主张，乙银行的抵押权虽未经登记，但已设立，知识不得对抗善意第三人
27、甲、乙、丙．丁四家公司与杨某、张某拟共同出资设立一注册资本为400万元的有限责任公司。
除杨某与张某拟以120万元货币出资外，四家公司的下列非货币财产出资中，符合公司法律制底规定的是（）。
A．甲公司以其商誉作价50万元出资
B．乙公司以期特许经营权作价50万元出资
C．丙公司以其非专利技术作价60万元出资
D．丁公司以其设定了抵押担保的房屋作价120万元出资
28、甲企业为增值税小规模纳税人，2015年8月取得含税的农机修理收入13390元，自产生产设备出售，收取价税合计金额14420元。
甲企业当月应缴纳的增值税为（）元。
A、890
B、810
C、1020
D、680
29、某企业为增值税一般纳税人，8月初外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。
该企业8月份可以抵扣的进项税额为（）。
A.0
B.6
C.12
D.18
30、某企业为创业投资企业，2015年8月1日，该企业向境内未上市的某中小高新技术企业投资200万元。
2017年度该企业利润总额890万元，未经核定的准备金支出10万元。
已知企业所得税税率为25%。
假定不考虑其他纳税调整事项，2017年该企业应纳企业所得税税额为（）万元。
A.82.5
B.85
C.187.5
D.190
二、多选题（共15小题，每题2分。
选项中，至少有2个符合题意）
1、根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（）。
A．红利
B．转让财产所得
C．租金
D．利息
2、甲公司于1月5日向乙公司以信件方式发出要约，向乙公司订购一批原材料，要求乙公司在10天内作出答复，该要约于1月6日到达乙公司。
下列各项中，乙公司的做法属于承诺行为的有（）。
A.乙公司对要约提出非实质性变更，甲公司没有异议
B.乙公司于1月8日向甲公司发出承诺
C.乙公司要求甲公司适当提高报价
D.乙公司于1月12日向甲公司回信接受要约，由于投递错误致使该信件于1月17日到达甲公司，甲公司未提出异议
3、在消费税计税依据的确定方面，下列说法符合法律规定的有（）。
A.纳税人自产自用的应税消费品，不计入应纳税额
B.委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
C.进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税
D.纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价格
4、依据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁的说法中，正确的有（）。
A、调解书和裁决书具有同等法律效力
B、仲裁一般不公开进行
C、仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力
D、调解书经双方当事人签收后，即发生法律效力
5、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于特殊的普通合伙企业中的某个合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务时合伙人承担责任的表述中。
正确的有（）。
A.该合伙人承担无限责任
B.其他合伙人承担无限连带责任
C.其他合伙人不承担责任
D.其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任
6、甲公司在纸手帕等纸制产品上注册了“茉莉花”文字及图形商标。
根据商标法律制度的规定，下列未经许可的行为中，构成侵权的有（）。
A．乙公司在其制造的纸手帕包装上突出使用“茉莉花”图形
B．丙商场将假冒“茉莉花”牌纸手帕作为赠品进行促销活动
C．丁公司长期制造茉莉花香型的纸手帕，并在包装上标注“茉莉花香型”
D．戊公司购买甲公司的“茉莉花”纸手帕后，将“茉莉花”改为“山茶花”重新包装后销售
7、根据保险法律制度的规定，下列属于保险人可以单方解除合同的情形有（）。
A.投保人故意隐瞒与保险标的有关的重要事实，未履行如实告知义务的
B.投保人谎称发生保险事故的
C.投保人在保险标的的危险程度显著增加时未按照合同约定及时通知保险人的
D.投保人对保险事故的发生有重大过失的
8、根据《预算法》的规定，下列权利中，属于国务院的预算管理职权的有（）。
A、审查和批准中央决算
B、编制中央预算、决算草案
C、向全国人民代表大会作关于中央预算草案的报告
D、改变或者撤销中央各部门和地方政府关于预算、决算的不适当的决定、命令
9、下列选项中，应征收增值税的项目有（）。
A.商场收取的会员费收入
B.餐厅销售的饮料、食品等
C.中国联通营业厅销售电话机并提供电信服务
D.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书
10、根据反垄断法律制度的规定，下列具有排除、限制竞争效果的行为中，属于纵向垄断协议的有（）。
A.某药厂通过协议限定医院和药店向病人转售药品的最低价格
B.某汽车厂商通过协议要求经销商按照统一价格销售
C.某市三家期刊网络公司达成协议，将期刊下载价格固定为每篇5元
D.某酒厂通过协议限定经销商向第三人销售其生产的白酒的最低价格
11、根据企业所得税法律制度的规定，下列情形中，应当认定甲公司和乙公司具有关联关系的有（）。
A．甲公司持有A公司25%的股份，同时A公司持有乙公司28%的股份
B．B公司持有甲公司25%的股份，同时B公司持有乙公司30%的股份
C．甲公司只持有乙公司20%的股份，但甲公司全部借贷资金总额的15%由乙公司提供担保
D．甲公司董事会成员共7人，其中有4名董事由乙公司委派
12、某工程的总承包人乙公司经发包人甲公司同意，将自己承包的部分建设工程分包给丙公司。
因丙公司完成的工程质量出现问题，给甲公司造成200万元的经济损失。
下列选项中，不符合法律规定的有（）。
A.只由丙公司承担赔偿责任
B.只由乙公司承担赔偿责任
C.首先由丙公司承担赔偿责任，不足部分由乙公司承担
D.由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任
13、下列有关股份发行的表述，正确的是（）。
A.每一次发行的股份，其每股发行条件和价格应当相同
B.公开原则是股份发行的核心原则
C.股份发行可以是平价发行、溢价发行和折价发行
D.只有在最近3年连续盈利，并可向股东支付股利的公司，才能增资发行股票
14、根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。
下列投资者中，符合该资质条件的有（）。
A.净资产达到1100万元的合伙企业
B.名下金融资产达到280万元的自然人
C.社会保障基金
D.企业年金
15、下列关于公司公积金用途的表述中，符合公司法律规定的有（）。
A、资本公积金可以用于弥补公司亏损
B、法定公积金不得转增公司资本
C、任意公积金可以转增公司资本
D、盈余公积金可以用于扩大公司生产经营
三、判断题（共10小题，每题1分。
对的打√，错的打×）
1、（）商业企业，年度应纳税所得额为20万元，从业人数为70人，资产总额为3000万元，是小型微利企业。
2、（）企业与税务机关就税收担保财产发生的纠纷，因为是属于财产权益的纠纷，因此是可以适用仲裁的。
3、（）在民事诉讼中，对发生法律效力的调解书，一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行，申请执行的期间为6个月。
4、（）个人独资企业解散后，其债权人在2年内未向原投资人提出偿债请求的，原投资人的偿还责任消失。
5、（）个人独资企业解散后，其债权人在2年内未向原投资人提出偿债请求的，原投资人的偿还责任消灭。
6、（）股份有限公司董事会会议应有过半数的董事出席方可举行。
董事会作出决议必须经出席会议的董事过半数通过。
7、（）民事行为部分无效，不影响其他部分的效力的，其他部分仍然有效。
8、（）在计算企业所得税应纳税所得额时，企业支付给残疾职工的工资在据实扣除的基础上按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除。
9、（）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，视同销售无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
10、（）企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应当先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出。
四、简答题（共3大题，每题6分。
共计18分）
1、甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器生产和销售。
2016年6月发生如下事项：
（1）将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58.5万元。
（2）将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含税售价分别为250万元和300万元，该公司实行统一核算。
（3）为本公司职工活动中心购入健身器材，取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税额为3.4万元。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）：
（1）事项
（1）中，甲公司是否需要缴纳增值税?
如果需要，简要说明理由并计算销项税额;如果不需要，简要说明理由。
（2）事项
（2）中，甲公司是否需要缴纳增值税?
如果需要，简要说明理由并计算销项税额;如果不需要，简要说明理由。
（3）事项（3）中，甲公司负担的进项税额是否可以抵扣?
简要说明理由。
2、张某拟与王某、赵某共同投资设立甲有限责任公司（简称甲公司），因张某不愿以自己名义投资，遂与李某约定，李某为名义股东，张某实际出资并享有投资收益。
后李某按照约定，认缴出资100万元，设立了甲公司。
李某被记载于甲公司股东名册，并在公司登记机关登记。
王某、赵某认缴的出资全部缴足，李某认缴的出资张某仅实际缴纳60万元。
甲公司经营期间，李某未经张某同意将其在甲公司的股权进行质押，并造成了损失。
张某的知后，要求李某赔偿损失，遭到拒绝。
为防止李某继续损害自己的利益，张某要求甲公司将其变更为股东并记载于股东名册，遭到王某、赵某反对，双方发生争议。
在变更股东的争议未解决前，甲公司因资不抵债，破产清算。
债权人郑某以李某未完全履行出资义务为由，要求李某承担补充赔偿责任，李某以其认为名义股东为由抗辩。
根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：
（1）李某是否有权拒绝张某的赔偿请求?
简要说明理由。
（2）张某未经王某、赵某同意能否变更为甲公司股东?
简要说明理由。
（3）李某是否有权拒绝承担补充赔偿责任?
简要说明理由。
3、2005年3月，甲公司与乙公司签订的租赁合同约定：
甲公司将其面积为500平方米的办公用房出租给乙公司，租期25年，租金每月1万元，以每年官方公布的通货膨胀率为标准逐年调整，乙公司应一次性支付两年的租金。
合同签订后，乙公司依约支付租金，甲公司依约交付了该房屋。
2010年6月，乙公司为改善条件，未经甲公司同意，在该房屋内改建一间休息室，并安装了整体橱柜等设施。
甲公司得知后要求乙公司拆除该休息室及设施，乙公司拒绝。
其后该地区房屋价格飙升，租金大涨，甲公司要求提高租金，乙公司拒绝。
甲公司遂欲出售该房屋，并通知了乙公司，乙公司表示不购买。
甲公司于2012年9月将该房屋出售给丙公司，并办理了所有权变更登记手续。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）租赁合同约定的25年租期效力如何?
简要说明理由。
（2）甲公司是否有权要求乙公司拆除休息室及设施?
简要说明理由。
（3）甲公司将房屋出售给丙公司后，租赁合同是否继续有效?
简要说明理由。
五、综合题（共1大题，共计12分）
1、某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2018年3月经营业务如下：
（1）国内运送旅客，取得含税收入177.6万元；运送旅客至境外，取得收入53.28万元。
（2）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。
（3）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货运汽车6辆，开具普通发票注明价税合计金额24.72万元。
（4）进口检测设备一台，经海关核定的关税完税价格为50万元。
（5）购进小汽车4辆自用，取得增值税专用发票注明金额64万元、税额10.88万元；另支付运输费用，取得增值税专用发票注明金额4万元、税额0.44万元。
（6）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.7万元，其中90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班。
（7）购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0.34万元，其中70%赠送给公司运送的旅客，30%用于公司集体福利。
已知：
进口的检测设备适用的关税税率为20%。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
（1）计算业务
（1）的销项税额；
（2）计算业务
（2）的销项税额；
（3）计算业务（3）应缴纳的增值税；
（4）计算业务（4）进口检测设备应缴纳的增值税；
（5）计算业务（5）购进小汽车可抵扣的进项税额；
（6）计算业务（6）购进汽油可抵扣的进项税额；
（7）计算业务（7）购进矿泉水可抵扣的进项税额。
试题答案
一、单选题（共30小题，每题1分。
选项中，只有1个符合题意）
1、C
2、A
3、【答案】B
4
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