XX学校食堂财务管理制度.docx

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XX学校食堂财务管理制度

苏州市XXX学校食堂财务管理制度

为进一步加强我校食堂管理，健全食堂管理制度，规范

食堂财务收支，严肃财经纪律，特制定本校食堂财务管理制

度：

一、食堂财务管理的总体要求

学校食堂必须以服务师生为宗旨，不得以盈利为目的；

必须坚持教师、学生自愿就餐的原则；必须认真执行国家有

关法律、法规和财务管理规章制度，开设学校食堂结算户，

由学校财务部门实行“统一管理，独立建账，加强核算，收支

平衡”。

二、组织领导机构

学校食堂管理实行校长负责制。

成立食堂管理领导小

组，由校长、副校长、总务主任和班主任代表组成，全面管

理食堂的日常事务。

（一）校长负责食堂财务管理的全面工作，实行一支笔

签字制度，对学校食堂的钱、账和物负领导责任。

（二）总务主任直接负责食堂财务管理工作，把好学校

食堂财务收支的制度关，对学校食堂的钱、账和物负直接领

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导责任。

（三）学校食堂的重大事项由食堂领导小组集体决定。

三、学校食堂物资采购管理

（一）采购基本原则。

食堂物资采购应坚持“公开透明，

质量优先，以出定进”的原则。

所购物资尽量做到在保证质量

的前提下价格较低，经济实惠。

（二）采购人员控制。

学校食堂物资必须由两人一起采

购，采购人员需要定期轮换，轮换时间一般不得长于6个月。

（三）采购来源控制。

食堂所需采购的各类固定使用物

品（食品）可以固定地由供应单位或个人供应，确定供应单

位或个人时应当通过对比，综合考虑质量、数量、价格和供

应时间等因素。

原则上3个月时间应当重新确定一次。

（四）采购报批制度。

采购人员每天应根据采购的品种、

数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经复核人员、保管人员

和审批人员同意审批后方可采购。

（五）采购验收控制。

食堂物资采购回来后，必须办理

过秤、验收等入库手续，经采购人员、复核人员、保管人员

和审批人员在相关单据上分别签字认可后，方可登记入账。

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（六）存货盘点制度。

食堂存货分为进厨存货和进库

存货。

进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及

辅料。

进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅

料，如大米、面粉、食油、干货、调料和燃料等可储存较长

时间的存货。

学校食堂应对进库存货进行按月定期清查盘

点，每学期结束进行一次全面的清查盘点，做到账表、账账、

账实相符。

盘盈或盘亏的存货首先应当查明具体情况，交由

领导管理小组决定处置，再按有关财务制度规定进行账务调

整。

四、学校食堂收入管理

（一）食堂收入主要来源于学生和教师的就餐收入，食

堂采取向学生和教师预收款制度，师生向金龙卡存入伙食

费。

（二）食堂银行存款所产生的利息收入，以及包装物出

售、饭菜下脚处理等所产生收入，一律记入食堂收入，不得

转移存储。

（三）学校食堂不允许对外承包经营。

可允许在学校

统一监管下实行内部责任经营，所收取的责任上缴收入，必

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须纳入学校预算外收入管理。

（四）正常情况下食堂实行自收自支，自负盈亏，学校

行政一般不予补助。

食堂如果购置较大金额的设备或因上级

有关规章制度而造成亏损的，可向学校申请取得一定的补助

收入。

（五）食堂饭菜的定价应当合理，应综合成本支出与考

虑学生的承受能力，以伙食支出的估算成本为依据，力求收

支基本平衡。

（六）如果食堂在师生就餐刷卡时出现错误，需要退款

时，应当及时处理，经食堂管理人员、总务主任核对，校长

批准后，由财务部门办理退款。

（七）收入的记账。

食堂预收师生存入的伙食费时，暂

挂“应付账款或预收款”。

食堂每日终了对当日所售饭菜进行核

对并汇总，次日向财务部门提供汇总表，与财务部门的当日

电脑打印的就餐交易额再进行核对，核对正确后再从“应付账

款或预收款”中结转确认为伙食收入。

（八）学校食堂实行“收支两条线”。

食堂经费开立银行账

户，伙食收入应当全部及时缴存银行，所有收入一律通过银

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行办理结算，严禁坐收坐支，严禁公款私借私存和挪用。

五、学校食堂支出管理

（一）学校食堂支出要以服务师生为中心，按照“量入为

出”原则安排各项支出，严格支出管理，提高伙食资金的使用

效益。

食堂支出主要包括：

1、伙食支出：

是指学校食堂开展伙食活动而发生的各

项支出。

具体包括：

（1）粮食支出：

学校食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出；

（2）菜金支出：

学校食堂烧菜所耗用的支出；

（3）调料支出：

学校食堂加工过程中耗用油、盐、酱、醋及味精等支出；

（4）燃料支出：

学校食堂加工过程中耗用煤、煤气等

支出；

（5）其他材料支出：

学校食堂加工过程中耗用除上述以外的支出。

2、其他支出：

学校食堂聘请临时工等所开支的人员工

资等支出。

具体包括：

炊事员工资、社会保障费、管理人员

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补贴、水电费支出、修理支出、非正常支出及其他杂项支出。

（二）食堂支出的管理

1、所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实

际支付的价格及运费等实际成本计价。

物资材料购入时应填

制食堂物资入库单，数量、价格、质量须经食堂有关管理人

员验收、过秤签字后按序入库，并记入有关账簿。

现购现用物资材料的购入和交付使用，可不通过填制食

堂物资入库单和食堂物资出库单，购买验收后凭采购单及发

票直接列入伙食支出。

2、领取主食、副食、蔬菜等物资材料，必须填写食堂

物资出库单，出库时以加权平均后的成本作伙食支出。

食堂

物资出库单须经有关食堂管理人员签章，并记入有关账簿。

3、食堂的差旅费、通讯费、办公费、低值易耗品等支

出，须经总务主任审核，报学校校长审批后，向食堂出纳办

理报销手续，直接列入当月支出。

4、食堂需购置固定资产，由食堂负责人提出申请，报

学校校长审核，审批同意后，方可按当年市局教育系统招投

标（集中采购）目录及标准规定办理设备采购手续，购入后

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办理好固定资产登记入账手续。

5、食堂员工的人数应当与食堂的业务规模相适应，其

工资标准由学校行政领导会议集体研究同意。

（三）学校因工作需要而发生的客饭支出，原则上要求

在学校食堂就餐，费用按实际支出成本结算。

（四）食堂菜类的采购应有两人及以上人员到菜市场采

购并填写相关单据，采购验收后由验收人及食堂经理签字并

付款，其他物资的采购能提供正规发票的原则上须对方开具

正规的发票。

定点采购的米、油、面粉等采购项目每月结算。

原则上要求对方开具税务发票。

结算发票上应当写明用途。

（五）所有结算的票据都要求合法规范，票据开具的内

容反映实际的经济交往事项，票据反映的业务内容真实，符

合经济交往事项的实际情况。

（是否存在伪造作假，如大头

小尾、涂改、不套复印纸等）；发票的正确性：

内容齐全、

填写规范、开具的内容与发票类别相符、在规定的额度和时

间内开具等；要求对方单位开票时必须要求做到按号码顺序

填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚；并有开票方开

票人和收款人签字，同时在发票联上加盖发票专用章。

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（六）食堂早上购完菜后经验收入库签字后应及时到财

务室报销当日购菜发票，要求在下午4点钟前报销，并在当

天上午10时前填制好食堂购菜情况公示表。

（七）出纳应妥善管理库存现金和支票，防失、防盗措

施要严密。

库存现金不超过5000元，1000元以下的可以现

金支付。

1000元以上的原则上通过银行支付。

各项支出票据

必须合规、合法，手续齐全。

付款的有关单据需由校长、总

务主任、采购员和领款人签字后方可由出纳办理付款。

六、学校食堂财务收支结余及分配管理

（一）食堂财务收支结余是指学校食堂因伙食经营而发

生的当期收入与支出相抵后的余额。

若有副营收支的收益和

其它收支的收益应当单独反映。

（二）食堂应每月反映财务盈亏状况，按月编制“学校食

堂资产负债表”、“学校食堂收支明细表”，及时发现问题，分析

原因，消除亏损。

（三）食堂净收益全部纳入学校部门预算，实施“收支两

条线”管理。

七、学校食堂内部审核

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学校成立学校食堂账务内部审核小组，由学校工会主席

任组长，由学校班主任代表（非领导小组成员）和学校教师

代表任组员，每学期对学校食堂的收支情况进行独立审核，

并形成审核意见。

发现问题向学校行政领导集体办公会议报

告。

八、财务公开

食堂财务账目应按上级政府及教育主管部门的规定，每

月食堂财务情况于次月10前在食堂财务公开栏上公示，每

学期末由学校工会审核后，将一学期的财务情况在校公开栏

中公示，并接受学校师生的监督。

九、学校食堂会计档案管理

学校食堂的会计档案资料独立成册，纳入学校会计档案

资料进行统一管理。

十、其他

（一）本管理制度由校长办公室负责解释。

（二）本管理制度自20XX年1月1日起实行。

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苏州市XX学校

20XX年XX月

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