XX学校食堂财务管理制度.docx

1、XX学校食堂财务管理制度苏州市 XXX学校食堂财务管理制度为进一步加强我校食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，特制定本校食堂财务管理制度：一、食堂财务管理的总体要求学校食堂必须以服务师生为宗旨，不得以盈利为目的；必须坚持教师、学生自愿就餐的原则；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设学校食堂结算户，由学校财务部门实行“统一管理，独立建账， 加强核算， 收支平衡”。二、组织领导机构学校食堂管理实行校长负责制。成立食堂管理领导小组，由校长、副校长、总务主任和班主任代表组成，全面管理食堂的日常事务。（一）校长负责食堂财务管理的全面工作，实行一支笔签字制度，对学

2、校食堂的钱、账和物负领导责任。（二）总务主任直接负责食堂财务管理工作，把好学校食堂财务收支的制度关，对学校食堂的钱、账和物负直接领- 1 -导责任。（三）学校食堂的重大事项由食堂领导小组集体决定。三、学校食堂物资采购管理（一）采购基本原则。食堂物资采购应坚持“公开透明，质量优先， 以出定进”的原则。所购物资尽量做到在保证质量的前提下价格较低，经济实惠。（二）采购人员控制。学校食堂物资必须由两人一起采购，采购人员需要定期轮换， 轮换时间一般不得长于 6 个月。（三）采购来源控制。食堂所需采购的各类固定使用物品（食品）可以固定地由供应单位或个人供应，确定供应单位或个人时应当通过对比，综合考虑质量、

3、数量、价格和供应时间等因素。原则上 3 个月时间应当重新确定一次。（四）采购报批制度。 采购人员每天应根据采购的品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经复核人员、 保管人员和审批人员同意审批后方可采购。（五）采购验收控制。食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经采购人员、复核人员、保管人员和审批人员在相关单据上分别签字认可后，方可登记入账。- 2 -（六）存货盘点制度。食堂存货分为进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如大米、面粉、食油、干货、调料和燃料等可储存较长时间的存货。学校食堂应对进库存货

4、进行按月定期清查盘点，每学期结束进行一次全面的清查盘点， 做到账表、 账账、账实相符。盘盈或盘亏的存货首先应当查明具体情况，交由领导管理小组决定处置，再按有关财务制度规定进行账务调整。四、学校食堂收入管理（一）食堂收入主要来源于学生和教师的就餐收入，食堂采取向学生和教师预收款制度，师生向金龙卡存入伙食费。（二）食堂银行存款所产生的利息收入，以及包装物出售、饭菜下脚处理等所产生收入，一律记入食堂收入，不得转移存储。（三） 学校食堂不允许对外承包经营。可允许在学校统一监管下实行内部责任经营，所收取的责任上缴收入，必- 3 -须纳入学校预算外收入管理。（四）正常情况下食堂实行自收自支，自负盈亏，学校

5、行政一般不予补助。食堂如果购置较大金额的设备或因上级有关规章制度而造成亏损的，可向学校申请取得一定的补助收入。（五）食堂饭菜的定价应当合理，应综合成本支出与考虑学生的承受能力，以伙食支出的估算成本为依据，力求收支基本平衡。（六）如果食堂在师生就餐刷卡时出现错误，需要退款时，应当及时处理，经食堂管理人员、总务主任核对，校长批准后，由财务部门办理退款。（七）收入的记账。食堂预收师生存入的伙食费时，暂挂“应付账款或预收款”。食堂每日终了对当日所售饭菜进行核对并汇总，次日向财务部门提供汇总表，与财务部门的当日电脑打印的就餐交易额再进行核对， 核对正确后再从“应付账款或预收款”中结转确认为伙食收入。（八

6、）学校食堂实行“收支两条线”。食堂经费开立银行账户，伙食收入应当全部及时缴存银行，所有收入一律通过银- 4 -行办理结算，严禁坐收坐支，严禁公款私借私存和挪用。五、学校食堂支出管理（一）学校食堂支出要以服务师生为中心， 按照“量入为出”原则安排各项支出， 严格支出管理， 提高伙食资金的使用效益。食堂支出主要包括：1、伙食支出：是指学校食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具体包括：（1）粮食支出：学校食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出；（2 ）菜金支出：学校食堂烧菜所耗用的支出；（3 ）调料支出：学校食堂加工过程中耗用油、盐、酱、醋及味精等支出；（4）燃料支出：学校食堂加工过程中耗用煤、煤气等支

7、出；（5）其他材料支出：学校食堂加工过程中耗用除上述以外的支出。2、其他支出：学校食堂聘请临时工等所开支的人员工资等支出。具体包括：炊事员工资、社会保障费、管理人员- 5 -补贴、水电费支出、 修理支出、 非正常支出及其他杂项支出。（二）食堂支出的管理1、所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实际支付的价格及运费等实际成本计价。物资材料购入时应填制食堂物资入库单，数量、价格、质量须经食堂有关管理人员验收、过秤签字后按序入库，并记入有关账簿。现购现用物资材料的购入和交付使用，可不通过填制食堂物资入库单和食堂物资出库单，购买验收后凭采购单及发票直接列入伙食支出。2、领取主食、副食、蔬菜等物资材

8、料，必须填写食堂物资出库单，出库时以加权平均后的成本作伙食支出。食堂物资出库单须经有关食堂管理人员签章，并记入有关账簿。3、食堂的差旅费、通讯费、办公费、低值易耗品等支出，须经总务主任审核，报学校校长审批后，向食堂出纳办理报销手续，直接列入当月支出。4、食堂需购置固定资产，由食堂负责人提出申请，报学校校长审核，审批同意后，方可按当年市局教育系统招投标（集中采购）目录及标准规定办理设备采购手续，购入后- 6 -办理好固定资产登记入账手续。5、食堂员工的人数应当与食堂的业务规模相适应，其工资标准由学校行政领导会议集体研究同意。（三）学校因工作需要而发生的客饭支出，原则上要求在学校食堂就餐，费用按实

9、际支出成本结算。（四）食堂菜类的采购应有两人及以上人员到菜市场采购并填写相关单据，采购验收后由验收人及食堂经理签字并付款，其他物资的采购能提供正规发票的原则上须对方开具正规的发票。 定点采购的米、 油、面粉等采购项目每月结算。原则上要求对方开具税务发票。结算发票上应当写明用途。（五）所有结算的票据都要求合法规范，票据开具的内容反映实际的经济交往事项，票据反映的业务内容真实，符合经济交往事项的实际情况。 （是否存在伪造作假，如大头小尾、涂改、不套复印纸等） ；发票的正确性：内容齐全、填写规范、开具的内容与发票类别相符、在规定的额度和时间内开具等；要求对方单位开票时必须要求做到按号码顺序填开，填写

10、项目齐全，内容真实，字迹清楚；并有开票方开票人和收款人签字，同时在发票联上加盖发票专用章。- 7 -（六）食堂早上购完菜后经验收入库签字后应及时到财务室报销当日购菜发票，要求在下午 4 点钟前报销，并在当天上午 10 时前填制好食堂购菜情况公示表。（七）出纳应妥善管理库存现金和支票，防失、防盗措施要严密。库存现金不超过 5000 元，1000 元以下的可以现金支付。 1000 元以上的原则上通过银行支付。 各项支出票据必须合规、合法，手续齐全。付款的有关单据需由校长、总务主任、采购员和领款人签字后方可由出纳办理付款。六、学校食堂财务收支结余及分配管理（一）食堂财务收支结余是指学校食堂因伙食经营

11、而发生的当期收入与支出相抵后的余额。若有副营收支的收益和其它收支的收益应当单独反映。（二）食堂应每月反映财务盈亏状况， 按月编制“学校食堂资产负债表”、“学校食堂收支明细表”，及时发现问题，分析原因，消除亏损。（三）食堂净收益全部纳入学校部门预算， 实施“收支两条线”管理。七、学校食堂内部审核- 8 -学校成立学校食堂账务内部审核小组，由学校工会主席任组长，由学校班主任代表（非领导小组成员）和学校教师代表任组员，每学期对学校食堂的收支情况进行独立审核，并形成审核意见。发现问题向学校行政领导集体办公会议报告。八、财务公开食堂财务账目应按上级政府及教育主管部门的规定，每月食堂财务情况于次月 10 前在食堂财务公开栏上公示，每学期末由学校工会审核后，将一学期的财务情况在校公开栏中公示，并接受学校师生的监督。九、学校食堂会计档案管理学校食堂的会计档案资料独立成册，纳入学校会计档案资料进行统一管理。十、其他（一）本管理制度由校长办公室负责解释。（二）本管理制度自 20XX 年 1 月 1 日起实行。- 9 -苏州市 XX 学校20XX 年 XX 月-10-