税务师模拟试题精选word文档 21页.docx
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税务师模拟试题精选word文档21页
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税务师模拟试题
篇一：
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篇二：
201X年税法一税务师考试真题与答案
一、单项选择题（每题1.00分）
1、为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。
这一做法适用的原则是
（）。
A.程序优于实体
B.实体从旧，程序从新
C.特别法优于普通法
D.法律不溯及既往
答案：
A
2、最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为
（）。
A.税收立法解释
B.税收司法解释
C.税收行政解释
D.税收限制解释
答案：
B
3、不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。
下列不属于纳税期限决定因素的是（）。
A.税种的性质
B.应纳税额
C.交通条件
D.企业会计制度
答案：
D
4、税款征收是税收征管的目的。
下列不属于税款征收内容的是（）。
A.征收方式的确定
B.核定应纳税额
C.欠税的追缴
D.税务稽査的实施
答案：
D
5、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（）。
A.国家税务总局
B.财政部
C.国务院
D.全国人大常务委员会
答案：
C
6、在国际税收中，国际反避税合作的主要内容是（）。
A.税收转让定价
B.国际税收协定
C.国际税收抵免制度
D.税收情报交换
答案：
D
7、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后（）日内。
A.15
B.20
C.30
D.40
答案：
D
8、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额
C.项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额
D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
答案：
D
9、增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A.销售旧货
B.销售自己使用过的固定资产
C.销售边角余料
D.销售免税货物
答案：
C
10、某企业为增值税一般纳税人，201X年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备201X年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。
该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A.0
B.1.2
C.2.4
D.10.2
11、某食品厂为增值税小规模纳税人，201X年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。
该食品厂当月应纳增值税（）元。
A.903.51
B.111.05
C.1112.62
D.1165.05
答案：
A
12、某工艺品厂为增值税一般纳税人，201X年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。
由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。
为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。
该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A.16993.20
B.17340.00
C.19992.00
D.20400.00
答案：
B
13、甲企业为增值税一般纳税人，201X年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。
甲企业201X年8.月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。
该机床已累计计提折旧90万元。
关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。
A.甲企业不需要转出进项税额
B.甲企业应转出进项税额102万元
C.甲企业应转出进项税额86.7万元
D.甲企业应计提销项税额86.7万元
答案：
C
14、某食用油加工厂为增值税一般纳税人，201X年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本201X0元，已抵扣进项税额。
外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2790元），已抵扣进项税额。
该加工厂当期应转出进项税额（）元。
A.5422.60
B.6218.39
C.8822.60
D.9618.39
答案：
B
15、某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%，退税率16%。
201X年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已人库。
当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。
当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。
该服装厂上期期末留抵税额5万元。
假设美元比人民币的汇率为1:
6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。
该服装厂当期应退税额（）万元。
A.0
B.22.20
C.29.00
D.72.80
答案：
B
16、某软件开发企业为增值税一般纳税人，201X年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额201X00元。
本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元;购进一辆应征消费税的小汽车，取得的增值税专用发票注明金额80000元。
该企业上述业务应退增值税（）元。
A.6920
B.8040
C.20520
D.28560
答案：
C
17、根据消费税规定，成品油纳税环节是（）。
A.批发环节
B.加油站加油环节
C.生产销售环节
D.消费者购车环节
答案：
C
篇三：
201X年税务师考试《税法Ⅰ》试题及答案
201X年注册税务师考试《税法一》试题及答案
一、单项选择题（本题型共40题，每小题1分，共40分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）
1.下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。
D.拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布
B.税收法规的通过是采取表决方式进行的
C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布
B.乙工业企业
D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布
C.丙货运代理人
2.下列有关税法特点的说法，错误的是（）。
D.国外销售商
A.税法属于制定法而非习惯法
8.下列业务，属于增值税征收范围的是（）。
B.从法律性质来看，税法属于授权性法规
A.打字、复印
C.税法是由国家制定而不是认可的
B.照相、裱画
D.税法具有综合性
C.镌刻印章
3.法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）。
A.全面性B.专属性C.判例性D.目的性
4.下列税种，实行超率累进税率的是（）。
A.房产税B.车船税C.土地增值税D.个人所得税
5.下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（）。
A.纳税人B.计税依据C.纳税环节D.课税对象
6.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是（）。
A.书面通知纳税人的开户银行扣缴税款
201X年注册税务师考试《税法一》1/22
B.扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C.书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款
7.甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。
该进口设备的增值税纳税人是（）。
A.甲进出口公司
D.钟表维修
9.增值税专用发票最高开票限额的审批机关是（）。
A.国家税务总局B.省级税务机关C.地级税务机关D.区县级税务机关
10.某商店为增值税小规模纳税人，201X年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。
201X年7月该商店应纳增值税（）元。
A.168.93B.223.08C.406.84D.842.74
11.某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，201X年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票;向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票;当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含
税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。
201X年11月该纺织品生产企业应纳增值税（）万元。
A.242.36B.254.36C.272.00D.316.00
12.某旧机动车交易公司201X年3月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元;销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。
201X年3月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。
A.9.23B.9.29C.18.58D.70.18
13.某服装厂为增值税小规模纳税人，201X年7月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。
201X年7月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。
A.2718.45B.3106.80C.3125.83D.4077.67
14.某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。
201X年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。
201X年5月该企业应纳增值税（）万元。
元;本月逾期未退还包装物押金58.5万元。
201X年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。
A.116.24B.136.00C.144.50D.145.95
16.某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，201X年4月发生如下业务:
购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元;购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份，总金额7000元。
取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
201X年4月该企业应纳增值税（）元。
A.14321.77B.14920.00C.15531.97D.201X.80
17.某金店为增值税一般纳税人，201X年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。
201X年2月该金店此笔业务应纳消费税（）万元。
A.2.20B.2.40C.2.55D.2.57
18.201X年某公司进口10箱卷烟（5万支/箱），经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。
201X年该公司进口环节应纳消费税（）万元。
A.100.80B.288.88
A.83.04
C.420.34
B.83.33
D.1183.64
C.83.93
19.201X年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于
D.103.67
15.某啤酒厂为增值税一般纳税人，201X年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万
集体福利，生产成本35000元;将新研制的香水用于广告样品，生产成本201X0元，成本利润率为5%，消费税税率为30%。
上述货物已全部发出，均无同类产品售价。
201X年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。
201X年注册税务师考试《税法一》2/22
A.22392.86B.24750.00C.35150.00D.50214.86
20.201X年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行;当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。
201X年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。
A.2257B.3037C.3700
24.下列业务，应当按照“邮电通信业”税目缴纳营业税的是（）。
A.通信线路安装B.超市销售电话卡C.代办电信工程
D.电信部门销售通信器材并提供通信服务
25.201X年3月某企业购置土地90000平方米，价款18000万元，缴纳契税及其他费用共计546万元;该企业将全部土地“三通一平”后转让18000平方米，取得销售收入7200万元;将3000平方米的土地赠送给关系单位。
201X年3月该企业上述业务应纳营业税（）万元。
A.180.00
D.4600
B.198.30
21.按现行消费税规定，国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格，核定的计税价格=零售价÷（1+45%）。
其中45%的含义是（）。
A.消费税的税率
B.该牌号卷烟流通环节的销售成本率C.卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率D.卷烟流通环节的平均税率
22.下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（）。
A.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除
C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
D.外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除23.201X年8月某广告公司取得广告设计及制作费28万元，支付设计师劳务费6万元;广告代理收入60万元，发生广告制作费15万元，支付给电视台广告发布费25万元;举办广告设计培训班取得培训收入60万元。
201X年8月该广告公司应纳营业税（）万元。
A.3.90B.4.65C.4.95D.6.15
201X年注册税务师考试《税法一》3/22
C.210.00D.360.00
26.201X年6月某公路运输公司取得客运收入120万元，另收取超重运费2万元;与甲水运公司共同承接一项运输业务，运输费用共计80万元，由该公路运输公司代开发票，支付给甲水运公司运费24万元。
201X年6月该公路运输公司应纳营业税（）万元。
A.5.28B.5.34C.6.00D.6.06
27.201X年10月某体育馆发生如下业务：
举办文艺演出取得门票收入201X0元，出租部分摊位取得租金收入50000元，餐饮部取得经营收入60000元。
201X年10月该体育馆应纳营业税（）元。
A.2500B.3100C.3900D.6100
28.下列有关营业税税目的说法，正确的是（）。
A.出租土地使用权适用“转让无形资产”税目B.出租包装物适用“服务业——租赁业”税目C.转让土地使用权适用“服务业——租赁业”税目
D.销售货物时向购买方收取的包装物租金适用“服务业——租赁业”税目
29.某旅游开发公司总公司在市区，分公司在县城。
201X年10月，总公司自营业务应纳营业税12万元;分公司取得旅游景点门票收入2万元，歌舞厅收入25万元。
201X年10月该旅游开发公司应纳城市维护建设税共计（）万元。
（娱乐业营业税税率为20%）
25元/吨，外购液体盐5元/吨。
201X年7月该企业应纳资源税（）万元。
A.276.50B.284.00
A.0.85
C.344.00
B.1.09
D.394.00
C.1.19
34.下列关于新疆资源税改革内容的说法，正确的是（）。
D.2.73
A.三次采油资源税减征40%
30.下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（）。
B.开采的原油、天然气，自用于连续生产原油、天然气的，不
A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加
C.下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加
35.下列关于资源税的说法，正确的是（）。
D.企业减免营业税1年后才能减免教育费附加
A.资源税属于特定行为税
31.201X年10月某煤矿开采原煤400万吨，销售240万吨;将一部分原煤移送加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%，资源税单位税额5元/吨。
201X年10月该煤矿应纳资源税（）万元。
A.1700B.1850C.201XD.2150
32.201X年11月某油田开采原油15万吨，生产人造石油4万吨;当月用于加热油井耗用开采的原油0.2万吨;本月销售原油8万吨，销售人造石油2万吨。
该油田资源税税额12元/吨。
201X年11月该油田应纳资源税（）万元。
A.60B.96C.114D.180
33.201X年7月某盐场发生下列业务：
生产液体盐58万吨，当月销售43万吨;以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售;以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。
该盐场资源税适用税额：
自产液体盐3元/吨，固体盐
B.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税
C.冶金矿山铁矿石资源税减按规定税额标准的40%征收D.资源税具有调节级差收入的作用
36.下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（）。
A.车辆购置税的征税环节是使用环节（即最终消费环节）B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续
37.201X年8月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。
国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为73000元。
王某应纳车辆购置税（）元。
A.6239.32B.6837.61C.7300.00D.8000.00
38.回国服务留学人员赵某于201X年1月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，机动车销售统一发票注明金额为235800元。
201X年1月，赵某将该车转让给宋某，转让价为138000元，并于1月10日办理了车辆过户手续。
国家税务总局最新核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为180000元。
宋某应纳车辆购置税（）元。
201X年注册税务师考试《税法一》4/22
缴纳资源税
C.资源税改革实施时间是201X年1月1日D.计征方法由从量计征改为从量加从价计征
A.11794.87B.14400.00C.18000.00D.201X3.85
39.下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。
A.进口货物应当以成交价格为完税价格B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金
C.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费40.201X年3月1日某公司进口一批化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。
海关于201X年3月5日填发税款缴款书，该公司于201X年3月31日缴纳税款。
下列说法正确的是（）。
A.该批化妆品的关税完税价格为22.4万元B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2万元
D.该公司应缴纳进口环节税金为30.11万元
二、多项选择题（本题型共30题，每小题2分，共60分。
每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）
1.目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有（）。
E.印花税
3.唐朝中期实行的“两税法”，具体内容包括（）。
A.采用“量出制入”原则
B.实物税与货币税并重，并以实物税为主C.税款分春秋两次缴纳D.“户税”按十等分摊E.鳏寡孤独及赤贫者免征
4.国际税收协定的基本内容主要包括（）。
A.税收管辖权
B.避免或消除国际重复征税C.国际税收抵免制度D.避免税收歧视E.加强国际税收合作
5.下列有关税收规范性文件的说法，正确的有（）。
A.税收规范性文件具有适用主体的特定性
B.税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别
C.纳税人在提请税务行政复议时，可附带提请对税收规范性文件的审查
D.税收规范性文件具有向前发生效力的特征
E.税收规范性文件必须以公告形式对外发布，否则对纳税人不具有约束力
6.下列税收程序法的主要制度中，体现公正原则的有（）。
A.职能分离制度
A.毛利率法
B.听证制度
B.再销售价格法
C.表明身份制度
C.可比非受控价格法
D.回避制度
D.成本加成法
E.时限制度
E.利润分割法
7.下列业务，应当征收增值税的有（）。
2.1950年颁布的《全国税政实施要则》中设置但没有实际征收的税种有（）。
A.契税B.遗产税C.房产税
D.薪给报酬所得税
A.银行销售金银B.金店销售金条
C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让D.邮政部门发行报刊
E.电力公司向发电企业收取过网费
201X年注册税务师考试《税法一》5/22
篇四：
注册税务师考试试题及答案
注册税务师考试试题及答案
一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选答案中只有一个最符合题意）
1．由国家税
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