试题B《税务代理实务》.docx
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试题B《税务代理实务》
广东外语外贸大学财经学院
《税务代理实务》2009-2010学年上学期期末考试试卷（B）
考试对象：
2007级税务1班、2班考试时间：
120分钟
班级：
学号：
姓名：
成绩：
一、单项选择题（每小题列出的四个选项中只有一个选项最符合题目要求，请将正确选项的字母填在下面表格内。
每小题1分，共30分）:
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1.税务代理是代理业的一个组成部分，具有代理的一般共性，是一种（ ），属于民事代理中（ ）的一种。
A.依法代理、委托代理B.依法代理、专项代理
C.指定代理、委托代理D.专项代理、委托代理
2.凡经考试合格取得《中华人民共和国注册税务师执业资格证书》的人员，应当持资格证书到所在地的省局管理中心办理备案手续。
省局管理中心审核后，对在税务师事务所执业满（ ）年的，给予执业备案，在证书备注栏加盖“执业备案”章。
A.1 B.2 C.3 D.5
3.欠缴税款数额在（）以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。
A．3万元B．5万元C．8万元D．10万元
4.从事生产、经营的纳税人应该在国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起（ ）日内向主管税务机关书面报告其全部账号。
A.10 B.15 C.30 D.45
5.按税法的征收规定，下列不属于由地方税务局系统负责征收和管理有（ ）。
A.营业税B.房产税
C.储蓄存款利息的个人所得税D.个人独资企业的个人所得税
6.税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在（ ）内向原税务机关办理变更税务登记。
A．税务登记内容实际发生变化之日前30日
B．税务登记内容实际发生变化之日前15日
C．税务登记内容实际发生变化之日起30日
D．税务登记内容实际发生变化之日起15日
7.纳税人因违法经营于2008年9月10日被工商管理机关吊销营业执照，该纳税人应于（）前向原税务机关申报办理注销税务登记。
A．2008年9月30日B．2008年9月24日
C．2008年10月10日D．2008年9月11日
8.根据《发票管理办法》和国家税务总局的有关规定，发票的管理权限按照（ ）主体税种划分。
A．所得税B．财产税 C．流转税 D．增值税
9.纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领发票，这种方式称为（ ）。
A．验旧购新 B．批量供应C．交旧购新 D．定额供应
10.建账建制、代理记账是注册税务师执业的一项内容，其主要的服务对象是财务核算制度不够健全、缺少合格会计人员的集体、私营中小企业，还有数量庞大的（ ）。
A．小规模纳税人B．个人独资企业C．合伙企业D．个体工商户
11.建立个体工商户财务制度的中心点是正确核算（ ）。
A．营业收入、成本、费用B．本年利润
C．应税所得额D．利润分配
12.一般纳税人企业2009年3月将2008年前购入的已使用汽车对外销售，汽车原值200000元，已提折旧20000元，账面净值180000元，售价220000元。
纳税人对此销售业务实际应缴纳的增值税是（ ）元。
A.4230.77 B.8461.54
C.0 D.31965.81
13.某烟厂向农民收购烟叶一批，开具的收款凭证上的价款是600000元，则烟厂由于该笔业务可以抵扣的进项税额为（ ）元。
A.78000 B.102960
C.93600 D.112200
14.某外贸企业2009年3月，外购商品一批价税合计8000万元人民币，其中60％用于对外出口，出口离岸价为700万美元。
则税务机关核定的应退税款是（ ）万元。
（增值税率17％，退税率13％，美元的外汇牌价1﹕8）
A.777.78B.433.09C.312D.533.33
15.依据消费税的有关规定．下列行为中应缴纳消费税的是（ ）。
A．进口卷烟
B．进口服装
C．零售化妆品
D．零售白酒
16.2008年5月，某进口单位进口卷烟20标准箱，每条的完税价格为110元，适用20％的关税税率。
则海关代征进口消费税是（ ）。
A.545454.55元B.645454.55元
C.745454.55元D.845454.55元
17.下列项目中应在企业所得税年度申报表附表一
（1）“销售（营业）收入”栏填列的项目是（ ）。
A.固定资产转让收入
B.转让无形资产的收入
C.自制产品视同销售的收入
D.取得销售方支付违约金
18.2008年度张某取得不含税的全年一次性奖金50000元，当月取得工资薪金收入1800元，则张某应纳的奖金的个人所得税（ ）元。
A.11625 B.10000
C.8641.18 D.5676.58
19.下列房产免征房产税的是（ ）。
A．个人拥有的经营用房
B．中国人民银行对外出租的用房
C．企业大修停用三个月的房屋
D．供热企业向居民供热并收取采暖费，自用的房产
20.以下人员中不属于行政复议的申请人的是（ ）。
A.扣缴义务人 B.纳税担保人
C.税务行政复议代理人 D.纳税义务人
21.以下说法正确的是（ ）。
A.申请人可以要求查阅被申请人提出的涉及商业秘密的证据，复议机关不得拒绝
B.在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人或其他组织、个人收集证据
C.法制机构依据有关规定的职责所取得的有关材料证据，不得作为支持被申请人具体行政行为的证据
D.复议机关在审查证据时，不用考虑证据形成的原因，考虑证据的真实性就可以了
22.A市B县国税局C镇税务所在执法时给予本镇纳税人李某1000元罚款的行政处罚，李某不服申请行政复议，则被申请人是（ ）。
A.市国税局 B县国税局 C.镇税务所 D.县人民政府
23.税务行政复议机关收到复议申请后，应当在（ ）日内进行审查，并决定是否受理。
A.5B.7C.10D.30
24.纳税人就有关税收征管规程及具体方法等方面知识的咨询，属于（ ）。
A.税收法律法规方面的咨询B.税收政策方面的咨询
C.办税实务方面的咨询D.税务动态方面的咨询
25.注册税务师在向委托人出具的执业文书中不包括（ ）。
A.答复咨询问题的文书B.提出纳税建议
C.纳税审查结果D.申请报告
26.涉税服务报告正文应当在（ ）表明约定事项的业务性质，委托人和受托人的责任，说明对委托事项已进行服务以及服务的原则和依据等。
A.标题B.引言段
C.服务过程及实施情况D.报告的其他要素
27.税务师事务所承担的每项业务至少委派（ ）名项目负责人。
A.1B.2C.3D.4
28.税务复议申请人在提出行政复议前，必须按照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限缴纳税款或滞纳金的，如果无法缴纳的，应当提供相应的担保，担保的方式不包括（ ）。
A.保证 B.抵押 C.质押 D.留置
29.涉税鉴证及其他鉴证业务工作底稿的归档期限为业务报告日后（ ）内。
A.10天B.30天C.60天D.1年
30.注册会计师的查账报告，属于（ ）工作底稿。
A.管理类B.业务类C.制度类D.备查类
二、多项选择题。
（每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。
错选、多选、少选均不得分。
请将正确选项的字母填在下面表格内）（每小题1分，共20分）。
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1.税务委托代理关系可以变更的原因有（ ）。
A.代理项目发生变化
B.委托方破产
C.由于注册税务师对委托人行业非常熟悉，可以提前完成协议时间的
D.注册税务师发生变化
E.由于客观原因，需要推迟完成协议时间的
2.税务代理是社会中介服务，因此，在注册税务师从事税务代理活动时，下列说法正确的是（ ）。
A.代理关系是建立在代理双方自愿的前提下的
B.在代理过程中，代理人应实现被代理人的意愿
C.客观公正地开展代理活动是税务代理的一项重要原则
D.税务代理必须依法代理
E.具体代理活动中，受税务机关和纳税人的控制
3.非法印制、倒卖完税凭证的，除由税务机关责令改正外，根据情节轻重，可能实施的惩罚措施有（ ）。
A.处以2000元以下的罚款
B.处以1万元以上5万元以下的罚款
C.构成犯罪的，依法追究刑事责任
D.处以2000元以上1万元以下的罚款
E.处以偷税金额50%以上五倍以下的罚款
4.下列说法中，符合《中华人民共和国税法征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的是（ ）。
A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款的，但最长不得超过3个月
B.纳税人确有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，可以书面形式向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局提出申请延期纳税
C.税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起10日内作出批准或者不予批准的决定
D.不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金
E.不予批准的，从不予批准之日起加收滞纳金
5.甲企业在某工商银行开设了基本存款账户，但是银行没有在甲企业的账户中登录税务登记证件号码，则可能面临的处罚是（ ）。
A．处以2000元以下的罚款
B．处以2000元以上1万元以下的罚款
C．处以2000元以上2万元以下的罚款
D．处以1万元以上5万元以下的罚款
E．处以2万元以上5万元以下的罚款
6.非法印制、倒卖完税凭证的，除由税务机关责令改正外，根据情节轻重，可能实施的惩罚措施有（ ）。
A.处以2000元以下的罚款
B.处以1万元以上5万元以下的罚款
C.构成犯罪的，依法追究刑事责任
D.处以2000元以上1万元以下的罚款
E.处以偷税金额50%以上五倍以下的罚款
7.纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，并（ ）。
A．结清应纳税款
B．多退（免）税款
C．交回未使用完的发票
D．交回税务登记证件
E．交回其他税务登记证件
8.纳税人进行税种登记一般是在（ ）之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。
A．纳税申报B．开业税务登记
C．变更税务登记D．注销税务登记
E．被责令停业时
9.下列应当由国家税务局管理的发票有（ ）。
A．工业企业销货发票
B．小规模商品企业销售货物采用的商业零售统一发票
C．加工修理发票
D．商品房销售发票
E．手续费发票
10.一般纳税人如有下列（ ）情形之一的，不得领购使用增值税专用发票。
A．借用他人专用发票
B．使用自己印制的普通发票
C．未按规定保管专用发票，限期未改正者
D．不能向税务机关准确提供有关的增值税计税资料者
E．会计核算不健全、不规范
11.个体工商户建立复式账簿，应按个体工商户会计制度的规定，编制的会计报表有（ ）
A．资产负债表B．应税所得表
C．留存利润表D．现金流量表
E．利润分配表
12.个体工商户按照规定建立复式账，复式账簿中的（ ）账簿必须采用订本式。
A．总账 B．应收账款
C．存货 D．现金
E．银行存款
13.消费税纳税申报包括（ ）。
A.销售自产应税消费品的纳税申报
B.委托加工应税消费品代收代缴申报
C.出口应税消费品的免税与退税申报
D.进口应税消费品的免税与退税申报
E.外贸企业出口应税消费品免税与退税申报
14.应税消费品的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，价外费用是指价外收取的（ ）。
A.集资费B.返还利润
C.违约金D.包装物的押金
E.延迟付款违约金
15.以下房产中可以享受免税优惠政策的房产有（ ）。
A．企业办的技工学校自用的房产
B．军队空余的出租房产
C．农村的房产
D．公安局租用某企业房屋，按年计付租金
E．公园照相馆经营用房产
16.某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。
但下列项目中不能计入利息支出扣除的是（ ）。
A．金融机构加收的罚息
B．超过贷款期限的利息部分
C．超过国家规定上浮幅度的利息支出
D．按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额
E．国家规定上浮幅度以内的利息支出
17. 以下关于资源税的应税范围的表述中，正确的有（ ）。
A．资源税中的应税产品包括开采原油和煤炭同时生产的天然气
B．资源税的应税产品中的煤炭，是指原煤，不包括洗煤、选煤
C．资源税的应税产品中的铁矿石，属于黑色金属矿原矿
D．资源税的应税产品中包括卤水
E．资源税的应税产品中不包括水资源
18.税务行政复议的受案范围包括（ ）。
A.税务机关责令纳税人提供纳税担保或者不依法确认纳税担保有效的行为
B.税务机关不依法给予举报奖励的行为
C.税务机关作出的纳税指导行为
D.税务机关作出的行政处罚行为
E.税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为
19.分析税收政策适用条款，是进行税务咨询服务的核心，在实际咨询服务中，应注意的问题有（）。
A.税收政策适用时效
B.主管税务机关的态度
C.不同税种政策规定的差异
D.税收政策制定原则和精神
E.答复方式的选择
20.注册税务师提供税务顾问服务时，应当（）。
A.对于有关税政方面的咨询，注册税务师不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决
B.税务顾问在为纳税人、扣缴义务人解决税政疑难问题的过程中不能参与实际运作
C.为企业担任税务顾问的，注册税务师在日常的办税过程中，要随时随地给予指导
D.税务顾问可以通过举办讲座、发函寄送、登门传递等形式向客户提供信息
E.注册税务师为纳税人、扣缴义务人提供税务顾问，应以书面形式提供一份办税指南
三、简答题（共3题，每题10分）
1．李某于1999年10月7日被所在县的地税局罚款600元，王某是李某的好朋友，他认为地税局的罚款过重，于同年11月14日以自己的名义，向该县政府邮寄了行政复议书。
由于邮局的原因，该县政府2000年1月14日才收到行政复议申请书，该县政府在2000年1月24日以超过复议申请期限为由做出不予受理决定，并电话通知了王某。
请根据《行政复议法》的规定回答如下问题：
（1）王某能否作为申请人申请行政复议?
为什么?
（2）本案申请人的申请期限是否超期?
为什么?
（3）县政府对王某的行政复议申请，作出不予受理决定的期限是否符合行政复议法的规定？
如果不符合，县政府应在几日内作出？
（4）县政府用电话通知王某不予受理的做法是否符合行政复议法的规定？
如果不符合，应当用什么方式？
（5）如果李某申请行政复议，县政府能否受理？
如果不能，李某应当向哪个机关申请？
答：
2.A厂为大型机器设备生产企业（系增值税一般纳税人），具备建筑业安装资质。
2008年8月与B股份有限公司签订的建设工程施工总包合同中注明：
A厂向B公司销售其自产机器设备二台并负责安装，设备价款100万元、安装费5万元，预收定金21万元；另外A厂还为B公司安装B公司自行购置D厂的机器设备五台，安装费15万元，预收定金3万元。
同时，A厂为保证安装速度和质量，将设备的线路安装和油漆工程分包给C施工队，签订协议约定：
费用4万元，预付定金0.8万元。
A、B、C分别按协议约定履行协议，A厂原收取的B公司定金转作设备价款和安装费；A厂原预付给C施工队定金也抵应付的安装款。
要求：
确定A厂应如何履行增值税、营业税纳税义务。
（不需计算具体应纳税额）
3．案情：
２００７年第二季度，某税务所在调查摸底的基础上，决定对某行业的定额从７月起至１２月适当调高，并于６月底下发了调整定额通知。
某纳税户的定额由原来的４万元调整为５万元。
该纳税户不服，说等到７月底将搬离此地，7月份的税款不准备缴了。
7月17日税务所得知这一情况后，书面责令该纳税户必须于７月２５日前缴纳该月份税款。
７月２０日，税务所发现该纳税户已开始转移货物，于是责令该纳税户提供纳税担保，该纳税户没有提供纳税担保，于是税务机关书面通知该纳税户的开户银行从其存款中扣缴了７月份的税款。
问：
１、你认为税务机关的行政行为是否合法？
２、请你提出处理意见。
答：
四、综合分析题（共1小题，20分）
某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟，2008年度有关生产经营情况为：
（1）年初库存外购已税烟丝10吨，每吨不含税单价0.8万元，共计金额8万元；当年又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的普通发票。
（2）期末烟丝账面余额3万元；从国外进口卷烟8000条，支付买价20万元，支付到达我国海关前的运输费用1.2万元、保险费用0.8万元。
销售自产卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，注明销售额300万元，增值税额51万元；销售自产卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元。
（3）当年卷烟销售成本共计为120万元。
财务费用20万元，其中为境内对外投资借款利息支出10万，其他财务费用支出2万元。
（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元）。
（5）销售费用100万元（含广告费20万元，业务宣传费10万元）。
（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元并取得专用收据，实际支出职工福利费25万元、职工教育经费5万元。
（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过民政部门向贫困地区捐赠20万元。
（8）接受捐赠收入180万元，当年境内投资收益为57.5万元（受资方所得税率为20%）、境外投资收益（税后）20万元（所得税税率为20%）。
（9）2007年经税务机关审核的经营损失为17.18万元。
（10）当年12月购入安全生产设备一台，价税合计23.4万元。
（烟丝消费税税率30%，关税税率20%。
上年超过标准的广告费和业务宣传费40万元。
境外所得采用抵免限额法计算）
要求：
根据上述资料，按下列序号问题，每问需计算出合计数：
（1）计算本年度应缴纳的增值税；
（2）计算本年度应缴纳的消费税；
（3）计算本年度应缴纳的城建税和教育费附加；
（4）计算该企业2008年销售（营业）收入总额；
（5）计算利息支出、业务招待费、广告费及业务宣传费应调整的应纳税所得额；
（6）计算及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；
（7）计算所得税前准予扣除的公益性捐赠；
（8）计算该企业2008年境内生产经营应纳税所得额；
（9）计算该企业2008年应缴纳的企业所得税额。
【答】
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