《税法》教学计划.docx
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《税法》教学计划
《税法》教学计划
一、课程基本目标
通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税金计算、税务会计处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。
1、基本知识教学目标
（1）了解我国现行税制概况。
（2）理解主要税种的含义及征税范围。
（3）掌握主要税种应纳税金的计算方法。
（4）熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。
（5）了解相关法规规定及有关金融知识。
2、职业能力培养目标
（1）会办理企业税务登记、发票领购工作。
（2）能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。
（3）能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。
（4）会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。
（5）会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。
（6）会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。
3、职业素质教育目标
（1）具有团队精神和协作精神；
（2）具有依法节税的意识；
（3）具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。
二、教学组织
从行业岗位的实际情况看，增值税、消费税、营业税、企业所得税以及个人所得税等各税种的办税业务是办税员最重要的工作项目，这些工作项目有一些是具有工作顺序上的先后继起性的，如：
营业税的办税业务与企业所得税的办税业务、税务登记业务与纳税申报业务等。
大量的项目在时间上是可以并列完成的，如：
增值税办税业务与房产税办税业务、车船税办税业务与印花税办税业务等，但是同一个项目的不同步骤必须有先后的顺序。
因此，教学内容的组织与安排一方面要考虑实际工作中项目完成时间的先后，另一方面要考虑每一个项目中各个具体内容按照这一个项目本身的工作步骤完成的先后，特别重要的是按照教学规律的要求对知识讲授、学生操作等活动的组织与安排。
三、课程教学安排
项目一．纳税工作流程学时：
6
技能目标
知识目标
1.能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。
2.能向税务机关办理税务登记（含开业、变更、停业、复业、注销登记和年检换证工作）
3.能根据企业经营范围的需要领购发票（含普通发票和增值税专用发票）
1.熟悉税务登记的基本知识和要求
2.熟悉发票的管理规定（含普通发票和增值税专用发票）
3.了解纳税申报的基本知识
4.了解税款征收的基本知识
5.理解税收的概念和税制构成要素
6.了解我国现行税制概况及税收分类
训练方法
教学建议
1．填写申请税务登记报告书
2．填写税务登记表
3．填写增值税一般纳税人申请认定表
4．填写初始申报及纳税核定表
5．填写普通发票领购申请审批表
6．填写增值税专用发票领购簿申请书
●学生初接触税收知识，比较抽象，讲解时要突出重点，边讲边练。
●由于我国税收制度变化较快，一定要结合最新的税收制度来介绍我国现行税制概况。
●在讲解税制构成要素和税收分类时，应结合具体实例介绍。
●教师应提前准备好学习引导材料，提出学习问题、准备好教学场。
项目二．增值税计算申报与核算学时：
16
技能目标
知识目标
1.能判断哪些项目应征收增值税，适用何种税率。
2.能根据业务资料计算应纳增值税额（含一般纳税人、小规模纳税人）
3.会根据业务资料填制增值税纳税申报表并进行增值税网上申报（含一般纳税人、小规模纳税人）
4.能根据业务资料进行增值税的涉税会计业务处理（含一般纳税人、小规模纳税人）。
5.能用“免、抵、退”方法计算增值税应免抵和应退的税款。
6.会办理出口货物退（免）增值税工作
1.掌握增值税应纳税额的计算
2.掌握增值税的纳税申报和税款缴纳
3.熟悉增值税涉税业务的会计处理
4.理解增值税出口退税的计算
5.熟悉增值税出口退税的申报规定
6.理解增值税出口退税的会计处理
7.理解增值税基本法规知识
训练方法
教学建议
1.填制增值税专用发票
2.登记“应交税费—应交增值税”专用明细账
3.填制增值税申报表（含一般纳税人、小规模纳税人）
4.填制增值税申报表附表（一至四）
5.填制增值税税收缴款书
6.填制出口企业退税登记证
7.填制出口货物退（免）增值税申报表
●理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。
●采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。
●增值税“免、抵、退”办法的计算有一定的难度，在讲授过程中要与会计处理一起结合起来，要求学生通过理解来掌握。
●这一项目为本课程的重点内容，讲授过程应紧紧抓住重点，注重理论联系实际，要求学生理解透彻，灵活运用。
项目三．消费税计算申报与核算学时：
8
技能目标
知识目标
1.能判断哪些项目应征收消费税，适用何种税率。
2.能根据业务资料计算应纳消费税额
3.会根据业务资料填制消费税纳税申报表及税款缴纳书。
4.能根据业务资料进行消费税的涉税会计业务处理。
5.基本会办理出口货物退（免）消费税工作
1.掌握消费税应纳税额的计算
2.掌握消费税的纳税申报和税款缴纳
3.熟悉消费税涉税业务的会计处理
4.理解消费税出口退税的计算
5.熟悉消费税出口退税的申报规定及消费税出口退税的会计处理
6.理解消费税基本法规知识
训练方法
教学建议
1.填制消费税纳税申报表。
2.填制消费税税收缴款书。
3.填制消费税出口退税申报表
●理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。
●采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。
●这一项目为本课程的重点内容，讲授过程应紧紧抓住重点，注重理论联系实际，要求学生理解透彻，灵活运用。
项目四．营业税计算申报与核算学时：
8
技能目标
知识目标
1.能判断哪些项目应征收营业税，适用何种税率。
2.能根据业务资料计算应纳营业税额
3.会根据业务资料填制营业税纳税申报表及税款缴纳书。
4.能根据业务资料进行营业税的涉税会计业务处理。
1.掌握营业税应纳税额的计算
2.掌握营业税的纳税申报和税款缴纳
3.熟悉营业税涉税业务的会计处理
4.理解营业税基本法规知识
训练方法
教学建议
1.填制营业税纳税申报表。
2.填制营业税税收缴款书。
●理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。
●采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。
●这一项目内容较为琐碎，在讲授过程中要把握重点，特别注意混合销售行为、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为的鉴定及其税额的计算，讲授时应注重理论联系实际，要求学生理解透彻，灵活运用。
项目五．关税计算缴纳与核算学时：
4
技能目标
知识目标
1.能判断哪些进出口业务要征收关税，适用何种税率。
2.能根据关税完税价格及法律规定的税率计算应纳关税额
3.会处理货物报关过程中关税的缴纳工作。
4.能根据业务资料进行关税的涉税会计业务处理。
1.掌握进出口关税应纳税额的计算
2.掌握进出口货物报关及纳税申报和税款缴纳
3.熟悉关税涉税业务的会计处理
4.理解关税基本法规知识
训练方法
教学建议
1.填制海关进（出）口关税专用缴款书。
2.填制海关代征增值税（消费税）专用缴款书。
●理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。
●采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。
项目六．企业所得税计算申报与核算学时：
12
技能目标
知识目标
1.能判断居民纳税人、非居民纳税人，适用何种税率。
2.能根据业务资料计算应纳企业所得税额。
3.会根据业务资料填制企业所得税月（季）度预缴纳税申报表。
4.会填制企业所得税年度纳税申报表及相关附表。
5.会办理年终企业所得税的汇缴清算工作。
6.能根据业务资料进行所得税会计业务处理。
1.掌握企业所得税的纳税调整和应税所得额的计算
2.掌握企业所得税应纳税额的计算及相关抵免规定
3.掌握企业所得税的月（季）度预缴纳税申报、年度纳税申报及税款缴纳。
4.熟悉企业所得税涉税业务的会计处理
5.理解企业所得税基本法规知识
训练方法
教学建议
1.填制企业所得税月（季）度预缴纳税申报表。
2.填制企业所得税年度纳税申报表及相关附表
●理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。
●采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。
●这一项目是本课程的重点内容，特别是其中的纳税调整项目，在讲授过程一定要讲深讲透，力求学生将会计制度与税收政策的差异理解透彻，在计算及申报中灵活运用。
项目七．个人所得税计算扣缴与核算学时：
8
技能目标
知识目标
1.能判断居民纳税人、非居民纳税人，适用何种税率。
2.能根据业务资料计算应纳个人所得税额。
3.会根据个人所得资料填制个人所得税纳税申报表。
4.会办理个人所得税代扣代缴业务。
5.能根据业务资料进行代扣代缴个人所得税的会计处理。
1.掌握各项所得个人所得税应纳税额的计算。
2.掌握自行申报和源泉扣缴二种个人所得税的申报方式。
3.熟悉代扣代缴个人所得税涉税业务的会计处理
4.理解个人所得税基本法规知识
训练方法
教学建议
1.填制个人所得税纳税申报表。
2.填制扣缴个人所得税报告表和支付个人收入明细表。
并能进行网上全员全额扣缴申报。
●理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。
●采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。
●这一项目是本课程的重点内容，在讲授过程中要举身边的具体实例，注重理论联系实际，使学生感到个人所得税与自己的收入密切相关，激发学生学习的积极性。
要求学生理解透彻，灵活运用
项目八．其他税计算申报与核算学时：
6
技能目标
知识目标
1.能计算房产税并完成纳税申报。
2.能计算城镇土地使用税并完成纳税申报。
3.能计算车船税并完成税款缴纳。
4.能计算印花税并完成税款缴纳。
5.能计算城市维护建设税和教育费附加并完成纳税申报。
1.理解房产税的征税范围，熟悉其计算方法，掌握其纳税申报的规定。
2.理解城镇土地使用税的征税范围，熟悉其计算方法，掌握其纳税申报的规定
3.理解车船税的征税范围，熟悉其计算方法，掌握其随“交强险”一起缴纳的规定。
4.理解印花税的征税范围，熟悉其计算方法，掌握税款缴纳的规定
5.理解城市维护建设税和教育费附加的征税范围，熟悉其计算方法，掌握其纳税申报的规定
训练方法
教学建议
1.填制房产税纳税申报表。
2.填制城镇土地使用税纳税申报表。
3.填制城市维护建设税及教育费附加纳税申报表
●理论课在多媒体教室进行，案例分析课可在税务实训室进行。
●采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析课可采用小组讨论的方式进行。
●这一项目选取了一般企业都会碰到的几个税种，除了城市维护建设税及教育费附加是随“三税”同时缴纳外，其他一般是按年缴纳。
内容比较琐碎，要求有各税种的讲授中突出重点。
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