济宁市直会计后续教育部分试题及答案.docx
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济宁市直会计后续教育部分试题及答案
1、甲公司于20×9年1月1日取得乙公司20%有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。
甲公司取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、
负债的公允价值与其账面价值相同。
20×9年8月，乙公司将其成本为900万元的某商品以1500万元的价格出售给甲公司，甲公司将取得的
商品作为存货。
至20×9年12月31日，甲公司仍未对外出售该存货。
乙公司20×9年实现净利润4800万元。
假定不考虑所得税因素。
甲公司
在按照权益法确认应享有乙公司20×9年净损益金额为（c840）万元。
2、甲公司拥有乙公司80%表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策。
2009年9月甲公司以800万元将资产产品一批销售给乙公司，
该批产品在甲公司的生产成本为500万元。
至2009年12月31日，乙公司尚未对外销售该批产品。
假定设计商品未发生减值。
甲、乙
公司适用的所得税税率均为25%，且在未来期间预计不会发生改变。
税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。
会计处理中
递延所得税资产的金额为（A75）万元。
3、假设A公司和B公司均为同一母公司的子公司，20×9年1月1日A公司以1680万元的价格将其生产的产品销售给B公司，其销售成本为1200万元，
该内部固定资产交易实现的销售利润为480万元。
B公司购入后作为管理用固定资产，按1680万元的原价入账并在其个别资产负债表中列示。
假设
B公司对该固定资产按直线法4年计提折旧，预计净残值为零，会计税法一致，并假设本年按12个月计提折旧。
则会计处理中应确认递延所得税资产
的金额为（D90）万元。
4、分离债的认股权证持有人有权在权证上市满（）个月之日的前（）个交易日内行权。
D（34728）
5、甲公司是乙公司的母公司，所得税税率为25%，2×08年和2×09年有以下内部业务：
2×08年乙公司从甲公司购进A商品400件，
购买价格为每件8万元。
甲公司A商品每件成本为6万元。
2×08年乙公司对外销售A商品300件，每件销售价格为9万元；年末
结存A商品100件。
2×08年12月31日，A商品每件可变现净值为7.2万元；乙公司对A商品计提存货跌价准备80万元。
则会计处理的
资产减值损失为（）万元。
（A24）
6、出包方式建造固定资产的核算：
1.预付的工程款先通过（）科目核算，办理结算时再计入在建工程成本；
2.期末在填列资产负债表时，属于超过1年期以上的预付账款的借方余额应当在（C80）项目列示。
7、出包方式建造固定资产的核算：
1.预付的工程款先通过（）科目核算，办理结算时再计入在建工程成本；
2.期末在填列资产负债表时，属于超过1年期以上的预付账款的借方余额应当在（）项目列示。
8、2×12年5月，乙公司购买了100套全新的公寓拟以优惠价格向职工出售，该公司共有100名职工，其中80名为直接生产人员，
20名为公司总部管理人员。
乙公司拟向直接生产人员出售的住房平均每套购买价为100万元，向职工出售的价格为每套80万元；
拟向管理人员出售的住房平均每套购买价为180万元，向职工出售的价格为每套150万元。
假定该100名职工均在2×12年度中
陆续购买了公司出售的住房，售房协议规定，职工在取得住房后必须在公司服务15年。
不考虑相关税费。
则公司出售住房时的账务处理“固定资产清理”科目金额为：
（C11600）
9、企业的工程项目一般应当采用（A公开招标）的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位。
10、企业内部控制配套指引，自（C2011.1.1）起在境内外同时上市的公司施行。
多选
1、存货跌价准备转回的条件有哪些（ABC）
2、投资性房地产的核算后续计量模式的选择问题（ABD）
3、发行金融工具成为权益工具的特征（ACE）
4、金融负债是指企业的下列负债：
（ABCD）
5、其他综合收益的特点：
（ABCD）
6、在编制合并财务报表时，可在合并工作底稿中直接编制抵销分录，在这种抵销思路下，存在着的关键问题有（ABCD）。
7、土地使用权可能作为（ABCD）核算。
8、合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。
这里的控制强调（ABC）
9、企业应当根据年度生产经营计划和业务外包管理制度，结合确定的业务外包范围，拟定实施方案，按照规定的权限和程序审核批准。
其中承包方至少应当具备下列哪些条件（ABC）。
10、企业应当指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。
函证方式包括（BC）方式。
11、企业可以选择或综合运用（ABC）等方法编制预算。
12、企业应当组织独立于开发单位的专业机构对开发完成的信息系统进行验收测试，以确保在（ABCD）等方面符合开发需求。
13、经营风险主要包括（ABCD）。
14、研究项目应按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。
审批过程中，应当重点关注（ABC）
15、实施内控时常出现的误区有（ABCD）。
判断
1、固定资产的确认：
固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，
应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。
（对）
2、企业应当将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，确认为应付职工薪酬（辞退福利），
或者在职工内退后各期分期确认因支付内退职工工资和为其缴纳社会保险费而产生的义务（错）。
3、负债计税基础确定：
应付性质的负债（对）
（1）如果税法规定，与负债相关的支出应于实际发生时税前列支
计税基础＝账面价值－可从未来经济利益中扣除的金额＝0。
（2）如果税法规定与负债相关的支出无论是否实际发生时均不允许税前列支：
计税基础＝账面价值
4、可转换公司债券（混合工具的分拆）会计处理具体分拆步骤如下：
第一步，计算负债成份的公允价值
第二步，按照发行价格减去负债的公允价值计算得出权益成份的公允价值；通过“资本公积―其他资本公积”核算。
第三步：
发行可转换公司债券发生的交易费用，应当在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊。
（对）
5、合营方转移了与投出非货币性资产所有权有关的重大风险和报酬并且投出资产留给合营企业使用的，应在该项交易中确认归属
于合营企业其他合营方的利得和损失。
（对）
6、亏损合同确认的预计负债金额应选择不履行合同而发生的赔款和履行合同所造成的损失两者之间的较小者。
但对于企业的未来经营亏损，
也应确认预计负债。
（错）
7、持有至到期投资:
会计：
按照实际利率法，以摊余成本计量
税收：
以权责发生制为基础，同时所得税实施条例规定，利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
差异
（1）对于分期利息的债券，两者之间的差异为按照权责发生制确认利息收入的期间与实际付息期
（2）对于一次性到期还本付息的债券，会计准则规定在持有债券的每一个期间内确认利息收入，税法要求最终还本利息的期间统一确认利息收入。
（对）
8、资产负债观要求不符合资产、负债定义及其确认条件的资产、负债项目也能够在资产负债表中体现。
（错）
9、《企业内部控制基本规范》自2009年7月1日起在所有公司范围施行。
（错）
10、企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东（大）会批准实施。
（对）
11、合同纠纷经协商一致的，双方可以口头协议。
合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。
（错）
12、企业预算管理委员会应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对，确认各执行单位预算完成情况。
必要时，实行预算执行情况内部审计制度。
（对）
13、采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。
（对）
14、人力资源，是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。
（对）
15、企业应当建立研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理，
严格按照制度规定借阅和使用。
禁止无关人员接触研究成果。
（对）
甲公司拥有乙公司80%表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策。
2009年9月甲公司以800万元将资产产品一批销售给乙公司，
该批产品在甲公司的生产成本为500万元。
至2009年12月31日，乙公司尚未对外销售该批产品。
假定设计商品未发生减值。
甲、乙
公司适用的所得税税率均为25%，且在未来期间预计不会发生改变。
税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。
会计处理中
递延所得税资产的金额为（）万元。
答案：
A
假设A公司和B公司均为同一母公司的子公司，20×9年1月1日A公司以1680万元的价格将其生产的产品销售给B公司，其销售成本为1200万元，
该内部固定资产交易实现的销售利润为480万元。
B公司购入后作为管理用固定资产，按1680万元的原价入账并在其个别资产负债表中列示。
假设
B公司对该固定资产按直线法4年计提折旧，预计净残值为零，会计税法一致，并假设本年按12个月计提折旧。
则会计处理中应确认递延所得税资产
的金额为（）万元。
答案：
D
甲公司与乙公司共同投资于丙公司，各持股比例50%，共同控制丙公司。
2010年1月1日甲公司投出厂房，该厂房的账面原值2000万元，
已提折旧400万元，公允价值1700万元。
因该项投出非货币性资产交易不具有商业实质。
则甲公司会计处理中：
长期股权投资—丙公司
的金额为（）万元。
答案：
C
甲公司是乙公司的母公司，所得税税率为25%，2×08年和2×09年有以下内部业务：
2×08年乙公司从甲公司购进A商品400件，
购买价格为每件8万元。
甲公司A商品每件成本为6万元。
2×08年乙公司对外销售A商品300件，每件销售价格为9万元；年末
结存A商品100件。
2×08年12月31日，A商品每件可变现净值为7.2万元；乙公司对A商品计提存货跌价准备80万元。
则会计处理的
资产减值损失为（）万元。
答案：
C
安全生产费的财税差异分析：
提取但没有实际发生的安全生产费需要做纳税（），实际发生安全生产费需要做纳税（）。
答案：
A
2×12年5月，乙公司购买了100套全新的公寓拟以优惠价格向职工出售，该公司共有100名职工，其中80名为直接生产人员，
20名为公司总部管理人员。
乙公司拟向直接生产人员出售的住房平均每套购买价为100万元，向职工出售的价格为每套80万元；
拟向管理人员出售的住房平均每套购买价为180万元，向职工出售的价格为每套150万元。
假定该100名职工均在2×12年度中
陆续购买了公司出售的住房，售房协议规定，职工在取得住房后必须在公司服务15年。
不考虑相关税费。
则公司出售住房时的账务处理“固定资产清理”科目金额为：
（c）
外包业务通常包括：
研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、IT服务、工程项目等。
（）
答案：
B
企业预算管理委员会应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对，确认各执行单位预算完成情况。
必要时，实行预算执行情况内部审计制度。
（）
答案：
A
资产负债观要求不符合资产、负债定义及其确认条件的资产、负债项目也能够在资产负债表中体现。
（）
答案：
B
同时销售商品和提供劳务交易:
销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，应将销售商品部分作为销售商品收入处理，
将提供劳务部分作为提供劳务收入处理；销售商品部分和提供劳务部分不能够区分的，或虽能区分但不能单独计量的，应将销售商品部分
和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
（）
答案：
A
在合并财务报表中，国际会计准则并未将长期股权投资由成本法调整为权益法。
（）
答案：
A
负债计税基础确定：
应付性质的负债（）
（1）如果税法规定，与负债相关的支出应于实际发生时税前列支
计税基础＝账面价值－可从未来经济利益中扣除的金额＝0。
（2）如果税法规定与负债相关的支出无论是否实际发生时均不允许税前列支：
计税基础＝账面价值
答案：
A
积分的兑换阶段：
消费者将积分兑换为具体的商品或服务，企业应按比例确认该部分商品或劳务的销售收入，即将递延收益转入当期收入。
确认为收入的金额应当以被兑换用于换取奖励的积分数额占预期将兑换用于换取奖励的积分总数的比例为基础计算确定。
确认收入的金额＝递延收益×（被兑换用于换取奖励的积分数额/预期将兑换用于换取奖励的积分总数）。
（）
答案：
A
反向购买后对外提供比较合并财务报表的，其比较前期合并财务报表中的基本每股收益，应以法律上子公司的每一比较报表期间归属于普通股股东的净损
益除以在反向购买中法律上子公司向法律上母公司股东发行的普通股股数计算确定。
（）
答案：
B
企业应当将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，确认为应付职工薪酬（辞退福利），
或者在职工内退后各期分期确认因支付内退职工工资和为其缴纳社会保险费而产生的义务（）。
答案：
B
合营方转移了与投出非货币性资产所有权有关的重大风险和报酬并且投出资产留给合营企业使用的，应在该项交易中确认归属
于合营企业其他合营方的利得和损失。
（）
答案：
A
经营风险主要包括（）。
答案：
ABCD
企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的（）。
答案：
ABC
全面预算，是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排,以下说法正确的有（）
答案：
ABC
实施内控时常出现的误区有（）。
答案：
ABCD
企业文化评估，应当重点关注（）。
答案：
ABCD
担保，是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。
其中不得担保的情形有（）
答案：
ABCDE
企业可以选择或综合运用（）等方法编制预算。
答案：
ABC
递延所得税是指递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。
（）
答案：
ABC
存货跌价准备转回的条件有哪些（）
答案：
ABC.
周转材料应当采用下列哪方法进行摊销（）
答案：
AC
合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。
这里的控制强调（
答案：
ABC
金融负债是指企业的下列负债：
（）
答案：
ABCD
在编制合并财务报表时，可在合并工作底稿中直接编制抵销分录，在这种抵销思路下，存在着的关键问题有（）。
答案：
ABCD
投资性房地产的核算后续计量模式的选择问题（）
答案：
ABD
企业内部控制配套指引，自（）起在境内外同时上市的公司施行。
答案：
C
出包方式建造固定资产的核算：
1.预付的工程款先通过（）科目核算，办理结算时再计入在建工程成本；
2.期末在填列资产负债表时，属于超过1年期以上的预付账款的借方余额应当在（）项目列示。
答案：
A
企业在确定存货的可变现净值时，应当以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
其中：
“可变现净值＝估计售价－估计完工成本－估计销售税费”是用来计算（）的可变现净值。
答案：
B
2011年1月1日，A公司采用分期收款方式向B公司销售商品，双方签订分期收款销售合同，合同约定价格90万元（不含税，税率17%），
分三次于每年12月31日等额收取，商品成本60万元，在现销方式下，该商品售价81.70万元。
则会计处理中未实现融资收益金额为（）万元。
答案：
B
假设A公司和B公司均为同一母公司的子公司，20×9年1月1日A公司以1680万元的价格将其生产的产品销售给B公司，其销售成本为1200万元，
该内部固定资产交易实现的销售利润为480万元。
B公司购入后作为管理用固定资产，按1680万元的原价入账并在其个别资产负债表中列示。
假设
B公司对该固定资产按直线法4年计提折旧，预计净残值为零，会计税法一致，并假设本年按12个月计提折旧。
则会计处理中应确认递延所得税资产
的金额为（）万元。
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