吴通控股财务管理制度.docx

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吴通控股财务管理制度

吴通控股集团股份有限公司

财务管理制度

第一章总则

第一条为了加强和规范吴通控股集团股份有限公司的财务管理行为，保证

财务报告信息质量，防范财务与经营风险，提高公司经济效益，维护股东权益，

根据《公司法》、《证券法》、《会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规

和《公司章程》的有关规定，结合公司的实际情况和管理要求，特制定本制度。

第二条本制度适用于本公司、下属事业部、分（子）公司和纳入合并会计

报表范围内的其他主体。

除特别说明外，本制度所称“公司”包括股份公司母公

司（简称“股份公司”、“股份公司总部”）、各级子公司以及具有实质性控制

的其他企业（统称“子公司”）。

第三条本制度是公司财务管理工作的基本制度，公司各级财务管理部门应

根据本制度和相应的法律法规、会计准则和内控规范的要求，结合本单位的实际

情况建立和完善各项基础财务工作制度，报股份公司备案。

第二章财务管理目的及职能

第四条财务管理目的：

以“企业财富最大化”作为财务管理目标,大力推

进财务管理体制创新,加强财务管理职能，拓宽财务管理领域，更新财务管理观

念，提高财务工作效率，以实现公司内部财务控制机制最优化，从而促进公司持

续、稳定、快速、健康的发展。

第五条财务管理职能：

为公司全面建设管理型财务,将财务工作归结为核

算、决策、计划和控制四大职能。

（一）组织财务核算

1、根据最新“企业会计准则”的要求，结合本公司经营特点，选择合理的

会计核算方法组织公司的财务核算；

2、及时、准确、全面、完整地核算公司经营成果，反映公司财务状况，并

及时分析反馈，汇报公司领导，为公司经营决策服务；

3、根据企业会计制度要求，定期编制企业会计报表并确保会计报表信息的

及时、准确；

（二）制订财务决策

1、参与公司重大投资决策活动，负责从财务角度全面考虑投资方案的未来

收益、现金流入和风险均衡要求，进行财务可行性分析，以实现投资方案的最优

化；

2、结合公司生产经营和投资项目状况，合理测算公司资金流量和需求量，

制订选择最优筹资方案，建立多条筹资渠道，最大限度的降低筹资成本，确保公

司的资金需求；

（三）编制财务计划

1、年末根据公司的计划指标，结合公司的实际情况制定下年度财务计划；

2、财务部根据销售计划、生产计划、目标利润将费用分解至各部门；

3、各部门对费用指标进行反馈，财务部进行综合平衡形成年度费用计划；

4、根据销售计划、生产计划、费用计划形成资金计划，并报公司批准；

5、在计划执行中不断向各部门反馈，并对异常情况进行跟踪分析。

（四）实施财务控制

1、货币资金控制：

做好现金定期盘点和银行对账工作，票据、印章分别保

管，做好复核工作，定期轮岗；

2、实物资产控制：

做好实物资产购置验收工作，建立资产登记领用回收制

度，定期盘点实物资产，对报废的资产建立备查簿统一处理；

3、成本费用控制：

明确成本费用范围，准确制定定额，定期分析反馈，根

据新的变化修订费用标准；

4、采购付款控制：

明确采购审批程序，严格执行验收制度，结合定期盘点

定期与债权人对账确定债务真实性，经授权批准后付款；

5、销售与收款控制：

财务根据产品成本参与产品定价，加强应收账款管理，

建立客户信息档案，并据此制定应收账款政策。

第三章财务管理体制

第六条公司实行统一领导、分级管理的内部财务管理体制。

第七条公司法定代表人对公司财务管理的建立健全、有效实施以及经济业

务的真实性、合法性负责。

公司财务管理工作在董事会领导下由总裁组织实施，

公司财务总监为公司主管财务负责人，全面负责和实施财务管理工作和会计核算

工作。

股份公司股东大会、董事会、监事会、董事长按《公司法》等相关法律法规、

公司章程及公司相关管理制度的规定行使相关财务职权。

公司各职能部门要配合财务部落实财务预算，检查分析财务预算的执行情

况；要组织好本单位财务管理并建立本单位的财务控制制度；做好各项基础工作。

第八条公司根据国家有关规定及生产经营的特点和管理要求，单独设置会

计机构，配备会计人员。

（一）股份公司总部设立财务部，负责全面组织、协调、指导公司及子公司

的会计核算和财务管理工作。

（二）各子公司应当根据经营管理需要，设置财务机构，配置财务人员。

如

果子公司刚成立或规模较小、业务较简单，不便于设置财务机构和配备财务负责

人的，可由股份公司财务部直接负责其财务工作。

股份公司对子公司财务管理实行归口垂直管理，由股份公司财务部对子公司

财务进行业务管理、指导与监督考核。

第九条股份公司财务部下设资金管理部、会计管理部、成本管理部三个部

门，部门职责如下：

（一）资金管理部：

负责统一管理公司的资金筹集与资金使用。

对接各事业

部和各子公司的财务部，做好公司资金层面的管理工作。

（二）会计管理部：

负责统一管理公司的会计核算与合并报表工作。

对接各

事业部和各子公司的财务部，做好公司会计核算与财务报告的管理工作。

（三）成本管理部：

负责统一管理公司的成本管理工作。

对接各事业部和各

子公司的财务部，做好公司成本管理工作。

第十条财务部是集资金运筹、会计核算、预算控制、成本管理、财务人员

管理为一体的财务管理机构，其主要职责包括：

（一）制定本公司财务管理、会计核算制度，实施相关的指导，协调管理各

子公司的财务核算工作，并对其财务操作方面、财务制度建设的问题予以指导和

监督；

（二）按照国家相关法规制定本公司会计政策及各项制度，组织公司会计核

算及财务管理工作，编制公司各期财务报表和年度会计报告，配合外部审计机构

完成年度审计工作。

（三）按照证监会及交易所要求，配合公司证券部完成上市公司的信息披露

工作，对财务报告及时、真实、准确、完整负责。

（四）按照国家税法体系制定税务计划，办理税务申报、缴纳及汇算清缴工

作，对税务合法、筹划有效负责。

（五）负责公司资金管理工作，按照相关制度办理资金结算，合理资金调配，

确保资金安全。

（六）负责公司现金流量的预测、计划，合理控制现金流。

（七）按照国家融资政策及公司生产经营的需要合理地筹集资金，优化融资

结构，降低资金成本，维护良好的融资渠道和资源；合理分配和运用资金，提高

资金使用效率。

（八）配合完成公司的投资方案，并指导对外投资企业的会计核算、分析和

管理等工作；

（九）建立公司运营系统的财务管理体系，制定并执行与财务管理相关的资

产、成本、销售、费用管理制度，围绕年度目标进行分析。

（十）编制企业内部管理报表，定期撰写财务分析报告，对公司及下属经营

机构的生产经营、资本结构和财务状况分析进行汇总分析，并从财务角度对公司

提高经营效益提出建议。

（十一）负责汇总公司预算、实施预算并进行预算控制。

（十二）根据经营计划制定责任中心考核方案的财务绩效目标，定期提供考

核结果。

（十三）配合公司监事会、审计部门的检查与审计工作。

（十四）负责对各子公司财务工作的指导、监督和检查。

（十五）组织公司财务系统的各类岗位培训、技能培训工作；

（十六）推进公司的电算化进程，以实现数据处理的规范化，提高信息的时

效性和准确性。

（十七）建立会计档案管理制度，妥善地保管会计档案，合理有效地利用会

计档案。

第十一条人员管理及岗位设置：

（一）会计人员须取得会计从业资格证书，持证上岗。

（二）财务部门及财务人员履行职责应客观公正、实事求是；依法、依制度

和依工作程序；勤奋廉洁，恪守高尚的职业道德；严格遵守公司各项规章制度；

强化服务意识，增强工作技能；努力改进财务工作质量，讲求财务工作效率，降

低财务管理成本；保守职业秘密。

（三）公司财务管理体系中各级财务部门应完善岗位设置，完善内部控制体

系，严格执行不相容职务相分离原则。

各层级、各岗位按相应的职责和权限履行

财务管理职责，承担相应的责任。

（四）各级公司经营班子成员的直系亲属不能担任所在单位的财务负责人和

主管会计职务，财务负责人及主管会计的直系亲属不得在所在单位从事出纳工

作。

第四章财务会计制度

第一节会计核算基础

第十二条公司按照《企业会计准则》及其他相关规定的要求，结合公司实

际情况制定会计政策和组织会计核算，保证会计信息真实、完整、准确。

第十三条公司发生的下列交易或事项，必须及时办理会计手续，进行会计

核算：

（一）款项和有价证券的收付；

（二）财务的收支、增减和使用；

（三）债权债务的发生和结算；

（四）资本的增减；

（五）收入、支出、费用、成本的计算；

（六）财务成果的计算和处理；

（七）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。

第十四条会计核算原则：

（一）会计核算采用权责发生制的原则。

（二）会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。

（三）公司会计记帐采用借贷复式记帐法。

（四）公司生产经营过程中发生的一切经济业务，会计人员应根据《企业会

计准则》和公司财务管理的要求，及时填制会计凭证，登记会计账薄，编制财务

会计报表。

（五）会计核算以人民币为记帐本位币。

会计记录的文字使用中文。

非人民

币经济业务，在登记原币的同时按规定的记帐汇率折算为人民币进行反映。

第十五条会计科目设置和运用：

（一）公司及各子公司应按照《企业会计准则》和行业会计制度有关财务规

定，设置会计科目，并按准则的“会计科目使用说明”正确运用科目。

（二）会计科目分为一级科目、二级明细科目、三级明细科目和四级明细科

目，对于明细项目较多的会计科目，应合理设置和运用明细科目，以便于归类核

算。

（三）子公司的一级会计科目设置及编码，原则上应与股份公司一致。

第十六条会计凭证管理：

（一）客户签发或内部签发的凭证，其经济内容应符合国家政策或公司财务

制度的有关规定，应真实、合法、印章齐全，要素完整，大小写金额相符。

（二）自制的记账凭证应有合法的原始凭证作附件或填制依据；冲正错账、

调整暂收、暂付、扣划款项和费用开支等凭证审批及经手人员签章应齐备。

（三）各种资金存入、划出或账户之间的划转凭证应具有真实性、合法性和

准确性。

（四）记账凭证中的会计分录和有关金额应准确，有关签章应齐备、清晰。

（五）物品采购凭证应附有详细的物品清单、物品入库单及批准文件。

（六）原始凭证需按照公司授权规定经业务经办人、业务主管及相关权限负

责人审批后，由财务人员审核后生效。

第十七条会计账簿管理：

（一）公司根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》的规定建立

会计账册，进行会计核算，按一级科目设置总账，及时提供合法、真实、准确、

完整的会计信息。

（二）设置“现金日记账”和“银行存款日记账”。

现金日记帐帐面余额与

现金实际库存数额应每日核对，银行存款账与银行对账单应每月核对。

不符款项

应及时查明原因，进行财务处理。

（三）根据会计业务需要可设置分类明细账、相关的辅助账簿和备查账簿及

台账，以满足会计信息归集的需要。

各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物

资实有数额应按季核对。

不符款项应及时查明原因，进行财务处理。

（四）各种账簿账页的格式采用财务系统标准套账账簿格式，年度终了集中

打印装订成册，并由会计人员和会计机构负责人、主管会计工作负责人签字并归

档。

第十八条公司在各月账务处理结束后，应进行常规性的备份工作；每月至

少一次对会计核算系统的数据库进行一次整体的备份。

第十九条公司发生前期差错更正、会计政策或会计估计变更等重大事项需

要财务部提出申请，财务总监审核，按照权限的大小报总裁、董事长、董事会或

股东大会审批。

涉及年报信息披露重大差错的，将按照股份公司《年报信息披露

重大差错责任追究制度》对相关责任人进行处理。

第二节货币资金的核算