固定资产管理制度.docx
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固定资产管理制度
固定资产管理制度
第一章总则
第一条为加强房地产开发集团有限公司（以下简称公司）固定资产的管理，提高固定资产使用效率，减少损失和浪费，明确管理职责，根据有关规定，结合公司实际，特制定本制度。
第二条固定资产的标准为：
能独立发挥作用，使用期限超过一年，并且非项目施工涉及的房屋、建筑物、办公设备、运输工具及其他设备等。
第三条本规定适用于公司各部门。
第二章管理职责
第四条固定资产管理实行归口与分级管理相结合的原则，办公室与财务管理部为固定资产的归口管理部门。
第五条办公室既是公司固定资产动态管理的职能部门，也是公司固定资产实物管理的职能部门，具体管理职责有：
（一）负责公司固定资产的动态管理，编制固定资产新增、更新计划；
（二）组织开展一年一度的清产核资工作，使固定资产“帐、卡、物”一致；
（三）负责公司固定资产购置的组织管理，设立管理台帐，填制卡片。
（四）负责审查办理公司固定资产的调拨、转移、报废等手续。
随时记录固定资产的变动情况，及时将固定资产卡片、管理台帐变更情况通知有关部门；
（五）负责公司固定资产使用说明资料的收集并交档案室保管，为固定资产使用单位提供服务；
（六）负责公司固定资产维修、保养的协调组织工作。
第六条财务管理部是公司固定资产价值管理的职能部门，具体管理职责：
（一）负责监督公司各部门购置固定资产计划执行情况；
（二）协同办公室对整个公司进行固定资产清查工作；
（三）负责公司固定资产总分类帐及明细帐管理，根据原始凭证及时入帐、转帐，正确核算固定资产的原值、折旧和净值；负责固定资产的增减、调拨、转移、报废的审核与财务处理，每季度与办公室核对。
第七条办公室和财务管理部指定专人负责固定资产的管理，每年一次向公司报告固定资产增减情况、帐实情况。
第八条固定资产使用保管单位负责对所使用资产的运行、维护和保养，保证资产始终处于良好状况。
第三章固定资产的增加
第九条固定资产的购置
（一）公司各部门一般于每年1月底前，将本年度固定资产购置计划交办公室汇总审核，总经理批准后由办公室统一组织实施，并交财务管理部备案；
（二）办公室统一负责固定资产的购置，会同使用单位验收，及时根据实物填写固定资产卡片，设立管理台帐，准确记录固定资产规格、数量、价值、使用单位等情况；管理台帐需有纸质文本和电子文本两种形式；
（三）因工作需要临时增置固定资产，申购部门须提出购置申请，经部门总监同意，交办公室审核，上报总经理审批；
第十条固定资产的调入
分公司之间固定资产的调拨，由调入方根据OA系统批复的意见，填制《固定资产调拨单》，交办公室，由办公室作调拨处理，通知财务管理部作变更登记。
公司与外部公司（包括子公司）之间固定资产的调拨，由调入方根据公司领导批复的文件或合同，填制《固定资产调拨单》，交办公室，由办公室报分管领导批准后作调拨处理，通知财务管理部作帐务处理。
第四章固定资产的计价和折旧
第十一条固定资产的计价
（一）对固定资产应按其取得时的成本作为入帐价值，包括买价：
进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。
（二）购置计算机硬件所附带的未单独计价的软件，应与所购置的计算机硬件一并作为固定资产计价。
（三）具体的各类固定资产计价按财务制度的有关规定执行。
（四）固定资产价值按规定入帐后，除下列情况外，不得任意变动：
l、根据国家规定对固定资产价值重新评估；
2、增加补充设备或改良装置；
3、将固定资产的一部分拆除；
4、原是暂估价调整为实际价值；
5、发现原记价值有错误。
第十二条固定资产的折旧
（一）固定资产的折旧按财务有关规定计提。
资产价值如是暂估价，按暂估价计提折旧。
在以实际价调整估价时，同时调整已提折旧。
（二）下列固定资产不计提折旧：
1、房屋建筑物以外的未使用、不需要用的固定资产；
2、以经营租赁方式租入的固定资产；
3、已提足折旧但仍继续使用的固定资产；
4、按国家规定在成本、费用中列支的固定资产；
5、以前已经单独入帐的土地；
6、已办理提前报废手续的固定资产。
第五章固定资产的登记及清查
第十三条固定资产卡片由办公室的固定资产管理人员按一物一卡填制。
卡片一式二份，一份交财务管理部进行明细核算，一份由办公室固定资产管理人员留存。
第十四条固定资产卡片应记录下列内容：
（一）卡片编号（适应电算化核算需要）；
（二）资产的主件、主要附属设备的名称、规格型号、生产制造单位、出厂序号、计量单位、数量和安装使用地点；
（三）资产的来源、原值和变动情况；
（四）资产的购买日期、启用日期和使用保管单位；
（五）折旧情况。
财务管理部要及时补充折旧等各项应填资料。
第十五条办公室根据固定资产不同类别和卡片编号在实物上设置标识，标注名称、购买日期、编号、责任单位和责任人。
第十六条为提高固定资产管理工作效率，管理台帐、报表等均须采用电子与纸质形式结合的办法；传递可通过网络传递、电子邮件方式。
第十七条对无利用价值、闲置的固定资产，办公室负责整理、填具《闲置固定资产明细表》提出意见呈报总经理批复后处理。
第十八条每年12月份，公司全面开展清产核资。
办公室应会同财务管理部对固定资产进行一次清查、盘点，并将清查结果及一年来固定资产增减情况分别填具《固定资产盘存表》和《固定资产增减表》，对帐、卡、物不符合情况及时查明原因，予以更正，将结果报总经理。
第六章固定资产的减少
第十九条固定资产的报废
（一）当使用的固定资产出现主要部件陈旧、损坏严重，经鉴定再予大修也不能符合使用要求，或虽能修复但费用太大，修复后可使用的年限不长，效率不高，或按国家规定必须报废的情况时，可填具《固定资产报废单》申请报废。
（二）固定资产的报废手续
l、办公室根据实际情况填具《固定资产报废单》，固定资产报废的审批程序、审批权限与购置时相同。
2、固定资产报废申请批准后，办公室将固定资产卡片撤出并设置固定资产清理登记簿予以登记。
经批准报废的固定资产统一由办公室处理。
第二十条固定资产的出租
出租的固定资产应由出租单位固定资产管理人员根据实际情况填制《固定资产租赁单》，报办公室审核，经总经理批准后作相应处理。
第二十一条固定资产的调出
分公司之间固定资产的调拨，由调入方根据OA系统批复的意见，填制《固定资产调拨单》，交办公室，由办公室作调拨处理，通知财务管理部作变更登记。
公司与外部公司之间固定资产的调拨，由办公室根据公司领导批复的文件或合同，填制《固定资产调拨单》，报分管领导批准后作调拨处理，通知财务管理部作帐务处理。
第七章固定资产维修与保养
第二十二条固定资产的日常清洁保养工作由各部门负责。
设备发生故障，则由使用部门提出修理申请，由办公室安排维修；需要支付费用的，由办公室统一支付。
第二十三条办公室严格控制维修费用，在公司内部无法解决时，安排外单位修理，使用部门参与验收。
第二十四条维修验收后，办公室经办人每月汇总发票，附于维修清单之后，报总经理审批。
第二十五条对有固定资产损坏的情况，办公室应会同维修人员查明损坏的原因，界定事故责任，如属人为因素造成的损坏，应追究责任人、保管人的相应经济责任，责令赔偿或承担维修费用。
第二十六条汽车的维修保养参见《车辆管理规定》；办公自动化设备维修保养参见《办公自动化设备使用维护管理办法》。
第八章附则
第二十七条固定资产的保险根据具体情况另行确定。
第二十八条本规定由办公室负责解释和修订。
第二十九条本规定自印发之日起施行。
附件1：
固定资产登记卡
名称
编号
来源
规格型号
原值
计量单位
数量
购买日期
交拨日期
生产单位
出厂序号
使用单位
附属设备
原值变动记录
名称
型号
数量
单位
金额
日期
凭证
摘要
增或减金额
变动后金额
购买人签名：
责任领用人签名：
核定折旧率
估计清理残值
月折旧率
月折旧额
预计清理费用
开始使用日期
已使用年数
全部使用日期
尚可使用年限
内部转移记录
调拨、报废记录
日期
转出部门
转入部门
转入责任人签名
日期
调拨金额
调拨单位
其它
备注
办公室负责人签名：
财务管理部负责人签名：
备注：
本卡一式二份，财务管理部、办公室各存一份。
附表2：
固定资产盘存表
使用部门：
年月日NO.
财产编号
固定资产
登记卡
盘点
盘盈
盘亏
原因说明
名称
规格
厂牌
数量
数量
数量
金额
数量
金额
使用保管人：
使用单位负责人：
固定资产管理员意见：
财务管理部负责人意见：
办公室经理意见：
总经理意见：
附件3：
闲置固定资产明细表
填表时间：
年月日NO.
序号
资产编号
购买日期
资产名称
规格型号
原值
提取折旧值
处理意见
办公室意见：
财务管理部意见：
总经理审批意见：
填单人：
附件4：
固定资产增减表
使用单位：
（年半年）NO.
财产编号
资产名称
规格
增减原因
单位
备注
数量
金额
耐用年限
折旧额
数量
金额
耐用年限
已提折旧
折旧金额
填表人：
使用单位负责人：
填表时间：
年月日
附件5：
固定资产报废单
申请日期：
年月日
资产编号
资产名称
购买日期
规格型号
使用部门
使用保管人
报废原因
经办人：
年月日
原值
已提取折旧值
财务管理部意见：
负责人签字：
年月日
办公室
意见
负责人签字：
年月日
总经理
审批意见
签字：
年月日
处理结果
备案
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