中级经济法考前练习题含答案解析B672.docx
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中级经济法考前练习题含答案解析B672
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【中级经济法】考前练习题含答案解析B672
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Ø单选题-1
根据证券法律制度的规定，收购要约的期限为（）。
A．不得少于15日，并不得超过30日
B．不得少于15日，并不得超过60日
C．不得少于30日，并不得超过60日
D．不得少于30日，并不得超过90日
【答案】C
【解析】
[解析]收购要约的期限不得少于30日，并不得超过60日。
Ø单选题-2
意味着20世纪影响全球各国金融业分业经营制度框架的终结，并标志着美国乃至全球金融业真正进入金融自由化和混业经营新时代的法案是（）。
A．《证券法》
B．《证券交易法》
C．《金融服务现代化法案》
D．《格拉斯一斯蒂格尔法》
【答案】C
【解析】
[解析]了解国外投资银行业的发展历史。
见教材第一章第一节，P5。
Ø单选题-3
证券交易所对证券公司自营业务的监管中，要求会员每年6月30日和12月31日过后的（）日内，向中国证监会报送各家会员截止到该目的证券自营业务情况。
A．10
B．15
C．20
D．30
【答案】D
【解析】
[解析]根据《证券交易所管理办法》第45条的规定，证券交易所应当根据国家关于证券经营机构证券自营业务管理的规定和证券交易所业务规则，对会员的证券自营业务实施日常监督管理，其中包括每年6月30日和12月31日过后的30日内，向中国证监会报送各家会员截止到该日的证券自营业务情况等。
Ø单选题-4
（）负责制定统一的支付结算法律制度。
A．中国人民银行总行
B．中国银行总行
C．国家政策性银行
D．商业银行总行
【答案】A
【解析】
[解析]本题考核统一的支付结算法律制度的制定机关。
根据规定。
中国人民银行总行负责制定统一的支付结算法律制度。
Ø单选题-5
根据上海证券交易所现行大宗交易规则的规定，B股大宗交易的最低限额为（）。
A．数量在10万股（含）以上，或交易金额在10万美元（含）以上
B．数量在50万股（含）以上，或交易金额在30万美元（含）以上
C．数量在10万股（含）以上，或交易金额在30万美元（含）以上
D．数量在50万股（含）以上，或交易金额在10万美元（含）以上
【答案】B
【解析】
[解析]B股单笔买卖申报数量不低于50万股，或者交易金额不低于30万美元，可以采用大宗交易方式。
Ø单选题-6
下列行为中，违反的不是操纵证券交易价格罪的是（）。
A．单独或者通过合谋，集中资金优势或者利用信息优势联合或者连续买卖，操纵证券价格或者证券交易量
B．与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易，影响证券价格或者证券交易量
C．在自己实际控制的账户间进行证券交易，影响证券价格或者证券交易量
D．未经客户委托，假借客户名义买卖证券
【答案】D
【解析】
[解析]D．属于欺诈客户行为。
Ø单选题-7
股东大会选举董事、监事，可以依照公司章程的规定或者股东大会的决议，实行（）。
A．匿名投票制
B．一人一票制
C．累计投票制
D．以上均不对
【答案】C
【解析】
[解析]熟悉股份有限公司股东的权利和义务、上市公司控股股东的定义和行为规范、股东大会的职权、上市公司股东大会的运作规范和议事规则、股东大会决议程序和会议记录。
Ø多选题-8
深圳证券交易所选取成分股一般原则有（）。
A．有一定的上市交易时间
B．有一定的上市规模
C．交易活跃
D．公司的行业代表性及所属行业发展前景
【答案】A,B,C
【解析】
[解析]深圳证券交易所选取成分股的一般原则有：
①有一定的上市交易时间；②有一定的上市规模，以每家公司一段时期内的平均可流通股市值和平均总市值作为衡量标准；③交易活跃，以每家公司一段时期内的总成交金额和换手率作为衡量标准。
Ø多选题-9
根据企业所得税的规定，下列收入中应当征收所得税的有（）。
A．财政拨款收入
B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C．非居民企业在中国境内未设立机构、场所而在中国取得的利息、租金、特许权使用费所得
D．转让财产所得
E．符合条件的非营利组织的收入
【答案】C,D
【解析】
[解析]财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，为不征税的收入；在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得要并入收入总额中征收所得税；符合条件的非营利组织的收入是免税收入。
Ø多选题-10
证券经纪业务可分为（）。
A．柜台代理买卖
B．证券交易所代理买卖
C．证券公司代理买卖
D．投资者自行买卖
【答案】A,B
【解析】
这是证券经纪业务的基本分类。
故选AB。
Ø多选题-11
下列项目中，应通过“营业税金及附加”科目核算的有（）。
A．销售应税商品应交的消费税
B．应交的教育费附加
C．应交的矿产资源补偿费
D．企业代扣代缴的个人所得税
E．出租无形资产应交的营业税
【答案】A,B,E
【解析】
[解析]选项C，计入管理费用；选项D，从职工薪酬中扣缴个人所得税时，借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费――应交个人所得税”。
Ø多选题-12
发行可转换公司债券的上市公司的财务状况应当良好，符合（）。
A．最近3年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告
B．资产质量良好
C．经营成果真实，现金流量正常
D．最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的10%
【答案】A,B,C
【解析】
《上市公司证券发行管理办法》第八条规定，发行可转换公司债券的上市公司的财务状况应当良好，符合下列要求：
①会计基础工作规范，严格遵循国家统一会计制度的规定；②最近3年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告；被注册会计师出具带强调事项段的无保留意见审计报告的，所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除；③资产质量良好，不良资产不足以对公司财务状况造成重大不利影响；④经营成果真实，现金流量正常，营业收入和成本费用的确认严格遵循国家有关企业会计准则的规定，最近3年资产减值准备计提充分合理，不存在操纵经营业绩的情形；⑤最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的20%。
Ø多选题-13
在证券公司综合治理的背景下，制定《证券公司风险处置条例》的基本原则包括（）。
A．化解证券市场风险，促进证券业健康发展
B．保护投资者合法权益和社会公共利益
C．细化落实《证券法》，完善证券公司市场退出法律制度
D．严肃市场法纪，惩处违法违规的证券公司和责任人
【答案】A,B,C,D
【解析】
[解析]制定《证券公司风险处置条例》的基本原则是：
①化解证券市场风险，保障证券交易正常运行，促进证券业健康发展；②保护投资者合法权益和社会公共利益，维护社会稳定；③细化、落实《证券法》、《企业破产法》，完善证券公司市场退出法律制度；④严肃市场法纪，惩处违法违规的证券公司和责任人。
Ø多选题-14
对于投资银行自身而言，证券经纪业务的特点主要有（）。
A．业务对象的广泛性
B．价格波动性
C．客户指令的权威性
D．客户资料的保密性
E．证券交易的风险性
【答案】A,B,C,D
【解析】
[解析]证券经纪业务的特点包括：
业务对象的广泛性和价格波动性、证券经纪商的中介性、客户指令的权威性、客户资料的保密性。
Ø多选题-15
下列说法，符合个人所得税减免税审批规定的有（）。
A．个人所得税的所有减免税均无须经税务机关审批
B．税收法律、行政法规、部门规章和规范性文件中未明确规定必须经税务机关审批，且纳税人取得的所得完全符合减免税条件的，纳税人可自行享受减免税
C．税收法律、行政法规、部门规章和规范性文件中明确规定必须经税务机关审批的，纳税人必须经主管税务机关按照有关规定审核或批准后，方可享受减免税
D．纳税人有“减税项目”规定情形之一的，必须经主管税务机关批准，方可减免个人所得税
E．纳税人有“减税项目”规定情形之一的，无须经主管税务机关批准，方可减免个人所得税
【答案】B,C,D
【解析】
[解析]选项A的说法过于绝对；纳税人有“减税项目”规定情形之一的，必须经主管税务机关批准，方可减免个人所得税，选项E不正确。
Ø多选题-16
20xx年实施的新《中华人民共和国证券法》对证券公司的业务范围有所扩充，即在证券经纪、承销、自营等传统业务之外，允许证券公司开展（）。
A．证券投资咨询
B．与证券交易、证券投资活动有关的财务颐问
C．证券资产管理
D．保荐业务
【答案】A,B,C,D
【解析】
[解析]按照《证券法》，我国证券公司的业务范围包括：
证券经纪，证券投资咨询，与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问，证券承销与保荐，证券自营，证券资产管理及其他证券业务。
《证券法》还规定，经国务院证券监督管理机构批准，证券公司可以为客户买卖证券提供融资融券服务。
Ø多选题-17
对于有价格涨跌幅限制的股票、封闭式基金竞价交易出现下列（）情形之一的，证券交易所分别公布相关证券当日买入、卖出金额最大的5家会员营业部的名称及其买入、卖出金额。
A．日交易量振幅达到25%的前3只股票
B．日收盘价格涨跌幅偏离值达到±7%的各前3只基金
C．日价格振幅达到10%的前3只股票
D．日换手率达到20%的前3只基金
【答案】B,D
【解析】
[解析]对于有价格涨跌幅限制的股票、封闭式基金竞价交易出现下列情形之一的，证券交易所分别公布相关证券当日买入、卖出金额最大的5家会员营业部（深圳证券交易所是营业部或席位）的名称及其买入、卖出金额：
①日收盘价格涨跌幅偏离值达到±7%的各前3只股票（基金）；②日价格振幅达到15%的前3只股票（基金）；③日换手率达到20%的前3只股票（基金）。
Ø多选题-18
由于企业发展的原因，A公司欠建行的贷款，现将A公司分成了B公司和C公司，对于公司分立后A公司的这笔债务的清偿责任问题，出现了下列的责任，其中不正确的说法属于（）。
A．B公司承担清偿责任
B．C公司承担清偿责任
C．A公司承担清偿责任
D．B公司和C公司承担连带的清偿责任
E．A公司和B公司承担清偿责任
【答案】A,B,C,E
【解析】
暂无解析
Ø简答题-19
兴隆房地产股份有限公司（本题下称“兴隆公司”）系在上海证券交易所上市的上市公司，于20xx年6月4日申请向不特定对象公开募集股份，其申请文件披露了以下信息：
（1）公司20xx年、20xx年、20xx年连续盈利，最近3个会计年度以扣除非经常性损益前后的净利润低者作为计算依据的净资产收益率分别为4.6%、5.5%、10.2%。
（2）兴隆公司在上海证券交易所上市股票的价格在公告招股意向书前20个交易日均价为16.88元，在公告招股意向书前一个交易日的均价为17.65元。
本次向不特定对象公开募集股份的发行价格为17.10元。
（3）兴隆公司20xx年年度报告显示，因兴隆公司当时暂无新的房地产投资项目而沉淀大量闲置资金，为充分发挥公司资金的效用，与B证券公司签订委托理财协议进行财务性投资，该协议于20xx年5月31日到期。
（4）兴隆公司曾为其控股股东C公司的银行贷款违规提供担保，于20xx年5月5日受到过上海证券交易所的公开谴责。
要求：
根据有关证券法律制度的规定，回答下列问题：
根据上述要点
（1）所述内容，兴隆公司净资产收益率是否符合向不特定对象公开募集股份的条件简述理由。
【答案】兴隆公司最近3个会计年度的净资产收益率符合向不特定对象公开募集股份的条件。
根据规定，上市公司向不特定对象公开募集股份，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。
扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。
本题兴隆公司最近3个会计年度的净资产收益率平均为6.77%，是符合规定的。
【解析】
暂无解析
Ø简答题-20
A公司为补充流动资金于20xx年1月1日发行3年期债券，面值1000万元，年利率4%，到期一次还本金付息，发行成功收到全部款项存入银行，不考虑发行费用。
B公司于20xx年4月1日从证券市场购入A公司发行的债券，购入时以银行存款支付价款1010万元，另支付手续税费3万元（金额较小计人当期损益）。
B公司作为长期投资核算。
A公司和B公司年末计息。
要求：
（1）编制A公司20xx年1月1日发行债券的会计分录。
（2）编制B公司20xx年3月1日购入A公司发行的债券的会计分录。
（3）编制A公司和B公司20xx年12月31日计息的会计分录。
（4）编制A公司20xx年12月31日还本付息的会计分录及B公司20xx年12月31日收回投资的会计分录。
（单位为万元）
【答案】
（1）编制A公司20xx年1月1日发行债券的会计分录
【解析】
暂无解析
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