税收管理员培训练习题.docx

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税收管理员培训练习题

税收管理员培训练习题

一、填空题（300题）

（一）税收管理员制度及纳税服务培训题（15题）

1、收管理员是基层税务机关及其税源管理部门中负责（），负有（）责任的工作人员。

2、按照有关规定，在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行（）制度，并严格执行（）制度。

3、税收管理员对纳税人进行（）和（）时，一般不少于两人。

4、税收管理员开展（）、（）等各类管理服务工作时，应按所在税源管理部门的工作计划进行，避免重复下户，注重减轻纳税人负担。

5、基层税务机关的税收管理员，应选拔熟悉（）、具备一定的企业（）知识、（）、素质较高的税务人员担任。

6、税收管理员要加强对分管纳税人进行税款催报催缴；掌握纳税人的欠税情况和欠税纳税人的（）等情况。

7、税收管理员要对纳税人使用发票的情况进行日常管理和检查，注意对各类（）发票进行实地核查；

8、税收管理员（）或（），构成违纪行为的，由税务机关依法给予行政处分；构成犯罪的，要依法追究其刑事责任。

9、税收管理员在加强税源管理、实施纳税评估时，要将案头分析与下户实地调查工作相结合，案头分析与实地调查结果要提交工作报告并作为（）归档。

10、税收管理员要严格按照所在税务机关规定的（）和（）开展工作；严格执行各项税收法律法规和政策，履行岗位职责，自觉接受监督。

11、纳税服务是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收（）、（）、（）和（）过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。

12、税务机关应当建立健全办税辅导制度。

税收管理员对于设立税务登记、取得涉税认定资格的纳税人，应当及时进行（）。

对于纳税信用等级较低的纳税人，给予（）。

13、税收管理员对分管纳税人开展纳税评估，第一步应综合运用各类（）和（）及其预警值查找异常，筛选重点评估分析对象。

14、税务机关、税务人员在接受纳税咨询时，应当准确、及时答复。

对于能够即时准确解答的问题，给予当场答复；对于不能即时准确解答的问题，限时答复，并告知纳税人（）。

15、税务机关应当明确纳税服务（）和（）标准，建立和完善纳税服务考核指标体系。

（二）会计基础及企业会计制度与税法差异分析（30题）

1、会计核算应当以企业（）（）的生产经营为前提条件。

2、月度中期财务会计报告应当于月度终了后（）内对外提供；季度中期财务会计报告应当于季度终了后（）内对外提供；半年度中期财务会计报告应当于年度中期结束后（）内对外提供；年度财务会计报告应当于年度终了后（）内对外提供。

3、重大会计差错，是指企业发现的使公布的会计报表不再具有（）的会计差错。

重大会计差错一般是指金额比较大，通常某项交易或事项的金额占该类交易或事项的金额（）及以上，则认为金额较大。

4、资产负债表日后事项如果涉及损益的事项，通过（）科目核算。

涉及利润分配调整的事项，直接通过（）科目核算。

5、企业的财务会计报告由（）（）和（）组成。

6、利润总额=营业利润+（）+营业外收入-（）＋补贴收入。

7、净利润＝利润总额－（）。

8、收入，是指企业在（）（）及（）等日常活动中形成的经济利益的流入。

9、企业的会计记帐采用（）。

10、负债按其流动性，可分为（）和（）。

11、按照会计核算（）的原则，为划分费用的受益期间，应设置“待摊费用”和“预提费用”账户。

12、“坏账准备”账户是（）账户的“备抵账户”。

13、会计发生的与几个会计年度的效益相关的支出是（）支出。

14、某企业权益总额期初为1000万元，负债本期期末比期初减少200万元，所有者权益本期期末比期初增加300万元，则该企业期末资产总额是（）。

15、会计对象的具体化就是会计要素，企业会计要素分为：

（）（）（）（）（）（）。

16、现行企业会计制度体系中包括（）、（）和（）

17、企业资产负债表是以（＝＋）这一基本会计等式为理论依据编制的。

18、利润表是以（－＝）这一会计等式为理论依据编制的。

19、2005年1月1日开始实施的《小企业会计制度》，适用于在中华人民共和国境内设立的（）的企业。

20、《小企业会计制度》规定，小企业所得税的核算方法只采用（）。

21、增值税一般纳税人欠交或多交的增值税应在（－）账户反映，借方余额表示（）贷方余额表示（）。

22、增值税一般纳税人留待以后抵扣的增值税，应在（－）账户的（）余额反映。

23、企业会计核算采取计提坏账准备及其他资产减值准备的处理方法的依据是（）。

24、企业资产在会计上按其流动性划分，依次分为（）长期投资（）（）。

25、所有者权益按来源标准分为（）（）盈余公积和（）。

26、“售后回购”企业会计制度一般情况不确认收入，按（）原则，视同（）作帐务处理；而税法不承认融资，而视为（）、购入两项经济业务。

27、“因股份制改造而发生的资产评估增值”在企业会计制度规定：

企业进行股份制改造而发生的资产评估增值可以（）；税法中增值税的折旧，在计算应纳税所得额时（），按以下两种方法进行调整。

一是（）二是综合调整，调整期限最长不得超过（）年。

28、除购建固定资产外，所有筹建期间所发生的费用，先在（）费用中归集，待企业开始生产经营当月起（）开始生产经营（）损益。

29、借款费用应予资本化的范围是（）。

只有发生在固定资产（）或（）的借款费用，才能在符合条件的情况下予以资本化；发生在其他资本上的借款费用，不能予以资本化。

30、资产负债表日后事项是指自年度（）至（）之间发生的需要调整或说明的有利或不利事项。

（三）增值税（45题）

1、在中华人民共和国境内（）或者提供（）、（）以及（）的单位和个人，为增值税的纳税义务人，应当依法缴纳增值税。

2、我国增值税的销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和（）。

3、增值税纳税义务发生的时间为：

销售货物或者应税劳务，为（）或者（）销售凭据的当天。

进口货物为（）的当天。

4、纳税人出口货物，税率为（），但是国务院另有规定除外。

小规模纳税人销售货物的征收率为（），工业企业小规模纳税人销售货物或提供应税劳务的征收率为（）。

5、纳税人销售旧货包括纳税人销售自己使用过的应税固定资产，无论是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，一律按照（）的征收率计算税额后再（），不得抵扣（）。

6、纳税人销售自己使用过的应征消费税的机动车、摩托车和游艇，售价超过原值的按照4％的征收率（）征收增值税；售价未超过原值的（）征增值税。

7、增值税纳税人分为（）和（）。

8、纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为（）。

9、增值税防伪税控系统开具的专用发票，自专用发票开具之日起（）日内到税务机关认证，否则不予抵扣（）；通过认证的，应当自通过认证的（）核算当期进项税额并申报抵扣。

否则（）抵扣进项税额。

10、增值税的纳税期限为（）、（）、（）、（）（）或者一个月。

纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（）内申报纳税。

纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证的（）起（）内缴纳税款。

11、增值税一般纳税人外购或者销售货物所支付的运输费用，按运费金额的（）的扣除率计算进项税额。

12、准予抵扣的货物的运费金额是指运输单位开具的货票上注明的（）、（）、但不包括随同运费支付的装卸费、（）及其他杂费。

注：

税法一41页。

13、增值税专用发票只限于（）领购使用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。

14、增值税的征税对象或税基是（）。

15、残疾人员个人提供的（）劳务，免征增值税。

16、一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，为（）销售行为。

17、自2001年5月1日起，对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资（）增值税。

18、一般纳税人从废旧物资回收单位购进的废旧物资，按照（）的扣除率计算进项税额。

19、一般纳税人购进货物或者应税劳务的进项税额，是从销售方取得的（）上注明的增值税额。

20、一般纳税人向农业生产者购买的免税农产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和（）的扣除率计算进项税额。

21、商业折扣中销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的，可按照（）后的销售额征收增值税。

折扣额另开发票的，不论财务上如何处理，折扣额均（）冲减销售额。

●出自2006年中级经济法145页。

22、现金折扣是指销货方为鼓励买方在一定期限内早日付款，而给予的一种折让优惠。

实际发生的现金的现金折扣（）从销售额中减除。

●出自2006年中级经济法145页。

23、对企业填报的《增值税一般纳税人申请认定表》，负责审批的税务机关应在收到之日起（）日内审核完毕。

24、主管税务机关对企业申请认定一般纳税人上报的申请报告及有关资料，应在（）日内审核完毕。

25、我国目前实行的增值税采用的类型是（）；东北老工业基地试行（）。

26、一般纳税人纳税辅导期一般应不少于（）。

27、小规模纳税人的销售额（）其应纳税额。

28、《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条所称在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的（）或（）在境内。

29、增值税一般纳税人支付的国际货物运输代理费用，（）作为运输费用抵扣进项税额。

出自2006年注税辅导丛书税法1、41页。

30、纳税人未达到财政部规定的增值税起征点的，（）。

31、增值税一般纳税人兼营不同税率的货物，未分别核算的，确定其适用税率的方法是（）。

32、纳税人从事货物的生产、批发或零售，销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务，为（）行为，视同销售货物，一并征收（）。

33、“生产企业”增值税一般纳税人从事废旧物资经营的增值税一般纳税人收购的废旧物资不能取得增值税专用发票的，根据经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额，依（）的扣除率计算进项税额予以扣除。

34、固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，向其（）主管税务机关申报缴纳税款。

35、对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业及注册资金在（）万元以上的、人员在（）人以上的新办商贸企业在进行税务登记时，即提出一般纳税人资格申请的，可以认定为一般纳税人，直接进入辅导期，实行（）一般纳税人管理。

36、一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为（）抵扣（）后的余额。

37、纳税人进口货物，按照组成计税价格和增值税暂行条例规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。

即组成计税价格＝（）＋关税＋（），应纳税额＝组成计税价×税率。

38、目前，增值税管理的基本方针是（）、网络比对、（）、综合管理。

39、企业租赁或承包给他人经营的，以（）或（）为纳税人。

40、商业企业购进货物的进项税额抵扣时限为购入的货物（）之后。

41、采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生的时间为（）的当天。

采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥（）的当天。

42、纳税人采取以旧换新方式销售货物，应当按照（）的同期销售价格计算销售额。

●出自2006中级经济法145页

43、纳税人采取还本方式销售货物，（）从销售额中减除还本支出。

●出自2006中级经济法145页

44、由于外购固定资产进项税额不能抵扣，因此运费（）抵扣；用于免税项目购进货物，其进项税额不能抵扣，其运费（）抵扣；购进免税农产品可以依照13％的扣除率计算进项税额，其运费（）抵扣。

●出自2006中级经济法146页

45、已经抵扣进项税额的购进货物或应税劳务，用途发生改变的，应当将该购进货物的进项税额从“当期”的进项税额中（）。

因进货退出、销售折让而收回的进项税额，应当从发生进货退出的“当期”的进项税额中（），否则属于偷税行为。

出自2006中级经济法147页

（四）消费税（20题）

1、消费税是对我国境内从事（）、（）和（）应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量征收的一种税。

2、我国消费税的税率现有两种形式：

一种是（），一种是（）。

3、生产销售属于《财政部国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税[2006]33号）第一条、第四条征税范围的应税消费品的单位和个人，均应在2006年4月30日前到所在地主管税务机关办理（），填写（“”）。

4、现行消费税共有（）个税目。

5、出口企业在2006年3月31日前收购的出口应税消费品，并取得消费税税收（出口货物专用）缴款书的，在2006年4月1日以后出口的，（）办理退税。

6、目前我国对特定消费行为（），只征（）。

7、纳税人未提供《调整和完善消费税政策征收管理规定》（国税发〔2006〕49号）第二条第（三）款规定的发票和销货清单的（）外购应税消费品已纳消费税。

8、用于连续生产应税消费品，是指作为生产最终应税消费品的（）材料，并构成最终产品（）的应税消费品。

9、使用外购酒精生产的白酒，当生产酒精的原料无法确认时，一律按（）白酒的税率征税。

10、纳税人用自产应税消费品换取生产资料和生活资料、投资入股和抵偿债务等方面，应按纳税人同类应税消费品的（）销售价格作为计税依据。

11、纳税人应税消费品的计税价格明显偏低又无正当理由的，由主管税务机关（）。

12、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（）日内交纳税款。

13、委托方委托受托方加工的应税消费品，在交付时其纳税人是（）。

14、生产销售的应税消费品在以销售额作为计税依据的，销售额是向买方收取的（）和（），但不包括向购货方收取的增值税税额。

15、《国家税务总局关于调整和完善消费税政策征收管理规定》（国税发〔2006〕49号）自（）起实施。

16、消费税税目、税率（税额）的调整，由（）决定。

17、金银首饰消费税在（）环节征收。

18、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的，按（）征税。

19、委托加工应税消费品时，受托方如没有同类产品的销售价格，在计征消费税时应按组成计税价格计算纳税，其计算公式为（）。

20、消费税最终是由（）负担的。

（五）所得税（20题）

1、根据条例规定，纳税人发生的年度亏损，可以用（）弥补，弥补期限为5年。

2、企业在计算应纳税所得额时，允许按计税工资标准扣除企业以各种形式支付给职工的基本工资、（）、各类补贴、（）、奖金等。

3、联营企业生产经营取得的所得，应当先（），然后再进行分配。

4、纳税人在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的成本即生产经营成本，是指纳税人为生产、经营商品和提供劳务所发生的各项（）和各项（）。

5、在股权投资税务处理中，被投资企业发生经营亏损，投资企业不得（）投资成本，也不得确认（）。

6、纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定交纳的保险费用，（）。

但保险公司给予企业的（），应计入当年应纳税所得额。

7、纳税人依法进行清算时，其清算终了后的（），应当依照所得税条例规定缴纳企业所得税。

8、纳税人与其关联企业之间的业务往来，不按照（）之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行（）。

9、纳税人应当在月份或者季度终了后（）内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后（）内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。

10、纳税人在年度中间合并、分立、终止时，应当在停止生产、经营之日起（）内，向当地主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。

11、对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数（）以上的，暂免征收所得税。

12、纳税人不能提供完整、准确的（）凭证，不能正确计算应纳税所得额的，税务机关有权核定其（）。

13、企业的各项财产损失，应在损失发生（）申报扣除，不得提前或延后。

非因计算错误或其他客观原因，企业未及时申报的财产损失，逾期（）。

14、企业发生的各项需审批的财产损失应在纳税年度终了后（）内集中一次报税务机关审批。

15、企业依法享受免征企业所得税优惠年度或处于亏损年度发生虚报亏损行为，在行为当年或相关年度未造成不缴或少缴应纳税款的，适用《征管法》（）规定。

16、盘盈的固定资产，按同类固定资产的（）计价。

17、根据《企业所得税暂行条例》规定，纳税人发生的年度亏损，可以用（）的应纳税所得弥补，弥补期限为5年。

18、不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在（）元以上，并且使用期限超过2年的，也应当作为固定资产。

19、纳税人已作为支出、亏损或坏帐处理的应收款项，在以后年度全部或部分收回时，应计入（）的应纳税所得额。

20、纳税人以经营租赁方式从出租方取得固定资产，其符合（）交易原则的租金可根据受益时间，均匀扣除。

（六）税收减免管理（6题）

1、根据《税收减免管理办法（试行）》（国税发〔2005〕129号）规定，减免税分为（）和备案类减免税。

其中，备案类减免税是指（）的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。

2、纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应（），独立计算减免项目的（）以及减免税额度。

3、各级税务机关应按照规定的（）进行减免税审批，禁止（）审批减免税。

4、主管税务机关应设立纳税人（），详细登记减免税的批准时间、项目、年限、（），建立减免税动态管理监控机制。

5、企业安置下岗失业人员再就业的所得税优惠政策适用的新办商贸企业要取得劳动保障部门核发的（），现有商贸企业要取得劳动保障部门核发的（）。

6、税务机关作出的减免税审批决定，应当自作出决定之日起（）个工作日内向纳税人送达减免税审批书面决定。

（七）《税收征收管理法》（45题）

1、新《税收征管法》的立法目的与宗旨是为了加强税收征收管理，规范税收（）和（）行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进（）和（）发展。

2、税收的开征、（）以及减税、（）、（）、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

3、任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同（）、（）相抵触的决定。

4、法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为（）。

5、法律、行政法规规定负有（）、（）税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

6、各有关部门和单位应当（）、（）税务机依法执行职务；税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得（）。

7、纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和（）、（）税款有关的信息。

8、税务机关应当广泛宣传（）、行政法规，普及（），无偿地为纳税人提供（）服务。

9、纳税人、扣缴义务人有权向（）了解国家税收法律、行政法规的规定以及与（）有关的情况。

10、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况（）。

税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况（）。

11、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有（）、（）；依法享有申请（）、提起（）、请求国家赔偿等权利。

12、纳税人、扣缴义务人有权（）和（）税务机关、税务人员的违法违纪行为。

13、税务机关负责（）、（）、（）、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

14、从事生产、经营的纳税人自（）之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

税务机关应当自收到申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。

15、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录（）号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（）。

16、纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院（）、（）主管部门的规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。

17、从事生产、经营的纳税人的（）或者财务、会计处理办法和（），应当报送税务机关备案。

18、承包人或承租人有（）的生产经营权、在财务上（）,并定期向发包人或出租人上缴（）或者（）的,承包人或者承租人应当就其（）和（）纳税，发包人或出租人应当自发包或出租之日起（）内将有关情况向主管税务机关报告。

19、国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。

纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得（）或（）税控装置。

20、纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的（）、（）如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

21、《中华人民共和国税收征收管理法》已由中华人民共和国第九届全国人大常委会第二十一次会议于２００１年（）月（）日审议通过，自２００１年（）月（）日起实施。

22、《中华人民共和国税收征收管理法》全文共六章即总则、税务管理、（）、（）、（）和附则。

23、税务登记分为（）、（）、（）。

24、《税收征管法》第36条所称独立企业之间的业务往来，是指没有关联关系的企业之间，按照（）和（）所进行的业务往来。

25、税务机关依照《税收征管法》第37条的规定，扣押其商品、货物的，当事人应当自扣押之日起（）内缴纳税款。

对扣押的（）（）或者（）的商品、货物，税务机关可以根据其保质期，可以（）扣押期限。

26、按照应纳税额的计算方法划分，税款征收方式包括（）、（）、（）、定期定额征收。

27、税务管理活动包括（）、（）、（）。

28、按照我国有关法律规定，解决税务争议主要有（）和（）两种方式。

29、纳税人到外县（市）从事生产经营活动的应当先到（）主管税务机关开据外出经营活动税收管理证明，然后持此证明向（）主管税务机关报验登记。

30、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除（）外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

31、地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定（），税务机关不得执行，并向（）报告。

32、（）不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。

33、对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以（）其价值相当于应纳税款的（）。

34、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有（）行为的，可以在规定的（）之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的（）其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供（）。

35、税务机关在法定情形下，依照法定程序，可以采取下列强制执行措施：

（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中（）税款；

（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于（）的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

36、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、（）或者（）。

否则