西安交通大学15年《金融审计》考查课试题更新.docx

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西安交通大学15年《金融审计》考查课试题更新

安交通大学15年7月《金融审计》考查课试题

一、单选题（共40道试题，共80分。

）V1.  下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，不恰当的有（　）。

A.由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同

B.在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同

C.对于询问程序，注册会计师应以询问的时间作为识别特征

D.对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征

    满分：

2  分

2.  内部控制的总评主要是指（）

A.评价企业会计监督系统

B.依赖程度评价

C.评价企业内部控制系统

D.风险程度评价

    满分：

2  分

3.  下列对现金流量表的审查要点说法不正确的是（）

A.审查现金流量表的完整性

B.审查现金流量表内项目的正确性

C.需要对表内差额计算、合计、总计进行复核计算

D.对表内项目的填列方法进行审查。

    满分：

2  分

4.  下列有关注册会计师审计的说法中，不正确的有（　）。

A.政府审计比注册会计师审计更具有独立性

B.注册会计师审计的独立体现为双向独立

C.注册会计师审计实际上是提供一种有偿服务

D.注册会计师在执行审计时可以利用内部审计的工作成果

    满分：

2  分

5.  下列关于结算说法不正确的是（）

A.结算是经济法人之间因商业交易、劳务供应和资金调拨等而发生的货币收付行为

B.结算仅包括现金结算

C.结算业务审计是以这《支付结算办法》和近期结算文件为依据

D.结算业务审计维护结算秩序，纠正结算中的违经行为，以便加速资金周转，促进国民经济的发展。

    满分：

2  分

6.  独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性（）

A.独立审计基本准则

B.独立审计具体准则

C.执业规范指南

D.独立审计实务公告

    满分：

2  分

7.  注册会计师在确定控制测试的时间时，下列提法中不正确的有（　）。

A.注册会计师如果测试特定时点的控制，则可获得控制在该期间有效运行的审计证据

B.如果要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师仅获得与时点相关的审计证据是不够的

C.注册会计师即使已经获取控制在期中运行有效性的审计证据，仍需将控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末

D.对于旨在减轻特别风险的控制，即使在本期未发生变化，注册会计师也不应依赖以前审计获取的证据

    满分：

2  分

8.  上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（）

A.复审

B.后续审计

C.再度审计

D.连续审计

    满分：

2  分

9.  下列对年度决算的审计说明不正确的是（）

A.年度决算审计作为一项常规性的审计工作，年年都要进行，且各级行的年度决算报表也须经审计部门签章后方可上报

B.只需要审查个别外汇收付活动是否符合外汇管理条例、法令和有关制度的各项规定

C.审查凡涉及两种货币，是否通过外汇买卖科目进行价值转换的核算

D.审查编表前是否进行财产清查，是否已调整账目，调整后是否账实相符。

    满分：

2  分

10.  注册会计师在对甲公司财务报表审计过程中，获取到下列证据，其中，可靠性最强的是（　）。

A.甲公司连续编号的发运单

B.甲公司会计信息系统自动生成的应收账款明细账

C.甲公司编制的连续编号的销售发票

D.向甲公司债务人发出的应收账款询证函的回函

    满分：

2  分

11.  财务报表公布日后，A注册会计师在阅读被审计单位含有已审财务报表的文件中的其他信息时，发现其中有对事实的重大错报，则注册会计师采取的下列措施中恰当的是（　）。

A.提请被审计单位修改财务报表

B.将原审计报告改为保留意见或否定意见

C.在审计报告的意见段后增加强调事项段

D.将对其他信息的关注以书面形式告知Y公司治理层

    满分：

2  分

12.  以下审计程序中，不属于分析程序的是（　）。

A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入

B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差

C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较

D.将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性

    满分：

2  分

13.  再贴现操作效果的审查中，下列哪个说法不正确（）

A.总量比例：

按发生额计算，再贴现与贴现、商业汇票三者之比不高于1：

2：

4

B.期限比例：

累计3个月以内（含3个月）的再贴现不低于再贴现总量的70%

C.投向比例：

对国家重点产业、行业和产品的再贴现不低于再贴现总量的70%；

D.投向比例：

对国有独资商业银行的再贴现不低于再贴现总量的60%

    满分：

2  分

14.  安全性管理比例审查，包括资本充足率、风险权重资产比例、贷款质量比例、单个贷款比例，下列公式不正确的是（）

A.资本充足率=资本净额/表内、外风险加权资产期末总额

B.逾期贷款率=逾期贷款期末余额/各项贷款期末余额

C.呆滞贷款率=呆滞贷款期末余额/各项贷款期末余额

D.呆帐贷款率=呆帐贷款期末余额/各项贷款期初余额

    满分：

2  分

15.  采用监盘法一般能取得较为可靠的（）

A.实物

B.书面

C.口头

D.环境

    满分：

2  分

16.  下列对于损伤票币销毁的审计说法不正确的是（）

A.损伤票币是指流通中的票币因使用磨损等原因发生残缺污损，不能继续使用的票币

B.损伤货币的销毁，是货币发行的最终环节，关系到国家财产的安全和市场流通货币数字的准确

C.损伤货币销毁的各个环节，都必须严密手续，妥善安排人员，明确岗位责任，搞好监督检查，严防发生事故

D.审查时，不需要对销毁损伤票币的变价收入进行审查

    满分：

2  分

17.  采取下列哪种方法获得的审计品质低,力差,主要是为了进一步审计提供线索（）

A.询问法

B.盘存法

C.函证法

D.分析法

    满分：

2  分

18.  在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是（　）。

A.针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据

B.再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险

C.确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系

D.确定实质性分析程序对特定认定的适用性

    满分：

2  分

19.  注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时，下列做法中恰当的有（　）。

A.在期中实施更多的审计程序

B.主要依赖实质性程序获取审计证据

C.主要依赖控制测试获取审计证据

D.减少实质性程序的样本量

    满分：

2  分

20.  下列有关比较数据的提法中，不恰当的有（　）。

A.比较数据是本期财务报表的组成部分

B.注册会计师对比较数据的审计程序通常限于询问和分析程序以确定比较数据的恰当性

C.如果导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项已经解决，但对本期财务报表仍然重要，注册会计师应出具带强调事项段的无保留意见

D.如果导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项已经解决，但对本期财务报表仍然重要，注册会计师应出具带强调事项段的无保留意见

    满分：

2  分

21.  下列提法中，不恰当的是（　）。

A.财务报表的公允性是报表使用人最为关心的

B.由于财务报表使用人最关心报表的合法性，所以，注册会计师在进行财务报表审计时就应更关注财务报表的合法性

C.风险导向审计要求注册会计师通过风险评估将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域

D.在制度基础审计下所采用的抽样，具有一定的随意性

    满分：

2  分

22.  作为内部证据的会计纪录在（）情况下可靠性较强。

A.在外部流传

B.经注册会计师验证

C.有健全有效的内部控制制度

D.被审计单位管理当局声明

    满分：

2  分

23.  下列关于国库券业务的审计说法，不正确的是（）

A.国库调入和拨付国库券时，是否通过“未发行国库券”表外科目核算；调运手续是否比照发行基金

B.经办行代收的代发国库券款项是否按规定时间逐级上划国库省分库。

经办行是否将剩余的国库券与发行上划数、领用数核对无误后，逐级上交分库处理

C.兑付国库券的核算手续是否符合制度规定，已兑付的国库券券面是否符合规定。

是否按规定整理捆扎划缴当地国库清算

D.经办行接到上级行拨来的国库券是否按规定通过“已发行国库券”表外科目核算拨来国库券是否比照现金出入库办法入库保管。

    满分：

2  分

24.  针对某公司以下与货币资金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的有（　）。

A.现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出

B.在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账

C.指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户

D.期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。

对余额核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表

    满分：

2  分

25.  注册会计师了解的货币资金内部控制的以下关键环节中，不存在重大缺陷的有（　）。

A.财务专用章和个人名章均由指定的专人负责保管

B.对金额重大货币资金支付业务，实行个人决策

C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行对账单与银行存款账面余额调节相符

    满分：

2  分

26.  流动性管理比例审查，包括流动性比例、备付金比例、中长期贷款比例，下列比例不正确的是（）

A.流动性比例不得小于25%

B.备付金比例不得小于5%

C.人民币指标的中长期贷款比例不得大于120%

D.外汇指标中长期贷款比例不得大于120%

    满分：

2  分

27.  企业法定盈余公积金一般按税后利润的（）提取。

A.10%

B.12%

C.5%

D.7%

    满分：

2  分

28.  审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是（）

A.业务类工作底稿

B.一般工作底稿

C.综合类工作底稿

D.专用工作底稿

    满分：

2  分

29.  下列不属于金融会计报表审计的基本原则的是（）

A.审查会计报表内部控制的切实可行性

B.审查会计报表编制的合规性

C.审查会计报表项目内容的完整性

D.审查会计报表相互之间的一致性

    满分：

2  分

30.  被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（）

A.固有风险

B.控制风险

C.检查风险

D.经营风险

    满分：

2  分

31.  注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）。

A.购货发票

B.销货发票

C.采购订货单副本

D.应收账款函证回函

    满分：

2  分

32.  下列关于会计报表分析的审查内容，不包括（）

A.对会计报表分析过程的审查

B.对会计报表分析项目的审查

C.对会计报表分析方法的审查

D.对会计