以无形资产投资入股.docx
《以无形资产投资入股.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《以无形资产投资入股.docx（17页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
以无形资产投资入股
试题二
1、以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税，这种说法是否正确？
如果不正确请说明理由。
答：
正确，但转让该项股权要征税。
2、目前我国对原油、天然气、盐和地下水征收资源税。
这种说法是否正确？
如果不正确请说明理由。
答：
不正确，不对地下水征收资源税。
3、税收征管中对于不可抗力导致纳税人无法及时纳税的，可以申请办理延期纳税，其中"不可抗力"是指纳税人自己无法预见、无法避免、无法克服的自然灾害或者经济困难。
这种说法是否正确？
答：
错误。
4、纳税人不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报。
这种说法是否正确？
答：
正确。
5、法律、行政法规规定负有什么义务的单位和个人为纳税人？
答:
纳税义务。
6、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具下列哪种票据？
A.发票B.完税凭证C.代收税款凭证D.收据
答案:
B
7、纳税人有下列哪种税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
A．未在规定期限内申请办理税务登记B.未按规定使用税务登记证
C.不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正D.伪造税务登记证件
答案:
C
8、税务机关查实某公司2001年3月应扣未扣当月员工的个人所得税10000元，税务机关应对该公司采取下列何种处罚？
A.处5000元以上50000元以下的罚款B.处5000元以上30000元以下的罚款
C处50000元以下的罚款D.不得处以罚款
答案:
D
9、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应当采取下列何种处罚？
A应责令限期改正，不得实施行政处罚B责令限期改正，并处2000元以下罚款
C.责令限期改正，并处10000元以下罚款D.责令限期改正，并处50000元以下罚款
答案:
D
10、对下列的哪种行为税务机关可以责令改正，并处以10000元以下的罚款。
A．扣缴义务人未按规定期限报送代扣代缴税款报告表
B．纳税人未按规定的期限申报办理注销税务登记
C．纳税人涂改税务登记证件内容
D．纳税人以各种方式阻挠税务机关对其进行检查
答案:
D
11、下列对税务所行政处罚权限的论述中，正确的是哪项？
A．对征管法规定应给予处罚的违法行为，可以处2000元以下罚款
B．只能对未取得营业执照的纳税人处以2000元以下罚款
C．对个人及个体工商户可以处2000元以下罚款
D．对未领取营业执照的单位或个体工商户可以处2000元以下罚款
答案:
A
12、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于下列哪种权利？
A.无担保债权B.抵押权C.质权D.留置权
答案：
A
13、下列选项中哪一项是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。
A.帐簿、凭证管理B.税务登记管理C.发票管理D.纳税申报管理
答案：
B
14、文化体育业营业税的适用税率是多少?
答：
是３％。
15、一项销售行为既涉及应税劳务又涉及货物应视为什么行为？
答：
视为混合销售行为。
16、我国现行资源税采取的税率形式是比例税率还是定额税率？
答：
定额税率。
17、建筑安装业务实行分包或者转包的，以谁为营业税扣缴义务人？
答：
以总承包人为扣缴义务人。
18、我市娱乐业行业目前执行的个人所得税附征率为多少？
答：
4%。
19、土地使用税，以什么为计税依据？
答：
土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。
20、委托金融机构发放贷款，以谁为营业税扣缴义务人？
答：
以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。
21、对联营企业生产经营取得的所得，先分配还是先征税？
答：
一律先就地征收所得税，然后再进行分配。
22、对从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内可以免征哪些地方税？
答：
营业税和个人所得税。
23、年应纳税所得额在3万元（含3万元）以下的企业减按多少税率计算缴纳企业所得税?
答:
减按18%的税率计算缴纳.
24、耕地占用税的征税对象是什么？
答：
是占用耕地建房或从事其他非农业建设的行为。
25、下列说法正确的有哪些？
A、企业财产损失税前扣除实行层层审批，不得直接向省级税务机关规定的负责审批的税务机关申请。
B、企业发生的各项需审批的财产损失应在纳税年度终了后15日内集中一次报税务机关审批。
C、企业由于未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖或变卖，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖或变卖证明，认定为财产损失。
D、纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。
纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。
答案：
BCD
26、下列混合销售行为，属于征收增值税的有哪些？
A．企业生产铝合金门窗并负责安装
B．宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料
C．电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务
D．批发企业销售货物并实行送货上门
答案：
AD
27、下列选项中，属于我国税收法律关系权利主体的有哪些？
A、国家税务局 B、海关 C、财政机关 D、人民政府
答案：
ABCD
28、纳税人有下列哪些情形的税务机关有权核定其应纳税额？
A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的或应当设置账簿但未设置的
B.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
答案：
ABCD
27、房产出租以什么作为房产税的计税依据?
答:
以房产租金收入为房产税的计税依据。
28、纳税人发生年度亏损可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过多少年？
答：
五年。
29、产权转移书据是否属于印花税应纳税凭证?
答：
属于。
30、人民银行的贷款业务是否征税？
答：
不征税。
31、营业税税目、税率的调整由哪里决定？
答：
由国务院决定。
32、转让无形资产的适用税率是多少?
答：
５％。
33、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过半年。
这种说法是否正确？
答：
错误。
34、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
这种说法是否正确？
答：
正确。
35、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之后，应当向税务机关报告。
这种说法是否正确？
答：
不正确。
36、下列选项中属于纳税人权利的有哪些？
A、依法办理税务登记B、自觉接受税务检查
C、申请减免税D、追回纳税人欠缴的税款
答案：
C
37、纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处以多少罚款？
A、10000以上20000以下B、5000以上20000以下
C、10000以上30000以下D、10000以上50000以下答案：
D
38、我市饮食行业目前执行的个人所得税附征率为多少？
答：
3.5%
39、对特殊教育学校举办的企业可以比照哪种企业标准，享受国家相关的企业所得税优惠政策？
答：
可以比照福利企业标准。
40、纳税人12月份或者第四季度的企业所得税预缴纳税申报，应在纳税年度终了后多少日内完成？
答：
15日内。
41、代理业营业税的税率是多少？
答：
代理业营业税的税率是5%。
42、纳税人销售自己使用过的小汽车，售价未超过原值的，按照增值税的有关规定应如何纳税？
A．按6%纳税B．按4%纳税 C．按4%减半纳税 D．不纳税
答案：
D
43、被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。
这种说法是否正确？
答：
正确。
44、在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得不缴纳个人所得税。
这种说法是否正确？
答：
不正确
45、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地可以减半缴纳土地使用税。
这种说法是否正确？
如不正确请说明理由。
答：
不正确，可以免缴土地使用税。
46、自谋职业的城镇退役士兵从事开发荒山、荒地、荒滩、荒水的，从有收入年度开始，3年内免征农业税，这种说法是否正确？
答：
正确。
47、发票的管理办法由下列哪个部门规定？
A.国务院B.财政部C.国家税务总局
D.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局
答案:
A
48、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起多少日内审核并发给税务登记证件？
A.5日B.10日C.15日D.30日
答案:
D
49、下列选项中哪一项属税收保全措施？
A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款
B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款
答案:
C
50、下列违法行为中，属于偷税的是哪一项？
A．未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实B．未按规定期限申报纳税的
C．未按规定申报纳税，经税务机关通知申报而拒不申报的
D．因计算错误，造成税款少缴的
答案:
C
51、下列检查行为中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是哪一项？
A．到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据
B．到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据
C．到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证
D．上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物
答案:
D
52、对审计机关依法查出的税收违法行为，下列哪个机关应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库？
A.审计机关B.财政机关C.税务机关D.人民法院
答案:
C
53、纳税人2000年度发生的不延续的偷税行为，适用于下列哪种罚款数额？
A.五倍以下B.一倍以上五倍以下
C.百分之五十以上五倍以下D.百分之二十以上五倍以下
答案:
A
54、下列哪种行为，税务机关应处以五万元以下的罚款？
A伪造税务登记证件，且造成严重后果的B.编造虚假计税依据的
C.不按规定期限申报纳税，且情节严重的
D.不按规定办理税务登记，经责令改正，逾期仍不办理的
答案:
B
55、下列行为中,税务机关除追缴税款、滞纳金外,并处税款一倍以上五倍以下罚款的是哪项？
A．不进行纳税申报，从而未缴税款的B．暴力抗税，但情节轻微，未构成犯罪的
C．扣缴义务人变造帐簿而少缴代扣税款的D．扣缴义务人应扣而未扣税款的答案:
B
56、纳税人的开户银行或者其它金融机构拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定，税务机关应对其处以多少数额的罚款？
A．一万元以下B.一万元以上五万元以下
C．五万元以上十万元以下D．十万元以上五十万元以下答案:
D
57、新《征管法》于2001年4月28日由九届人大常委会第二十一次会议修订通过，自何时起施行？
答:
2001年5月1日
58、下列税种中哪一项的征收管理规定适用《征管法》？
A.关税B.契税C.耕地占用税D.土地增值税
答案:
D
59、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使下列何种权利？
A.抵押权B.留置权C.代位权D.撤销权
答案：
C
60、对纳税人的偷税、抗税、骗税等税务违法行为，国家税务税务机关追缴其税款的期限是多少年？
A.3年B.5年C.10年D.永久
答案：
D
61、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后多少日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表？
A.10日B.20日C.30日D.45日
答案：
C
62、一般情况下，具有下列哪些关系的公司、企业和其他经济组织，属于税收征管法所称的关联企业？
A.企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金额50%或以上
B.企业的董事或经理等高级管理人员一半以上是由另一企业所委派的
C.企业与另一企业之间存在大宗商品交易关系的
D.企业的生产经营活动必须由另一企业提供专利权才能正常进行的
答案：
ABD
63、下列选项中，税务机关对纳税人、扣缴义务人的税收违法行为处理正确的是哪些？
A、纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处一万元以上五万元以下的罚款
B、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票
C、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款
D、情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款
E、纳税人、扣缴义务人的开户银行拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户造成税款流失的，由税务机关处十万元以上
答案：
ABCD
64、税务机关可以对自然人纳税人的下列哪些财物采取税收保全措施？
A、小汽车B、豪华别墅C、单价1000元以下的生活用品D、古玩字画
答案：
ABD
65、下列关于税款追征制度的表述，正确的有哪些？
A、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可在3年或5年内追征税款和滞纳金
B、因纳税人非主观故意的计算公式运用错误，造成少缴税款的，税务机关在追征税款时不得加收滞纳金
C、纳税人隐瞒收入少缴税款的，税务机关可将追征期延长至5年
D、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在追征税款时，不得加收滞纳金答案：
AD
66、在下列选项中，税务机关有权进行税务检查的内容有哪些？
A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料
B、责成提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料
C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户
答案：
ABCD
67、根据《税收征管法》的相关规定，下列处理错误的有哪些？
A、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
B、从事生产、经营的纳税人在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户时不需持税务登记证件。
C、从事生产、经营的纳税人更改企业名称不属于税务登记内容发生变化。
D、税务登记证件可以转借给他人使用。
答案：
BCD
68、个人缴纳的补充养老保险金、补充医疗保险金是否可以在缴纳个人所得税前扣除？
答：
个人缴纳的补充养老保险金、补充医疗保险金属于工资、薪金的组成部分，在计算个人所得税时，不得从当月的工资、薪金所得中扣除
69、个人从单位取得住房、电脑、汽车等实物所得，是否需要缴纳个人所得税？
答：
个人因任职或受雇而从单位取得的实物所得，如住房、电脑、汽车等，属于工资、薪金所得，应按照购买住房、电脑、汽车的实际支出金额计算缴纳个人所得税。
70、个体工商户的生产、经营所得超过10000至30000元部分的适用税率为多少？
答：
20%。
71、对补发以往月份的工资，如何计征个人所得税？
答：
对补发以往月份的工资（有依据证实是以往月份工资）可分摊回所属月份计征个人所得税。
72、印花税的纳税义务人包括哪些？
答：
在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。
73、纳税人从事运输业务，应当向哪里的税务机关申报纳税?
答：
向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
74、已贴用的印花税票不得重用是否正确？
答：
正确
75、纳税人所在地在县城、镇的，城市维护建设税税率为多少？
答：
税率为百分之五。
76、闭路电视、卫星通信放映各种节目的业务按什么税目征税？
答：
文化业。
77、依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属于哪种征税项目？
答：
财产转让所得。
78、我国现行营业税条例对哪一种税目规定了幅度比例税率？
答：
娱乐业。
79、开办时购买的非专利技术的费用是否属于"递延资产"，可以在以后年度内分期摊销？
答：
不属于。
80、对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业和外商投资企业，在哪一段时间内减按15%的税率征收企业所得税？
答：
在2001年至2010年期间。
81、我市美发、美容行业目前执行的个人所得税附征率为多少？
答：
5%
82、固定业户外出经营的，也应携带税务登记证副本或税务机关发给的其他有关证件，亮证经营，并接受税务机关的查验。
这种说法是否正确？
答：
正确。
83、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
这种说法是否正确？
答：
正确。
84、用于修理机器设备的修理用零配件的进项税额，按税法规定不得申报扣税。
这种说法是否正确？
答：
不正确。
85、国务院的什么部门主管全国税收征收管理工作？
A.财政主管部门B.审计主管部门
C.税务主管部门D.财政、税务主管部门
答案:
C
86、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理何种手续？
A.注销税务登记B.变更税务登记
C.重新税务登记D.注册税务登记
答案:
B
87、经哪一级负责人批准，税务机关可以采取税收强制执行措施？
A.税务所长B.县以上税务局（分局）局长
C.市以上税务局局长D.省级税务局局长
答案:
B
88、扣缴义务人应该扣但未扣的税款，税务机关应向谁追缴？
A.扣缴义务人B.纳税人
C.由扣缴义务人与纳税人双方协商确定D．扣缴义务人和纳税人各按百分之五十
答案:
B
89、对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入70%以上的外商投资企业，可以享受哪些企业所得税优惠政策？
答：
外商投资企业经营期在10年以上的，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
90、对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格免征契税，这种说法正确吗?
如果不正确，请说明理由。
答：
不正确，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。
91、合并、兼并企业行为是否按销售不动产税目征税？
并说明理由。
答：
从企业合并、兼并来看，其结果是几个企业合并在一起，组成一个新的企业，在合并行为发生时，既无买方，也无卖方，也没有发生有偿转让不动产所有权行为，所以，合并、兼并企业行为不属于销售不动产的征税范围。
92、关于对免税单位与纳税单位之间无偿使用的土地，如何征税？
答：
对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳土地使用税。
93、已贴花的合同期满后继续使用时，是否重新贴花？
答：
已贴花的合同期满时，所载权利义务关系尚未履行完毕，经约定继续使用，其所载内容、金额没有增加的不用重新贴花，其所载内容、金额有所增加的，则对增加部分贴花。
94、对于分期支付土地、房屋成交价款的，如何确定契税计税依据？
答：
对于分期支付土地、房屋成交价款的，应按合同规定的总金额作为主税依据，并一次性缴纳税款。
95、由地方税务机关负责征收的税费包括哪些？
答：
营业税、资源税，企业所得税、个人所得税、印花税、车船使用税、城镇土地使用税、房产税、土地增值税、城市维护建设税和煤炭价格调节基金、地方教育费、教育费附加、文化事业建设费。
96、具体地说，列入耕地占用税征收范围的耕地有哪些？
答：
（一）、种植粮食作物，经济作物的土地，包括粮田、棉田、麻田、烟田、蔗田等。
（二）、茶地。
（三）、园地。
四、鱼塘。
五、其他农用地。
97、政府减免土地出让金的，契税计税依据是否相应扣除？
简要说明理由。
答：
不能扣除。
减免土地出让金是指国家将国有土地使用权在一定年限内出让给土地使用者，并由政府减免应由土地使用者向国家支付土地出让金的行为。
减免土地出让金并不等于减免契税，其计税依据不应扣除。
98、建筑安装工程承包合同、借款合同以及财产保险合同分别按多少比例贴花缴纳印花税？
答：
建筑安装工程承包合同按承包金额万分之三贴花。
借款合同按借款金额万分之零点五贴花。
财产保险合同按投保金额万分之零点三贴花。
99、纳税人的职工工会经费、福利费、教育经费分别按照计税工资总额的多少比例计算扣除？
答：
2%、14%、1.5%。
100、个人获得见义勇为奖是否需要缴纳个人所得税？
简要说明理由。
答：
个人因见义勇为而获得的乡镇以上（含乡镇）人民政府或经县以上（含县）人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或者类似组织颁发的奖金或奖品，经税务部门核准，可以免纳个人所得税。
101、家庭财产分割是否征收契税？
简要说明理由。
答：
家庭财产分割中涉及房地产的分割，是指由于分家而发生的土地、房屋权属分立行为。
家庭财产分割是否征税，应根据具体情况确定。
对享有家庭财产共有权的成员，承受被分割家庭财产，不征收契税；对不享有家庭财产共有权的成员，承受被分割家庭财产，应按赠与征收契税。
102、个人购买住房需要缴纳哪些税？
个人出售住房应当缴纳哪些税？
答：
个人购买住房（包括商品房、安居房、经济适用房等），需要缴纳契税和印花税。
个人出售房屋取得收入，需要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、土地增值税和个人所得税。
103、什么是物业管理服务？
物业管理服务营业税税率是多少？
答：
物业管理服务是指物业管理单位受托对房屋建筑及其设备、公用设施、绿化、卫生、交通、治安和环境容貌等项目开展的日常维护、修缮、整治服务及提供与物业产权人、使用人相关的其他服务。
对其从事物业管理服务取得的其他全部收入（含规定收费标准基础外各种加收金额），应按照服务业税目5%税率计算征收营业税。
104、什么是房地产业？
房地产业营业税的适用税率是多少？
答：
房地产业是指从事房地产开发、经营、管理和服务活动的行业。
转让土地使用权划归营业税税目转让无形资产范畴，税率为5%，销售不动产划归营业税税目销售不动产的范畴内，税率为5%。
105、什么是代理业？
代理业主要涉及到哪些税费？
代理业营业税的税率是多少？
答：
代理业是指代委托人办理受托事项的业务，包括代购代销货物、代办进出口、介绍服务、其他代理服务。
代理业主要涉及营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税、企业所得税。
代理业营业税的税率是5%。
106、如何确定契税的征收范围？
契税如何申报和缴纳？
答：
《中华人民共和国契税暂行条例》、《贵州省契税实
升级会员 